Файл: Учебнометодическое пособие 9 7 8 5 7 9 9 6 1 9 4 3 5 i sbn 579961943 9.pdf
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 04.12.2023
Просмотров: 333
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Балльно-весовая оценка показателей качества собственного капитала [14]
№ п/п
Наименование показателя
Условное обозначе- ние
Значения, %
Вес
1
балл
2
балла
3
балла
4
балла
1
Показатель до- статочности соб- ственных средств
(капитала)
ПК1
≥ 13
> 10
и < 13 10
< 10 3
2 Показатель оценки качества капитала
ПК2
≥ 10
> 8
и < 10
> 6
и ≤ 8
< 6 2
Обобщающий результат по группе показателей оценки капи- тала является целым числом. В случае если дробная часть полу- ченного показателя меньше 0,35, то показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показа- тель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
Обобщающий результат характеризует состояние капитала следующим образом:
равный одному — «хорошее»;
равный двум — «удовлетворительное»;
равный трем — «сомнительное»;
равный четырем — «неудовлетворительное».
Пример задачи
Оценить качество собственного капитала коммерческого банка, если известно, что ПК1 = 14 %, ПК2 = 9 %.
Решение.
Значению показателя ПК1 соответствует 1 балл и весовой коэффициент, равный 3.
Значению показателя ПК2 соответствует 2 балла и весовой коэффициент, равный 2.
Используя формулу (3), определяем обобщающий резуль- тат РГК:
РГК =
Ч + Ч
+
=
1 3 2 2 3 2 1 4
,
31 2.3. Оценка качества собственного капитала
В соответствии с методикой, изложенной в Указании ЦБ
РФ № 2005-У, полученное значение показателя РГК будет рав- но двум.
Таким образом, качество собственного капитала банка мож- но оценить как удовлетворительное.
Задачи для самостоятельного решения
1. Оценить качество собственного капитала коммерческо- го банка, если известно, что ПК1 = 12 %, ПК2 = 14 %.
2. Оценить качество собственного капитала коммерческо- го банка, если известно, что ПК1 = 15 %, ПК2 = 11 %.
3. Оценить качество собственного капитала коммерческо- го банка, если известно, что ПК1 = 10 %, ПК2 = 8 %.
4. Оценить качество собственного капитала коммерческо- го банка, если известно, что ПК1 = 8 %, ПК2 = 5 %.
5. Оценить качество собственного капитала коммерческо- го банка, если известно, что ПК1 = 17 %, ПК2 = 7 %.
Задания для самоподготовки
1. Ознакомьтесь с рейтингом банков по размеру собствен- ного капитала, который представлен в приложении.
2. Раскройте содержание понятия «качество собственного капитала».
3. Изложите факторы ухудшения качества собственного ка- питала коммерческого банка.
4. Охарактеризуйте показатель мультипликатора капитала.
5. Раскройте содержание операционного и рыночного ри- сков, принимаемых в расчет показателя ПК1.
32
ГЛАВА 2. Анализ и оценка собственного капитала банка
Темы для подготовки докладов или написания эссе
1. Значимость собственного капитала при оценке стоимо- сти банковского бизнеса.
2. Роль стратегического планирования в управлении соб- ственным капиталом коммерческого банка.
3. Причины недостаточной капитализации российских банков.
4. IPO как способ увеличения собственного капитала банка.
5. Международный опыт анализа и оценки качества соб- ственного капитала коммерческих банков.
33
ГЛАВА 3.
Анализ и оценка активов банка
3.1. Характеристика активов банка
А
ктивы коммерческого банка — это денежная оцен- ка проводимых активных операций, отражаемая в бухгалтерском учете банка [33]. Активные опера- ции коммерческого банка — это операции по размещению имеющихся ресурсов с целью получения прибыли и поддер- жания ликвидности.
Цель управления активами банка — это создание такой структуры активов, которая позволит достичь желаемых по- казателей доходности, риска и ликвидности [27]. Менеджмент банка разрабатывает стратегию и тактику управления актива- ми, распределяя часть средств в доходные активы или на под- держание ликвидности.
При проведении активных операций банки выполняют функцию финансовых посредников, взаимодействуя с различ- ными категориями клиентов: предприятиями разных форм соб- ственности, государственными органами, другими банками, гражданами. Данная функция способствует перераспределе- нию денежного капитала между субъектами экономики, отрас- лями, регионами, государствами.
