Добавлен: 28.03.2023
Просмотров: 108
Скачиваний: 2
Введение
Актуальность. Деньги играют исключительно важную роль в рыночной экономике. Рынок невозможен без денег, денежного обращения. Денежное обращение – это движение денег, опосредствующее оборот товаров и услуг; оно обслуживает реализацию товаров, а также движение финансового рынка. Банк, будучи посредником в платежах, выполняя платежи по поручению своих клиентов, ускоряет завершение хозяйственных сделок, процесс производства и обращения. Именно банки являются посредниками в платежах, содействуют экономии наличных денег, сокращают затраты на их производство, транспортировку и хранение.
Предмет исследования работы – основания и условия осуществления кассовых операций и безналичных расчетов в банке. Объект исследования - Среднерусский банк ПАО «Сбербанк России».
Цель работы - рассмотреть сущность осуществления операций по организации кассовых операций и безналичных расчетов в коммерческом банке.
Задачи работы:
1) изучить сущность и значение денежного оборота в экономике;
2) рассмотреть основные аспекты организации кассовых операций и безналичных расчетов в коммерческих банках;
3) провести анализ кассовых операций и безналичных расчетов в исследуемом банке;
4) определить основные направления совершенствования операций по расчетно-кассовому обслуживанию в современных условиях.
Методологическую основу работы составляют методология и инструментарий банковского дела. При решении поставленных задач использовались общенаучные методы – анализ и синтез, восхождение от абстрактного к конкретному, от частного к общему. В процессе подготовки работы использовались экономико-статистические методы, методы абстрактно-логических суждений.
Теоретическую базу исследования составили научные труды, публикации ведущих отечественных и зарубежных экономистов. Информационной базой исследования послужили официальные статистические данные о развитии банковского системы, материалы международных конференций и научных семинаров, отечественных и международных рейтинговых агентств, информационные и аналитические материалы Банка России.
Структура работы. Работа состоит из введения, трех глав и заключения. В первой части, рассматриваются сущность денежного обращения, его виды и формы, изучаются уровни и формы организации безналичных и наличных расчетов. Во второй главе проводится анализ организации кассовых операций и безналичных расчетов в Среднерусском банке ПАО «Сбербанк России». В третьей главе предлагаются рекомендации по совершенствованию организации кассового обслуживания и безналичных расчетов в банке.
Глава 1. Теоретические аспекты организации расчетов
1.1. Понятие безналичного и наличного денежного обращения
Денежное обращение - это движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах, обслуживающее реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве[1].
В зависимости от формы функционирующих в денежном обороте денег его принято делить на налично-денежных и безналичный обороты.
Налично-денежный оборот - это движение наличных денежных знаков: бумажных денег, разменной монеты, банкнот. В России налично-денежный оборот организуется Центральным банком и берет начало в его расчетно-кассовых центрах.
Безналичное денежное обращение преобладает во всех странах и обслуживается чеками, кредитными карточками, платежными поручениями, электронными средствами платежа и иными расчетными документами (казначейскими векселями, сертификатами)[2].
Между налично-денежным и безналичным обращением имеется тесная взаимосвязь и взаимозависимость, поскольку деньги постоянно переходят из одной формы обращения в другую. При этом меняется форма наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот. Поступление безналичных средств на счета в банке является необходимым условием для выдачи денег. В связи с этим налично-денежный обороты и образуют единый денежный оборот страны[3].
Масса денег в обращении определяется по следующей формуле:
Масса денег = Сумма цен товаров / Число оборотов одноименных денежных единиц
Вариации различных факторов могут взаимно компенсировать друг друга. Поэтому денежная масса имеет тенденцию оставаться на среднем уровне значительное время. Сильные изменения денежной массы происходят во время кризисов[4].
Закон денежного обращения гласит, что при определенной сумме стоимостей товаров и средней скорости их обращения количество денег зависит от собственной стоимости последних[5]. Закон денежного обращения с учетом функций денег как средства платежа имеет следующий вид:
(1)
где М – количество денег, необходимых для обращения;
РО - сумма цен реализованных товаров и услуг;
К – сумма цен товаров, проданных в кредит;
П – сумма платежей по обязательствам;
ВП - взаимопогашаемые обязательства;
У – скорость оборота одноименной денежной единицы.
Из закона денежного обращения следует, что масса средств платежа находится в обратном отношении к продолжительности платежных периодов. Следовательно, чем больше периоды отсрочки платежа, тем меньше платежных средств находится в обороте, и наоборот[6].
