Файл: Влияние финансовых рисков на деятельность организации.docx
Добавлен: 03.12.2023
Просмотров: 92
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Анализируя данные таблицы 4, можно сделать вывод о том, что среднегодовая численность работников за период с 2018 г. по 2020 г. увеличивалась, а именно, на 965 чел. в 2019 г. по сравнению с 2018 г. что составило 24,3% и на 828 чел. в 2020 г. по сравнению с 2019 г. что составило 9,9%. Это увеличение объясняется ростом объемов производства, расширением деятельности организации.
Общая площадь земельных угодий за исследуемый период увеличилась на 11,1 % в 2020 г. по сравнению с 2018 г. что составляет 14455 тыс. руб., это связано с приобретением новых земель. По этой же причине площадь сельскохозяйственных угодий увеличилась на 12,2%, площадь пашни увеличилась на 8,9%.
Среднегодовая стоимость основных средств за три года возросла более чем в 2 раза, составив в 2020 г. 14169127 тыс. руб. Данное изменение объясняется переоснащением и заменой менее производительных фондов на приобретенные новые, современные, более мощные средства производства. Произошел рост затрат на продукцию растениеводства и животноводства.
На сельскохозяйственную продукцию на 20,5%, что в основном вызвано увеличением объемов и стоимости сырья и материалов, используемых в производстве сельскохозяйственной продукции, объемами готовой продукции и товаров для перепродажи, а также затрат в незавершенном производстве, что в совокупности свидетельствует о росте выполнения производственных работ.
На продукцию животноводства на 25,6%, что вызвано увеличением стоимости кормов, расширение поголовья животных, усовершенствования оборудования.
Суммарная энергетическая мощность в 2020 г. увеличилась на 52,8 % что составляет 117505 л.с., это говорит о том, что на предприятии достаточно энергетических мощностей, в основе данных изменений лежит поступление и выбытие сельскохозяйственной техники.
За три года в организации увеличилось количество тракторов с 521 до 836 единиц, что составляет 60,4%. Увеличение комбайнов с 113 до 214 единиц, что составляет 89%, это произошло вследствие приобретения новой сельскохозяйственной техники.
Поголовье свиней в организации с 2018 г. до 2020 г. возросло на 7,5% и составило 25886 голов. Поголовье крупного рогатого скота в период с 2018 г. до 2020 г. выросло на 52,6%, рост объясняется высокими темпами окупаемости продукции животноводства.
Для оценки эффективности использования ресурсов проанализируем результаты таблицы 5.
Таблица 5 - Эффективность использования ресурсов ООО «Земля»
| Показатель | 2018 г. | 2019 г. | 2020 г. | 2020 г. в % к | |
| 2018 г. | 2019 г. | ||||
| Приходится выручки в расчете на одного среднегодового работника, тыс. руб. | 913 | 1078 | 1258 | 137,7 | 116,7 |
| 100 руб. основных производственных фондов, руб. | 22,42 | 101,52 | 71,0 | 316,6 | 69,9 |
| - 100 руб. оборотных средств, руб. | 142,23 | 127,57 | 122,04 | 85,8 | 95,6 |
| Приходится прибыли от продаж в расчете на одного среднегодового работника, тыс. руб. | 181 | 162 | 175 | 96,7 | 108,0 |
| 100 руб. основных производственных фондов, руб. | 11,20 | 11,37 | 9,73 | 86,8 | 85,6 |
| 100 руб. оборотных средств, руб. | 28,15 | 19,20 | 16,93 | 60,1 | 88,1 |
За анализируемый период сумма выручки от реализации, в расчете на одного среднегодового работника увеличивается с 2018 г. по 2020 г. на 345 тыс. руб., что составляет 37,7%. Сума выручки в расчете на 100 рублей оборотных средств уменьшается за анализируемый период.
Так в 2019 г. по сравнению с 2018 г. на 14,66 руб., что составляет 14,2%. А в 2020 г. по сравнению с 2018 г. на 20,19 руб., что составляет 4,4%.
Сумма выручки в расчете на 100 рублей основных производственных фондов увеличивается в 2019 г. по сравнению с 2018 г. на 79,1 руб., что составляет 216,6%, но уменьшается в 2020 г. на 30,1%.
За тот же период времени темпы роста стоимости основных средств, превысили темпы роста стоимости валовой продукции. Поэтому валовая продукция в расчете на 100 рублей стоимости основных средств за исследуемый период снизилась на 28 %.
Темпы роста выручки от реализации оказались ниже темпов роста стоимости основных средств, поэтому выручка от реализации в расчете на 100 руб. основных средств снизилась на 57,1 %.