Рассмотрим активные операции банка по экономическому содержанию [28].
34
ГЛАВА 3. Анализ и оценка активов банка
1. Ссудные (учетно-ссудные).
Это операции по предоставлению (выдаче) денежных средств заемщикам на принципах срочности, возвратности и платно- сти. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) век- селей или принятием их в залог — это учетные (учетно-ссуд- ные) операции.
2. Инвестиционные.
Это операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совмест- ной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещение средств в виде срочных вкладов в других кредитных организациях. Отличительная особенность инвести- ционных операций коммерческого банка по сравнению с кре- дитными операциями заключается в том, что инициатива про- ведения инвестиционных операций исходит от самого банка, а не от его клиента.
3. Расчетные.
Это операции по зачислению денежных средств в россий- ских рублях и иностранной валюте на счета клиентов, по спи- санию их со счетов, а также переводы денежных средств без от- крытия счетов.
4. Фондовые.
Это операции по вложению денежных средств в ценные бу- маги сторонних эмитентов (акции, облигации, векселя и про- изводные ценные бумаги).
5. Кассовые.
Это операции, связанные с движением наличных денежных средств через кассу банка (прием и выдача наличных денежных средств в российских рублях и иностранной валюте, валютооб- менные операции, замена поврежденных денежных знаков, ин- кассаторские услуги).
6. Валютные.
Это операции, связанные с использованием валютных цен- ностей в наличной и безналичной формах (купля-продажа ва-
35 3.1. Характеристика активов банка люты, предоставление кредитов в валюте, привлечение вкла- дов в валюте и другие).
7. Гарантийные.
Это операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента (принципала) третьему лицу (бенефици- ару) при наступлении определенных условий.
Активы банка отличаются друг от друга следующими харак- теристиками:
— степенью ликвидности;
— размером доходности;
— уровнем риска;
— срочностью;
— диверсификацией основных направлений размещения средств.
Перечисленные характеристики влияют на качество акти- вов и, как следствие, на финансовые результаты деятельности банка и его конкурентоспособность.
Задания для самоподготовки
1. Раскройте значимость активных операций для деятель- ности банков.
2. Охарактеризуйте триединство категорий «риск- ликвидность-доходность» применительно к активным операциям банка.
3. Распределите активы банка на категории по степени ри- ска в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 139-И.
4. Объясните необходимость создания резервов на возмож- ные потери по кредитным операциям.
5. Изложите суть диверсификации активов как метода сни- жения риска.
36
ГЛАВА 3. Анализ и оценка активов банка
Темы для подготовки докладов или написания эссе
1. Цели и задачи управления активами банка.
2. Размер активов как критерий масштаба деятельности банка.
3. Активы банка как показатель конкурентоспособности.
4. Отраслевая и территориальная диверсификация активов банка.
5. Содержание дилеммы «риск-доходность» при управлении портфелями банковских активов (на примере кредитно- го или фондового портфеля банка).
3.2. Состав активов банка
Активы коммерческого банка можно рассматривать и клас- сифицировать по различным критериям. Наиболее распростра- нена группировка активов по степени ликвидности. Например, в соответствии с [10] в бухгалтерском балансе банка активы рас- положены в порядке убывания ликвидности, т. е. возможности трансформации в денежные средства (рис. 4).
Активы банка
Кассовая наличность и приравненные к ней средства
Предоставленные кредиты
Вложения в различные финансовые инструменты
Иммобилизованные активы
Рис. 4. Группы активов по степени убывания ликвидности
37 3.2. Состав активов банка
Содержание каждой группы активов
1. Кассовая наличность и приравненные к ней средства
:
— наличные деньги, которые находятся в распоряжении бан- ка (операционная касса, денежные средства в пути);
— остатки на корреспондентском счете в подразделении
Банка России;
— средства, находящиеся на специальном счете в подразде- лении Банка России по учету обязательных резервов;
— остатки на корреспондентских счетах в других банках;
— вложения в драгоценные металлы и драгоценные камни.
Эти активы являются высоколиквидными, но при этом не приносят коммерческим банкам дохода.
2. Предоставленные кредиты
:
— кредиты предприятиям различных форм собственности и масштабов деятельности;
— кредиты различным категориям граждан;
— кредиты органам государственной власти разного уровня;
— кредиты другим банкам (в том числе иностранным);
— выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц.