Анализируя приведенную формулу, можно выявить факторы, которые влияют на величину необходимой денежной массы:
1) Общая, совокупная величина расчетно-платежных сделок, совершаемых в экономике. Данный показатель зависит от уровня деловой активности, темпов и направления развития национальной экономики, размеров товарного производства. В случае роста объемов производства или роста цен всем участникам экономических отношений потребуется большая сумма денег для проведения расчетов[7].
2) Степень развитости кредитных взаимоотношений в обществе. При этом следует учитывать не только непосредственно кредитные сделки, когда кредитор ссужает средства заемщику (например, банковский кредит), но и отсрочки платежей по хозяйственным сделкам (порядок оплаты платежных требований, лизинговые сделки и факторинг, цессия, вексельные операции и другое). Чем шире участвует кредит в экономических связях, тем меньшую потребность в деньгах испытывают участники расчетов. Вместе с тем следует учесть, что применение кредита в данный момент времени сокращает спрос на деньги, но к моменту истечения отсрочки спрос вновь возникает[8].
3) Уровень специализации в хозяйственных сделках и степень развитости услуг. Наличие в экономической жизни взаимопогашаемых платежей зачастую свидетельствует о низком уровне развития сектора услуг и невысокой специализации хозяйствующих субъектов, что приводит к сокращению спроса на деньги ввиду узости рынка их применения. Высокая доля бартерных сделок формирует такую модель рынка, которая предполагает управление преимущественно административными, а не экономическими методами[9].
4) Скорость обращения денег. Данный показатель воздействует на конечный результат обратно пропорционально: чем выше скорость обращения денег в национальной экономике, тем меньше необходимая для обращения денежная масса, и наоборот. Высокая скорость обращения денег может свидетельствовать о нежелании населения и хозяйствующих субъектов пользоваться национальной денежной единицей для накоплений (как это было России в начале 90-х гг. прошлого века) [10].
Приведенная выше формула расчета необходимого количества денег для обращения показывает ту сумму, которую должен предлагать центральный банк участникам экономических отношений. Однако не всегда необходимая, то есть расчетная, денежная масса, совпадает с фактически обращающейся[11].
Результаты нарушения закона денежного обращения неодинаковы для разных типов денежных систем.
В денежных системах, основанных на обращении полноценных монет или банкнот, разменных на золотую монету, нарушение закона денежного обращения проявляется в притоке или оттоке благородного металла в сокровища (личные накопления граждан). Данный процесс принято называть тезаврацией. Так, если находящаяся в обращении денежная масса превышает необходимую (то есть расчетный показатель), излишки оседают в личных накоплениях граждан в виде золотой монеты, предметов роскоши. Если же экономика начинает испытывать нехватку инструментов расчетов, накопленная монета вновь поступает в оборот. Серьезных нарушений в народно-хозяйственном комплексе не наступает[12].
Для денежных систем, основанных на обращении неполноценных, неразменных денежных знаков последствия будут иными. В случае переизбытка инструментов обращения над товарной массой, вызванного, как правило, чрезмерной эмиссией со стороны центрального банка, деньги обесцениваются, то есть начинается инфляция. Степень инфляционных колебаний и их характер различаются в разных экономических системах и отражают специфику национального воспроизводственного процесса[13].
В случае недостатка денежных носителей, фактически обращающихся в экономике, по сравнению с их расчетным количеством, возникает пустота, заполняемая денежными и расчетными суррогатами, вырабатываемыми самой экономикой. К числу таких суррогатов можно отнести необоснованно широкое применение векселей, складских свидетельств или иных инструментов кредитно-расчетного характера, активное использование бартера, взаимозачетов и иных безденежных расчетных операций. В результате управляемость народно-хозяйственным комплексом с помощью экономических методов снижается[14].
1.2. Организация безналичных и наличных расчетов в коммерческом
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения[15]. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии[16].
Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя[17]. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации[18].
Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Названный принцип безналичных расчетов характеризуется тем, что все расчеты предприятий и организаций проводятся через учреждения банков. Важно подчеркнуть, что данный принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четкое законодательное разграничение сфер наличного и безналичного денежного оборота.
Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. В этом принципе закреплено право субъектов рынка самим определять очередность платежей с их счетов. Это представляет собой значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической самостоятельности хозяйственников[19].
Третий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений[20]. Банку отводится роль посредника в платежах. Все три названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но прослеживаются в данном положении[21].
Однако следует добавить еще два принципа организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность платежа. Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, трудовых соглашениях, договорах подряда[22]. Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение принципа срочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежа, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.