ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 02.12.2023
Просмотров: 188
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Сформировав штатное расписание, необходимо определить величину заработной платы каждого работника. Это зависит от уровня заработка специалистов аналогичных предприятий, степени квалификации персонала. Форма оплаты может быть сдельной, т.е. зависеть от объема выполненной работы, повременной и комбинированной. Выбор оптимальной формы оплаты труда зависит от специфики конкретного бизнеса. В случае сдельной формы оплаты затраты на зарплату относятся на прямые издержки.
В нашем Примере заработная плата повременная и является постоянной на всем протяжении Проекта.
Фонд оплаты труда.
| Список должностей | Количество работников | Месячный оклад (руб.) | Период использования работников (с...по...месяц) | ФОТ по должностям (в месяц) |
| Директор | 1 | 5 000 | весь проект | 5 000 |
| Бухгалтер | 1 | 3 500 | весь проект | 3 500 |
| Пивовар | 9 | 3 500 | период пр-ва | 31 000 |
| Уборщица | 1 | 300 | период пр-ва | 800 |
| Водитель-экспедитор | 1 | 3 000 | период пр-ва | 3 000 |
| Итого_до_начала_пр-ва:__2______8_500'>Итого до начала пр-ва: | 2 | | | 8 500 |
| Итого период пр-ва: | 6 | | | 18800 |
СБЫТ ПРОДУКЦИИ
В разделе "Стратегия маркетинга" были определены два основных вида готовой продукции - пиво светлое и пиво темное. В финансовых расчетах не всегда имеет смысл перечислять весь перечень продукции, т.к. этот список может быть слишком длинным и меняться в зависимости от спроса. Поэтому здесь следует выделить основные группы, прочие усреднить по ценовому признаку.
В соответствии с запланированной структурой объема продаж в плане сбыта (см. раздел Стратегия маркетинга) была составлена следующая обобщающая таблица:
Сбыт продукции.
| Наименование продукта | Ед. изм. | Объем продаж в месяц | Цена с учетом НДС (руб.) | Поступление от сбыта в месяц (3)Х(4) (руб.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Пиво светлое | л | 18000 | 11 | 198000 |
| Пиво темное | л | 6000 | 13 | 78000 |
| Итого | | 24000 | | 276000 |
Согласно календарному плану финансовых вложений, началом продаж может стать 7-ой месяц Проекта. Предполагается, что за этот период удастся заключить договоры на поставку продукции в полном объеме и уже с 3-го месяца ввода в эксплуатацию пивоварня сможет работать на 100%-ной загрузке. В этом случае объем продаж по месяцам составит:
Объем продаж.
| Объем продаж | Месяц проекта | Месяц проекта | Месяц проекта | |
| Продукт | Запланированный объем | 7 | 8 | 9 |
| Пиво светлое | 18000 | 2250 | 14000 | 18000 |
| Пиво темное | 6000 | 750 | 6000 | 6000 |
| Итого: | 24000 | 3000 | 16000 | 24000 |
При заполнении своего варианта планируемого сбыта, Вы можете учесть колебания сбыта в разные временные периоды, например сезонность продаж и т.д.
ПРЯМЫЕ ИЗДЕРЖКИ
К прямым (переменным) издержкам относятся те статьи затрат, величина которых непосредственно зависит от производимого объема продукции / услуг.
Основным сырьем для производства пива являются солод, хмель, вода и дрожжи. Кроме того, при приготовлении пива на мини-пивоварне используют вспомогательные материалы (моющие и дезинфицирующие средства, фильтрующие материалы и др.), разрешенные к применению органами здравоохранения и предусмотренные технологией приготовления различных сортов пива.
Перечень прямых издержек по Проекту с указанием их общей стоимости и расхода на единицу каждого продукта приведен в следующей таблице:
Прямые издержки.
| Продукт | Наименование сырья | Ед. изм. | Цена за ед-цу сырья (руб) | Расход | Итого (4)х(5) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Пиво светлое (на л) | Вода | куб.м | 9,24 | 0,0025 | 0,0231 |
| | Солод | кг | 7,5 | 0,18 | 1,35 |
| | Хмель | кг | 84 | 0,002 | 0,168 |
| | Дрожжи | кг | 200 | 0,0004 | 0,08 |
| | Электроэнергия | к/Вт/ч | 0,45 | 0,18 | 0,081 |
| | Канализация | Куб.м | 8,1 | 0,003 | 0,02 |
| Итого:__________1,722'>Итого: | | | | | 1,722 |
| Пиво темное (на л) | Вода | куб.м | 9,24 | 0,0025 | 0,0231 |
| | Солод | куб.м | 8,5 | 0,18 | 1,53 |
| | Хмель | кг | 84 | 0,002 | 0,143 |
| | Дрожжи | | 200 | 0,0004 | 0,08 |
| | Электроэнергия | к/Вт/ч | 0,45 | 0,18 | 0,081 |
| | Канализация | к/Вт/ч | 8,1 | 0,003 | 0,02 |
| Итого: | | | | | 1,877 |
Теперь заполните таблицу прямых издержек, используя информацию о ценах на сырье в Вашем регионе и о расходе сырья в соответствии с тем оборудованием, которое Вы выбрали.