К подвидам кредитных операций можно также отнести ли- зинговые, факторинговые и форфейтинговые операции [24].
Эти активы приносят банку высокий доход, но при этом име- ют низкую степень ликвидности.
3. Вложения в различные финансовые инструменты
:
— вложения в иностранную валюту;
— вложения в ценные бумаги сторонних эмитентов;
— вложения в производные финансовые инструменты;
— вложения в паевые инвестиционные фонды;
— прочие инвестиции.
Финансовые инструменты обладают различной степенью ликвидности и доходности. Например, вложения в государ- ственные ценные бумаги (ОФЗ, облигации Минфина РФ, об- лигации Банка России) имеют невысокую доходность, но до- статочно высокую ликвидность.
38
ГЛАВА 3. Анализ и оценка активов банка
4. Иммобилизованные активы
:
— вложения в основные средства;
— капитальные вложения;
— нематериальные активы.
Это неликвидная часть активов банка, непосредственно не приносящая никакого дохода. Однако без них банковский бизнес как таковой невозможен. Кроме того, в случае ликви- дации банка эти активы могут быть проданы достаточно бы- стро, что, с учетом колебания цен на рынке, способно сделать их доходными. Поэтому собственная недвижимость является более благоприятным признаком надежности банка, чем арен- дованная.
Структура активов во многом определяется сложившими- ся экономическими условиями в государстве, региональными особенностями, масштабами деятельности конкретного ком- мерческого банка, составом собственников банка, качеством корпоративного управления.
Наибольший удельный вес в структуре активов банка зани- мают кредиты, предоставленные корпоративным клиентам, го- сударственным органам, гражданам, другим банкам. Эта группа активов приносит банку наибольший доход, но при этом явля- ется достаточно рискованной. Доходными и рискованными так- же считаются вложения в различные финансовые инструмен- ты. По вышеуказанным рисковым активным операциям банки обязаны создавать резервы на возможные потери. Резервиро- вание осуществляется за счет расходов, что в конечном итоге влияет на финансовое положение банка.
Важным аспектом управления активами является банков- ский риск-менеджмент, который нацелен на минимизацию внешних и внутренних рисков по группам активов. Так, наи- более распространенными видами банковских рисков по ак- тивным операциям являются кредитный риск, валютный риск, процентный риск, риск несбалансированной ликвидности [23].
39 3.3. Оценка качества активов
Задания для самоподготовки
1. Классифицируйте виды кредитов в банковской практике.
2. Выявите отличия в составе бухгалтерского баланса банка по РСБУ и МСФО.
3. Приведите примеры финансовых инструментов.
4. Приведите примеры инвестиционных операций банка.
5. Раскройте содержание основных методов минимизации рисков по активным операциям банка.
Темы для подготовки докладов или написания эссе
1. Эволюция финансовых инструментов.
2. Причины возникновения просроченной задолженности по кредитам граждан.
3. Причины возникновения просроченной задолженности по кредитам предприятий.
4. Влияние просроченной задолженности по кредитам на финансовое состояние банка.
5. Суть парадокса Эдварда Боумана при управлении кредит- ным портфелем банка.
3.3. Оценка качества активов
Оценка качества активов является важным этапом процесса определения степени надежности банка и эффективности его деятельности. Для этого могут использоваться различные ме- тоды и показатели.
Рассмотрим методический подход, предложенный Банком
России в соответствии с Указанием ЦБ РФ № 2005-У. Суть под- хода заключается в оценке качества активов банка по результа- там оценки группы некоторых показателей [14].
40
ГЛАВА 3. Анализ и оценка активов банка
1. Показатель качества ссуд (ПА1) представляет собой удель- ный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд:
ПА
СЗ
СЗ
бн
1 100
=
Ч
%
, (4)
где СЗ — ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность;
СЗ
бн
— безнадежные ссуды, определенные в соответствии с По- ложением ЦБ РФ от 26.03.2004 г. № 254-П «О порядке форми- рования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолжен- ности» (далее — Положение ЦБ РФ № 254-П) [7].