Сумма прибыли от продаж, полученной на одного среднегодового работника уменьшается в 2019 г. по сравнению с 2018 г. на 19 тыс. руб., что составило 3,3%.
Однако, увеличивается в 2020 г. по сравнению с 2019 г. на 13 тыс. руб. Прибыль от продаж в расчете на 100 руб. основных производственных фондов снизилась в 2020 г. по сравнению с 2019 г. на 1,64 руб., что составило 14,4%. Прибыль от продаж в расчете на 100 руб. оборотных средств снижалась за анализируемый период от 28,15 руб. до 16,93 руб., что составило 39,9%.
Как для самой организации, так и для внешних заинтересованных сторон, является важным аспектом изучение платежеспособности и финансовой устойчивости. При этом рассчитывают коэффициенты ликвидности, независимости, маневренности и другие (таблица 4).
Таблица 6 - Оценка платежеспособности, деловой активности и финансовой устойчивости ООО «Земля»
| Показатель | Теоретически достаточное значение | На конец 2019 г. | На конец 2020 г. | Отклонение (+,-) |
| Коэффициент текущей ликвидности | Больше, равен 2 | 1,687 | 1,999 | 0,312 |
| Коэффициент критической ликвидности | 0,7 - 1 | 0,472 | 0,786 | 0,314 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | Больше, равен 0,2 | 0,123 | 0,446 | 0,323 |
| Коэффициент автономии | Больше, равен 0,5 | 0,512 | 0,457 | -0,055 |
| Коэффициент финансовой устойчивости | 0,5 - 0,8 | 0,776 | 0,8 | 0,024 |
| Коэффициент оборачиваемости запасов | - | 2,152 | 2,163 | 0,011 |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | - | 7,749 | 7,675 | -0,074 |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | - | 19,003 | 13,609 | -5,394 |
| Коэффициент оборачиваемости текущих активов | - | 1,536 | 1,415 | -0,121 |
| Коэффициент финансовой независимости | Больше 0,5 | 0,512 | 0,457 | -0,055 |
| Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств | - | 0,341 | 0,429 | 0,088 |
| Коэффициент маневренности собственного капитала | 0,3 - 0,5 | 0,300 | 0,436 | 0,136 |
Анализируя данные таблицы 6, за период с 2018 г. по 2020 г. выяснилось, что коэффициент текущей ликвидности, который показывает способность организации погашать краткосрочные обязательства всеми оборотными активами, платежеспособность организации, меньше нормативного значения, которое должно быть больше или равное 2.
Это говорит о том, что организация не способна за счет своих оборотных средств погашать все краткосрочные обязательства. Отклонение от нормы в 2019 году составило 0,312. В 2020 году коэффициент текущей ликвидности приблизился к нормативному значению.
Коэффициент быстрой ликвидности показывает прогнозируемые платежные возможности организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Анализируя динамику этого коэффициента, необходимо обращать внимание на факторы, обусловившие его изменение. Рост коэффициента быстрой ликвидности, связанный в основном с ростом неоправданной дебиторской задолженности, не может характеризовать деятельность организации с положительной стороны. Коэффициент быстрой ликвидности составил 0,472, что не входит в интервал нормативного значения.
Значение показателя можно варьировать по отраслям и видам деятельности, а его разумный рост в динамике обычно рассматривается как благоприятная тенденция.
Коэффициент автономии, который характеризует долю собственности владельцев предприятия в общей сумме активов, равен 0,512 это говорит о том, что предприятие финансово устойчиво и тем менее зависимо от сторонних кредитов.
Коэффициент оборачиваемости запасов составляет примерно 2,163 что показывает, сколько раз за рассматриваемый период предприятие использовало имеющийся средний остаток запасов. Также показатель характеризует качество запасов предприятия, эффективность управления ими, позволяет выявить остатки неиспользуемых, устаревших или некондиционных запасов.
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств показывает, насколько интенсивно предприятие использует заемные средства для обновления и расширения производства. Так как величина данного показателя возросла от 0,341 до 0,429, следовательно, предприятие привлекает больше заемных средств, привлеченные на долгосрочной основе, за период с 2019 г. по 2020 г.
Коэффициент маневренности собственного капитала отражает часть собственного капитала, находящуюся в мобильной форме. Коэффициент маневренности должен быть достаточно высоким, чтобы обеспечить гибкость в использовании собственными средствами предприятия. Из таблицы видно, что коэффициент маневренности собственным капиталом за 2020 г. равен 0,436, что входит в интервал нормативного значения, а соответственно положительно характеризует организацию. Это значит, что у хозяйства появляется возможность обходиться собственными средствами.
