Добавлен: 28.03.2023
Просмотров: 111
Скачиваний: 2
Срочный платеж может совершаться: до начала торговой операции, то есть до отгрузки товаров или оказания услуг поставщиком (авансовый платеж); немедленно после завершения торговой операции, например, платежным поручением плательщика; через определенный срок после завершения торговой операции на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя.
На практике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные и просроченные платежи. Досрочный платеж - это выполнение денежного обязательства до истечения договорного срока. Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу[23].
Просроченные платежи возникают при отсутствии денежных средств у плательщика и невозможности получить банковский или коммерческий кредит при наступлении намеченного срока платежа[24].
Принцип обеспеченности платежа тесно связан с принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от характера ликвидных средств различают оперативную и перспективную обеспеченность платежа.
Оперативная обеспеченность определяет наличие у плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера) [25].
Перспективная обеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей (предоставление информации о платежеспособности, кредитоспособности плательщиков) [26]. Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину.
Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других.
В любой экономике различают два уровня безналичных расчетов:
1) расчеты между кредитными учреждениями;
2) расчеты между предприятиями и организациями.
Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и потребителями продукции порождает взаимные расчеты между банками.
Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег. Такие расчеты в настоящее время осуществляются через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка[27].
Существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов: децентрализованный, основанный на корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом, и централизованный, при котором расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в ЦБР.
Безналичные формы расчетов второго уровня предполагают проведение денежных расчетов через банки, в которых открыты соответствующие счета. Открытие счета оформляется заключением договора банковского счета, который является публичным, то есть основывается на заранее объявленных банком для счетов данного вида и единых для всех клиентов условиях. Банк не вправе отказать клиенту в заключении договора банковского счета.
Учитывая социальную важность, технический характер и нематериальность безналичных расчетов, основные правила их совершения императивно закреплены на законодательном уровне глава.
Для обеспечения учета социальных приоритетов, при погашении юридическими лицами своих обязательств, ст.855 ГК РФ установлена очередность списания денежных средств со счета в случае недостатка денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных банку документов на проведение платежей. При этом в первоочередном порядке совершаются платежи по исполнительным листам в возмещение вреда жизни и здоровью, заработной плате, а также в бюджет и во внебюджетные фонды[28].
В соответствие с ГК РФ, списание средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Списание без распоряжения (безакцептное) допускается, по решению суда, а также в случаях, предусмотренных законом или договором между банком и клиентом. Безакцептное списание в основном находит применение в сфере расчетов по налогам и исполнительном производстве. В сфере гражданских отношений безакцептное списание хоть и возможно, но применяется редко.
Основными формами безналичных расчетов в сфере гражданского оборота являются расчеты платежными поручениями, по инкассо, по аккредитиву, чеками[29].
Самой распространенной и обычно применяемой в денежно-платежном обороте формой безналичных расчетов являются расчеты платежными поручениями. При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке.
В случае безналичных расчетов, из-за участия в расчетах банков – посредников и РКЦ, определение момента времени, когда оплату плательщиком в адрес получателя можно считать совершенной, далеко неоднозначно. С юридической точки зрения оплата считается совершенной в момент, перехода права собственности на денежные средства к получателю иди его представителю, обычно – это момент фактической передачи денег. В случае безналичных расчетов вместо «момента» имеем «период», когда денежные средства находятся в распоряжении посредников. В общем случае участвуют три посредника: один – банк со стороны плательщика, другой – банк со стороны получателя, и третий – РКЦ – вообще структура государства. Практике широко известны ситуации «пропажи денег», когда деньги у плательщика со счета списаны, а в разумный срок на счет получателя не зачислены. Таким образом, вопрос определения момента оплаты сводится к определению того, кто в правоотношении по поводу расчетов несет риск (отвечает) за сбои банковской системы (посредников) [30].
Участие посредников – банков в безналичных расчетах позволяет участникам сделки получить дополнительные гарантии надлежащего исполнения встречных обязательств. На решение этой проблемы направлена такая форма безналичных расчетов как расчеты по аккредитиву.
Размер ответственности банка, как непосредственно принимающего решение о совершении платежа, выражается полной суммой платежа, что, безусловно, делает аккредитив относительно дорогой формой безналичных расчетов. Степень готовности лица к риску обратно пропорциональна его благосостоянию, что отчасти объясняет большую популярность аккредитива в экономически более развитых государствах. Кроме того, в условиях политической нестабильности трудно сформироваться и стабилизироваться обычаям делового оборота, стандартизирующим условия сделок. В современных условиях банкам не удается создать привлекательного для клиентов «предложения» расчетов по аккредитиву, а у клиентов, в свою очередь, полноценный спрос на эту услугу отсутствует в принципе и в итоге, активность аккредитива как формы расчетов ограничена рамками внешнеэкономической деятельности[31].