2. Показатель риска потерь (ПА2) определяется как про- центное отношение не покрытых резервами активов, резер- вы на возможные потери по которым должны составлять бо- лее 20 %, к собственному капиталу банка:
ПА
А
РР
РР
Р
СК
2 100 20 20 20
=
-
+
-
Ч
(
(
)
%
, (5)
где А
20
— активы, резервы на возможные потери по которым должны быть сформированы в размере более 20 % [7, 8]; РР
20
— величина расчетного резерва на возможные потери под А
20
; Р — минимальный размер резерва на возможные потери под А
20 3. Показатель доли просроченных ссуд (ПАЗ) представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд:
ПА
СЗ
СЗ
ПР
3 100
=
Ч
%
, (6)
где СЗ
ПР
— ссуды, просроченные свыше 30 календарных дней.
4. Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение расчет- ного резерва на возможные потери по ссудам (далее — РВПС) за минусом сформированного РВПС к собственному капиталу:
ПА
РВПС
РВПС
СК
Р
Ф
4 100
=
-
Ч
%
, (7)
41 3.3. Оценка качества активов где РВПС
Р
— величина расчетного РВПС в соответствии с По- ложением ЦБ РФ № 254-П для ссуд, оцениваемых на индивиду- альной основе; РВПС
Ф
— фактически сформированный РВПС для ссуд, оцениваемых на индивидуальной основе [7].
5. Показатель концентрации крупных кредитных рисков
(ПА5) представляет собой фактическое значение обязатель- ного норматива Н7 «Максимальный размер крупных кредит- ных рисков», рассчитанное в соответствии с Инструкцией:
ПА
КР
СК
5 100
=
Ч
е
i
%
, (8)
где SКР
i
– i-й крупный кредитный риск за вычетом сформи- рованного резерва на возможные потери по соответствующим кредитным требованиям (условным обязательствам кредитно- го характера) в соответствии с Положением ЦБ РФ № 254-П и Положением ЦБ РФ № 283-П, определенный с учетом взве- шивания на коэффициент риска, установленный в отношении соответствующих активов в соответствии с Инструкцией [8].
6. Показатель концентрации кредитных рисков на акционе- ров (участников) (ПА6) представляет собой фактическое зна- чение обязательного норматива Н9.1 «Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предостав- ленных банком своим участникам (акционерам)», рассчитан- ное в соответствии с Инструкцией:
ПА
КРА
СК
6 100
=
Ч
е
i
%
, (9)
где SКРА
i
— величина i-го кредитного требования банка, а так- же кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, производным финансовым инструментам в отно- шении участников (акционеров), которые имеют право рас- поряжаться пятью и более процентами долей (голосующих ак- ций) банка, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии
№ п/п
Наименование показателя
Условное обозначе- ние
Значения, %
Вес
1
балл
2
балла
3
балла
4
балла
1
Показатель до- статочности соб- ственных средств
(капитала)
ПК1
≥ 13
> 10
и < 13 10
< 10 3
2 Показатель оценки качества капитала
ПК2
≥ 10
> 8
и < 10
> 6
и ≤ 8
< 6 2
Обобщающий результат по группе показателей оценки капи- тала является целым числом. В случае если дробная часть полу- ченного показателя меньше 0,35, то показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показа- тель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
Обобщающий результат характеризует состояние капитала следующим образом:
равный одному — «хорошее»;
равный двум — «удовлетворительное»;
равный трем — «сомнительное»;
равный четырем — «неудовлетворительное».
Пример задачи
Оценить качество собственного капитала коммерческого банка, если известно, что ПК1 = 14 %, ПК2 = 9 %.
Решение.
Значению показателя ПК1 соответствует 1 балл и весовой коэффициент, равный 3.
Значению показателя ПК2 соответствует 2 балла и весовой коэффициент, равный 2.
Используя формулу (3), определяем обобщающий резуль- тат РГК:
РГК =
Ч + Ч
+
=
1 3 2 2 3 2 1 4
,
31 2.3. Оценка качества собственного капитала
В соответствии с методикой, изложенной в Указании ЦБ
РФ № 2005-У, полученное значение показателя РГК будет рав- но двум.
Таким образом, качество собственного капитала банка мож- но оценить как удовлетворительное.
Задачи для самостоятельного решения
1. Оценить качество собственного капитала коммерческо- го банка, если известно, что ПК1 = 12 %, ПК2 = 14 %.
2. Оценить качество собственного капитала коммерческо- го банка, если известно, что ПК1 = 15 %, ПК2 = 11 %.
3. Оценить качество собственного капитала коммерческо- го банка, если известно, что ПК1 = 10 %, ПК2 = 8 %.
4. Оценить качество собственного капитала коммерческо- го банка, если известно, что ПК1 = 8 %, ПК2 = 5 %.