Таким образом, нынешнее состояние ООО «Земля» можно охарактеризовать, как хорошее. Из проведенного анализа видно, что у организации есть способности как минимум к краткосрочной перспективе отвечать по своим обязательствам. Организации с подобными показателями относятся к категории заемщиков с хорошей кредитоспособностью. Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов приходится на один рубль текущих обязательств. Проанализируем показатели, характеризующие результаты деятельности изучаемой организации, представленные в таблице 7.
Таблица 7 – Основные показатели деятельности ООО «Земля», отчет о финансовых результатах
| Показатель | 2018 г. | 2019 г. | 2020 г. | Отклонение 2020 г. от 2018 г. | |
| абсолютное (+,-) | относительное (%) | ||||
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 67310 | 44794 | 23899 | 43411 | 35,5 |
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | 13323 | 17652 | 5462 | 12190 | 30.9 |
| Прибыль до налогообложения тыс. руб. | 11810 | 1116 | 7690 | 11041 | 65,1 |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 11810 | 1116 | 7690 | 11041 | 65,1 |
| Окупаемость затрат, % Выручка: себестоимость | 1,25 | 1,17 | 1,16 | -0,09 | 92,8 |
| Рентабельность продаж по чистой прибыли, % Чистая прибыль: выручка | 17,55 | 11,07 | 13,07 | -4,48 | 74,5 |
| Рентабельность деятельности, % | 17,55 | 11,07 | 13,07 | -4,48 | 74,5 |
| Рентабельность активов, % | 9,29 | 11,25 | 22,11 | 12,82 | 237,9 |
| Рентабельность собственного капитала, % | 17,33 | 11,25 | 11,86 | -5,47 | 68,4 |
| Рентабельность по EBIT, % | 17,54 | 11,07 | 12,86 | -4,68 | 73,3 |
Анализируя данные таблицы 7, можно сделать вывод о том, что за период с 2018 г. по 2020 г. выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг увеличивается, что связанно с расширением производства, ассортимента продукции. Так за анализируемый период выручка увеличилась на 43411 тыс. руб., что составляет 35,5%.
Прибыль от продаж так же возросла на 12190 тыс. руб., что составило 20,1%, это происходит за счет увеличения объемов продаж, цены реализации и себестоимости. Объем продаж может оказывать положительное влияние на сумму чистой прибыли.
Чистая прибыль увеличилась за период с 2018 г. по 2020 г. на 326206 тыс. руб., что составляет 27,6%.
Рентабельность продаж по чистой прибыли характеризует эффективность предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж, исходя из данных ООО «Земля». Можно сделать вывод о том, что эффективность ее деятельности снизилась в 2019 г. по сравнению с 2018 г. на 37%, а в 2020 г. по сравнению с 2019 г. возросла на 28%.
Рентабельность активов возрастает в 2019 г. по сравнению с 2018 г. на 21,1%, а в 2020 г. по сравнению с 2019 г. возросла на 97%, что говорит о высокой эффективности оперативной деятельности организации, отражает эффективность использования инвестированного капитала.
Рентабельность по EBIT (прибыль до вычета процентов и налогов) снижается в 2019 г. по сравнению с 2018 г. на 37%, и возрастает в 2020 г. по сравнению с 2019 г. на 16,2%.
Таким образом, проанализировав деятельность ООО «Земля» за 2018 – 2020 гг. можно сделать вывод, что 2020 г. был экономически выгоден для ООО «Земля». Выручка от продажи товаров, продукции работ и услуг увеличилась в 2020 г. по сравнению с 2018 г. на 71,3%. Численность работников в 2020 г. по сравнению с 2018 г. и 2019 г. увеличилась на9,9% и 24,3% соответственно. Это связанно с расширением объема производства. Общая площадь гектар в период с 2018 по 2020 г. в том числе сельскохозяйственных угодий увеличилась в 2 раза за счет покупки новых земель.
На сегодняшний день предприятие финансово устойчиво. Качество выпускаемой продукции высокое, на рынке конкурентно способное с другими производителями. В последние три года полностью обеспечивается закупка удобрений, необходимых для поддержания почвы и получения более высоких и качественных урожаев. Исходя из представленной информации основной целью предприятия является оптимизация сбытовой деятельности зернопродукции, которая представляет собой всестороннее комплексное исследование, связанное с учетом и оценкой большого количества факторов, влияющих на экономические результаты финансовой деятельности предприятия.