ФИНАНСИРОВАНИЕ ПРОЕКТА
Определив затратную часть Проекта, включая инвестиционные и текущие платежи, закупку сырья и материалов, необходимо определить источники финансовых ресурсов.
Первоначальный капитал, необходимый для создания бизнеса, может быть собственным и заемным. К заемным источникам финансирования относятся всякого рода ссуды, кредиты, частные инвестиции и др., собственные средства формируются за счет взносов учредителей, чистой прибыли предприятия (для работающих компаний).
Большая часть проектов реализуется за счет комбинированного финансирования. Редко какое малое предприятие имеет достаточно свободных денежных средств для организации нового бизнеса. В тоже время вероятность привлечения заемных ресурсов существует, в первую очередь, у компаний, вкладывающих в проект собственный капитал.
В нашем примере 38 процентов первоначальных вложений осуществляется за счет собственных ресурсов. В Вашем случае соотношение доли собственных и заемных средств может быть иным. Схема привлечения кредитных ресурсов может быть заменена финансовым лизингом, частными инвестициями и т.д.
Следует понимать, что необходимость в первоначальном капитале превышает итоговую сумму затрат согласно календарному плану первоначальных инвестиций. Уже с первого месяца проекта возникают текущие (общие) издержки, такие как аренда помещения, заработная плата и т.д.. Кроме того, еще до начала производства необходимо приобрести сырье и материалы на первое время работы. В нашем случае сырье приобретается к моменту производства пробной партии в небольших количествах.
Формирование затратной части бюджета проекта в рассматриваемом Примере создания Мини - пивоварни согласно статьям затрат представлено в таблице:
Затраты на реализацию проекта.
| Наименование затрат | 1-й месяц | 2-й месяц | 3-й месяц | 4-й месяц | 5-й месяц | 6-й месяц | 7-ой месяц | Общая ст-ть (руб) |
| Разработка и согласование проекта | | | | | | | | |
| Подготовка помещения | | 200000 | | | | | | 200000 |
| Приобретение оборудования | | | 1404000 | | | | | 1404000 |
| Пр-во пробной партии пива | | | | 40560 | | | | 40560 |
| Сетрификация, разрешительная документация | | | | | 15000 | 10000 | | 25000 |
| Приобретение автотранспорта | | | | | | 216000 | | 216000 |
| Общие издержки | | 18000 | 18000 | 18000 | 18000 | 18000 | 35850 | 125850 |
| З/плата,вкл. налоги с ФОТ | | 11815 | 11815 | 11815 | 11815 | 11815 | | 59075 |
| Налог на имущество | | | | | 2903 | | | 2903 |
| Рекламные затраты | | | | | 20000 | 20000 | | 40000 |
| Покупка кег | | | | | | 218400 | | 218400 |
| Итого: | | 229815 | 1433815 | 70375 | 67718 | 494215 | 35850 | 2331788 |
Предполагается, что закупка сырья, предусмотренная статьей: "Производство пробной партии пива", будет использована в первом месяце работы пивоварни. При заполнении Вашего варианта таблицы не забудьте о затратах на сырье, величина которых будет зависеть от политики формирования запасов на предприятии (закупки один раз в неделю, месяц, квартал).
Заштрихованные поля - собственные средства;
Не заштрихованные поля - заемные средства.
Таким образом, потребность в финансовых средствах по Проекту составит 2331788 рублей, в т.ч. потребность в заемных средствах - 1404000 рубля.
Далее определим условия предоставления заемных средств.
Источники финансовых средств.
| Источник финансир-ния | Сумма | Дата | Срок | Ставка % | Периодичность выплат % | Порядок возврата основной суммы |
| Лизинг | 1404000 | Третий месяц - поставка оборудования | 16 | 30 | Ежемесячно с 9 месяца проекта | Ежемесячно с 8 месяца проекта |
| Собственный капитал | 927788 | По мере необходимости | | | | |
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Результаты финансовых расчетов во многом зависят от правильного учета всех налоговых выплат. Рассматривая малые предприятия, не следует пренебрегать существующими льготами, отсрочкой платежей и т.д.
Учитывая сегодняшнюю ситуацию регионов, имеющих различия в налогообложении предприятий (ставки местных налогов, налоговые освобождения и проч.), следует скорректировать расчетные формулы в электронной таблице (Расчет налогов).
Ниже приведен перечень налоговых статей с указанием ставки, периодичности выплат и налогооблагаемой базы применительно к рассматриваемому Примеру организации мини - пивоварни.
| Наименование налога | Ставка (%) | Периодичность выплат | Налогооблагаемая база |
| НДС | 20 | ежеквартально | Добавленная стоимость |
| Налог на прибыль | 30 | ежеквартально | Прибыль |
| Налоги с ФОТ | 39 | ежемесячно | ФОТ |
| Налог на пользователей автодорог | 2,5 | ежеквартально | Валовая прибыль |
| Отчисления в жил.фонд | 1,5 | ежемесячно | Валовая прибыль |
| Налог на имущество | 2 | ежеквартально | Имущество |