5. Оценить качество собственного капитала коммерческо- го банка, если известно, что ПК1 = 17 %, ПК2 = 7 %.
Задания для самоподготовки
1. Ознакомьтесь с рейтингом банков по размеру собствен- ного капитала, который представлен в приложении.
2. Раскройте содержание понятия «качество собственного капитала».
3. Изложите факторы ухудшения качества собственного ка- питала коммерческого банка.
4. Охарактеризуйте показатель мультипликатора капитала.
5. Раскройте содержание операционного и рыночного ри- сков, принимаемых в расчет показателя ПК1.
32
ГЛАВА 2. Анализ и оценка собственного капитала банка
Темы для подготовки докладов или написания эссе
1. Значимость собственного капитала при оценке стоимо- сти банковского бизнеса.
2. Роль стратегического планирования в управлении соб- ственным капиталом коммерческого банка.
3. Причины недостаточной капитализации российских банков.
4. IPO как способ увеличения собственного капитала банка.
5. Международный опыт анализа и оценки качества соб- ственного капитала коммерческих банков.
33
ГЛАВА 3.
Анализ и оценка активов банка
3.1. Характеристика активов банка
А
ктивы коммерческого банка — это денежная оцен- ка проводимых активных операций, отражаемая в бухгалтерском учете банка [33]. Активные опера- ции коммерческого банка — это операции по размещению имеющихся ресурсов с целью получения прибыли и поддер- жания ликвидности.
Цель управления активами банка — это создание такой структуры активов, которая позволит достичь желаемых по- казателей доходности, риска и ликвидности [27]. Менеджмент банка разрабатывает стратегию и тактику управления актива- ми, распределяя часть средств в доходные активы или на под- держание ликвидности.
При проведении активных операций банки выполняют функцию финансовых посредников, взаимодействуя с различ- ными категориями клиентов: предприятиями разных форм соб- ственности, государственными органами, другими банками, гражданами. Данная функция способствует перераспределе- нию денежного капитала между субъектами экономики, отрас- лями, регионами, государствами.
Рассмотрим активные операции банка по экономическому содержанию [28].
34
ГЛАВА 3. Анализ и оценка активов банка
1. Ссудные (учетно-ссудные).
Это операции по предоставлению (выдаче) денежных средств заемщикам на принципах срочности, возвратности и платно- сти. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) век- селей или принятием их в залог — это учетные (учетно-ссуд- ные) операции.
2. Инвестиционные.
Это операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совмест- ной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещение средств в виде срочных вкладов в других кредитных организациях. Отличительная особенность инвести- ционных операций коммерческого банка по сравнению с кре- дитными операциями заключается в том, что инициатива про- ведения инвестиционных операций исходит от самого банка, а не от его клиента.
3. Расчетные.
Это операции по зачислению денежных средств в россий- ских рублях и иностранной валюте на счета клиентов, по спи- санию их со счетов, а также переводы денежных средств без от- крытия счетов.
4. Фондовые.
Это операции по вложению денежных средств в ценные бу- маги сторонних эмитентов (акции, облигации, векселя и про- изводные ценные бумаги).
5. Кассовые.
Это операции, связанные с движением наличных денежных средств через кассу банка (прием и выдача наличных денежных средств в российских рублях и иностранной валюте, валютооб- менные операции, замена поврежденных денежных знаков, ин- кассаторские услуги).
6. Валютные.
Это операции, связанные с использованием валютных цен- ностей в наличной и безналичной формах (купля-продажа ва-
35 3.1. Характеристика активов банка люты, предоставление кредитов в валюте, привлечение вкла- дов в валюте и другие).
7. Гарантийные.
Это операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента (принципала) третьему лицу (бенефици- ару) при наступлении определенных условий.
Активы банка отличаются друг от друга следующими харак- теристиками:
— степенью ликвидности;
— размером доходности;
— уровнем риска;
— срочностью;
— диверсификацией основных направлений размещения средств.
Перечисленные характеристики влияют на качество акти- вов и, как следствие, на финансовые результаты деятельности банка и его конкурентоспособность.
Задания для самоподготовки
1. Раскройте значимость активных операций для деятель- ности банков.
2. Охарактеризуйте триединство категорий «риск- ликвидность-доходность» применительно к активным операциям банка.
3. Распределите активы банка на категории по степени ри- ска в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 139-И.