Такие формы безналичных расчетов как расчеты платежными поручениями, по аккредитиву и по инкассо предполагают непосредственное взаимодействие плательщика с банком, в котором у него открыт расчетный счет. Тем не менее, иногда плательщик, оказывается лишен возможности осуществлять это взаимодействие эффективно, например, в случае отсутствия надлежащей связи при территориальной удаленности, не позволяющей оперативно и точно отдать распоряжение банку о совершении платежа. В подобных случаях и когда в истинности намерений плательщика у получателя сомнений нет, платеж можно оформить чеком.
Выводы
В условиях развития товарно-денежных отношений в процессе купли-продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, удовлетворения различного рода обязательств в денежной форме, а также при распределении и перераспределении денежных средств возникают расчеты. Сумма всех платежей, совершенных организациями и населением за определенный промежуток времени, представляет собой денежный оборот страны за данный период. По всей структуре денежный оборот подразделяется на две сферы: наличную и безналичную.
Расчеты между хозяйственными субъектами являются неотъемлемой частью современной экономики. Обеспечение этих расчетов — важнейшая функция банков. Изменения, произошедшие в банковском секторе за последние 20 лет, привели к преобразованию системы межбанковского взаимодействия, в том числе и в области расчетов. Существенно развились способы их организации, платежный инструментарий, технологии приема и обработки платежных документов, принципы обеспечения достоверности платежей. Движение в этих направлениях во многом связано с применением новейших разработок в области информационных технологий.
Качественное и быстрое выполнение расчетных операций в современных условиях строится на грамотной и технологически продуманной системе организации межбанковского платежного документооборота. В современных рыночных условиях банки заинтересованы в использовании такой системы организации расчетов, таких технологий, которые помогут им создать конкурентный банковский продукт, позволят говорить о наличии качественного, надежного и быстрого расчетного обслуживания клиентов.
Глава 2. Организация кассовых операций и безналичных
расчетов на примере Среднерусского банка ПАО «Сбербанк
2.1. Основные используемые технологии клиентских расчетных
и кассовых операций в Среднерусском банке ПАО «Сбербанк России»
Среднерусский банк ПАО «Сбербанк России» предлагает своим клиентам комплексное расчетно-кассовое обслуживание, включающее в себя:
- открытие счетов в валюте Российской Федерации и иностранной валюте;
- перевод денежных средств по поручению организации и зачисление денежных средств на счета организации;
- кассовое обслуживание и иные операции с наличными денежными средствами.
В рамках расчетно-кассового обслуживания юридических лиц Среднерусский банк ПАО «Сбербанк России» предоставляет услуги по открытию и ведению счетов в российских рублях и иностранной валюте для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой. Банк открывает юридическим лицам следующие виды счетов
- накопительные счета – данные счета не предусмотрены действующим законодательством;
- расчетные счета - открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, а также некоммерческим организациям для совершения расчетов, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы;
- специальные банковские счета — открываются юридическим и физическим лицам в случаях и порядке, установленном законодательством Российской Федерации для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида;
- бюджетные счета - открываются в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;
- счета доверительного управления – открываются доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению;
- депозитные счета нотариусов – открываются соответственно нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими установленных законодательством РФ случаях.
Правовой основой осуществления обслуживания клиентов при осуществлении безналичных расчетов является договор банковского счёта с клиентом, обратившимся с предложением открыть счёт на объявленных банком (для счетов данного вида) условиях, соответствующих требованиям, предусмотренных законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.
При осуществлении безналичных расчётов допускаются следующие формы расчётов: платёжными поручениями; чеками; аккредитивами; расчёты по инкассо (платёжные требования, инкассовые поручения), а также расчёты в иных формах, предусмотренных законом. Предприятия могут выбирать любую из установленных форм расчётов, исходя из собственных интересов. Банк не вправе препятствовать осуществлению расчётов по формам, предусмотренным в договоре контрагентов. Платежи производятся только при наличии на счетах плательщиков собственных средств, если иное не оговорено между банком и владельцем счёта. Помарки и подчистки в расчётных документах не допускаются.