4. Объясните необходимость создания резервов на возмож- ные потери по кредитным операциям.
5. Изложите суть диверсификации активов как метода сни- жения риска.
36
ГЛАВА 3. Анализ и оценка активов банка
Темы для подготовки докладов или написания эссе
1. Цели и задачи управления активами банка.
2. Размер активов как критерий масштаба деятельности банка.
3. Активы банка как показатель конкурентоспособности.
4. Отраслевая и территориальная диверсификация активов банка.
5. Содержание дилеммы «риск-доходность» при управлении портфелями банковских активов (на примере кредитно- го или фондового портфеля банка).
3.2. Состав активов банка
Активы коммерческого банка можно рассматривать и клас- сифицировать по различным критериям. Наиболее распростра- нена группировка активов по степени ликвидности. Например, в соответствии с [10] в бухгалтерском балансе банка активы рас- положены в порядке убывания ликвидности, т. е. возможности трансформации в денежные средства (рис. 4).
Активы банка
Кассовая наличность и приравненные к ней средства
Предоставленные кредиты
Вложения в различные финансовые инструменты
Иммобилизованные активы
Рис. 4. Группы активов по степени убывания ликвидности
37 3.2. Состав активов банка
Содержание каждой группы активов
1. Кассовая наличность и приравненные к ней средства
:
— наличные деньги, которые находятся в распоряжении бан- ка (операционная касса, денежные средства в пути);
— остатки на корреспондентском счете в подразделении
Банка России;
— средства, находящиеся на специальном счете в подразде- лении Банка России по учету обязательных резервов;
— остатки на корреспондентских счетах в других банках;
— вложения в драгоценные металлы и драгоценные камни.
Эти активы являются высоколиквидными, но при этом не приносят коммерческим банкам дохода.
2. Предоставленные кредиты
:
— кредиты предприятиям различных форм собственности и масштабов деятельности;
— кредиты различным категориям граждан;
— кредиты органам государственной власти разного уровня;
— кредиты другим банкам (в том числе иностранным);
— выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц.
К подвидам кредитных операций можно также отнести ли- зинговые, факторинговые и форфейтинговые операции [24].
Эти активы приносят банку высокий доход, но при этом име- ют низкую степень ликвидности.
3. Вложения в различные финансовые инструменты
:
— вложения в иностранную валюту;
— вложения в ценные бумаги сторонних эмитентов;
— вложения в производные финансовые инструменты;
— вложения в паевые инвестиционные фонды;
— прочие инвестиции.
Финансовые инструменты обладают различной степенью ликвидности и доходности. Например, вложения в государ- ственные ценные бумаги (ОФЗ, облигации Минфина РФ, об- лигации Банка России) имеют невысокую доходность, но до- статочно высокую ликвидность.
38
ГЛАВА 3. Анализ и оценка активов банка
4. Иммобилизованные активы
:
— вложения в основные средства;
— капитальные вложения;
— нематериальные активы.
Это неликвидная часть активов банка, непосредственно не приносящая никакого дохода. Однако без них банковский бизнес как таковой невозможен. Кроме того, в случае ликви- дации банка эти активы могут быть проданы достаточно бы- стро, что, с учетом колебания цен на рынке, способно сделать их доходными. Поэтому собственная недвижимость является более благоприятным признаком надежности банка, чем арен- дованная.
Структура активов во многом определяется сложившими- ся экономическими условиями в государстве, региональными особенностями, масштабами деятельности конкретного ком- мерческого банка, составом собственников банка, качеством корпоративного управления.
Наибольший удельный вес в структуре активов банка зани- мают кредиты, предоставленные корпоративным клиентам, го- сударственным органам, гражданам, другим банкам. Эта группа активов приносит банку наибольший доход, но при этом явля- ется достаточно рискованной. Доходными и рискованными так- же считаются вложения в различные финансовые инструмен- ты. По вышеуказанным рисковым активным операциям банки обязаны создавать резервы на возможные потери. Резервиро- вание осуществляется за счет расходов, что в конечном итоге влияет на финансовое положение банка.
Важным аспектом управления активами является банков- ский риск-менеджмент, который нацелен на минимизацию внешних и внутренних рисков по группам активов. Так, наи- более распространенными видами банковских рисков по ак- тивным операциям являются кредитный риск, валютный риск, процентный риск, риск несбалансированной ликвидности [23].
39 3.3. Оценка качества активов
Задания для самоподготовки
1. Классифицируйте виды кредитов в банковской практике.
2. Выявите отличия в составе бухгалтерского баланса банка по РСБУ и МСФО.
3. Приведите примеры финансовых инструментов.
4. Приведите примеры инвестиционных операций банка.
5. Раскройте содержание основных методов минимизации рисков по активным операциям банка.
Темы для подготовки докладов или написания эссе
1. Эволюция финансовых инструментов.
2. Причины возникновения просроченной задолженности по кредитам граждан.
3. Причины возникновения просроченной задолженности по кредитам предприятий.
4. Влияние просроченной задолженности по кредитам на финансовое состояние банка.
5. Суть парадокса Эдварда Боумана при управлении кредит- ным портфелем банка.
3.3. Оценка качества активов
Оценка качества активов является важным этапом процесса определения степени надежности банка и эффективности его деятельности. Для этого могут использоваться различные ме- тоды и показатели.
Рассмотрим методический подход, предложенный Банком
России в соответствии с Указанием ЦБ РФ № 2005-У. Суть под- хода заключается в оценке качества активов банка по результа- там оценки группы некоторых показателей [14].
40
ГЛАВА 3. Анализ и оценка активов банка
1. Показатель качества ссуд (ПА1) представляет собой удель- ный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд:
ПА
СЗ
СЗ
бн
1 100
=
Ч
%
, (4)
где СЗ — ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность;
СЗ
бн
— безнадежные ссуды, определенные в соответствии с По- ложением ЦБ РФ от 26.03.2004 г. № 254-П «О порядке форми- рования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолжен- ности» (далее — Положение ЦБ РФ № 254-П) [7].
2. Показатель риска потерь (ПА2) определяется как про- центное отношение не покрытых резервами активов, резер- вы на возможные потери по которым должны составлять бо- лее 20 %, к собственному капиталу банка:
ПА
А
РР
РР
Р
СК
2 100 20 20 20
=
-
+
-
Ч
(
(
)
%
, (5)
где А
20
— активы, резервы на возможные потери по которым должны быть сформированы в размере более 20 % [7, 8]; РР
20
— величина расчетного резерва на возможные потери под А
20
; Р — минимальный размер резерва на возможные потери под А
20 3. Показатель доли просроченных ссуд (ПАЗ) представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд:
ПА
СЗ
СЗ
ПР
3 100
=
Ч
%
, (6)
где СЗ
ПР
— ссуды, просроченные свыше 30 календарных дней.
4. Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение расчет- ного резерва на возможные потери по ссудам (далее — РВПС) за минусом сформированного РВПС к собственному капиталу:
ПА
РВПС
РВПС
СК
Р
Ф
4 100
=
-
Ч
%
, (7)
41 3.3. Оценка качества активов где РВПС
Р
— величина расчетного РВПС в соответствии с По- ложением ЦБ РФ № 254-П для ссуд, оцениваемых на индивиду- альной основе; РВПС
Ф
— фактически сформированный РВПС для ссуд, оцениваемых на индивидуальной основе [7].
5. Показатель концентрации крупных кредитных рисков
(ПА5) представляет собой фактическое значение обязатель- ного норматива Н7 «Максимальный размер крупных кредит- ных рисков», рассчитанное в соответствии с Инструкцией:
ПА
КР
СК
5 100
=
Ч
е
i
%
, (8)
где SКР
i
– i-й крупный кредитный риск за вычетом сформи- рованного резерва на возможные потери по соответствующим кредитным требованиям (условным обязательствам кредитно- го характера) в соответствии с Положением ЦБ РФ № 254-П и Положением ЦБ РФ № 283-П, определенный с учетом взве- шивания на коэффициент риска, установленный в отношении соответствующих активов в соответствии с Инструкцией [8].
6. Показатель концентрации кредитных рисков на акционе- ров (участников) (ПА6) представляет собой фактическое зна- чение обязательного норматива Н9.1 «Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предостав- ленных банком своим участникам (акционерам)», рассчитан- ное в соответствии с Инструкцией:
ПА
КРА
СК
6 100
=
Ч
е
i
%
, (9)
где SКРА
i
— величина i-го кредитного требования банка, а так- же кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, производным финансовым инструментам в отно- шении участников (акционеров), которые имеют право рас- поряжаться пятью и более процентами долей (голосующих ак- ций) банка, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии