Добавлен: 04.12.2023
Просмотров: 517
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Итоговое индивидуальное задание
Каждый студент самостоятельно выбирает экономического субъекта для проведения аналитического исследования (обязательное условие: организационно-правовая форма – ОАО, отчетность – публична).
2. Период аналитического исследования – последние два года, например, 2013-2014гг.
2. Задание состоит из трех частей: 1) характеристика деятельности выбранного экономического субъекта (на основе ежегодного отчета эмитента (ЕЖО)); 2) анализ финансовой отчетности; 3) выводы и предложения по результатам исследования.
3. Анализ финансовой отчетности включает в себя:
3.1. динамический, структурный и сравнительный анализ баланса;
3.2. анализ ликвидности баланса, платежеспособности и финансовой устойчивости экономического субъекта (как с помощью абсолютных, так и относительных показателей), анализ вероятности банкротства (по двум моделям на выбор студента);
3.3. анализ рентабельности деятельности экономического субъекта (анализ отчета о финансовых результатах). Факторный анализ показателя рентабельности (показатель рентабельности - по выбору студента).
1.ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ.
Полное наименование: ОАО «ИНСТИТУТ ПО ПРОЕКТИРОВАНИЮ ПРЕДПРИЯТИЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ РЕЗИНОВЫХ ТЕХНИЧЕСКИХ ИЗДЕЛИЙ»
Сокращенное наименование : ОАО "ГИПРОРЕЗИНОТЕХНИКА"
ИНН: 3435800907
Вид деятельности (по ОКВЭД): 71.11 - Деятельность в области архитектуры
Форма собственности: 16 - Частная собственность
Организационно-правовая форма: 12247 - Публичные акционерные общества
Проектный институт основан решением Госкомитета Совета министров СССР по химии в августе 1959 г. как комплексный отдел государственного проектного института «Резинопроект».
С 1992 года институт стал именоваться «Гипрорезинотехника» — государственный проектный институт по проектированию предприятий промышленности резиновых технических изделий.
Институт по проектированию предприятий промышленности резиновых технических изделий ОАО «Гипрорезинотехника» осуществляет комплекс услуг по разработке проектной документации промышленных и гражданских объектов капитального строительства, реконструкции и технического перевооружения, её техническому сопровождению в органах экспертизы.
Дата регистрации: 4 августа 2005 года
Основной вид деятельности: Деятельность в области архитектуры
Юридический адрес: 404111, Волгоградская область, г. Волжский, ул. Молодежная, д. 12, пом. 12
Организационно-правовая форма: Публичные акционерные общества
Форма собственности: Частная собственность
Уставный капитал: 1,7 млн ₽
Учредители: В ЕГРЮЛ нет сведений об учредителях этой компании
Генеральный директор: Бринев Алексей Валерьевич( ИНН 420517974571 с 27.10.2008)
Система налогообложения: УСН (Упрощенная система налогообложения)
Среднесписочная численность работников: 30 человек
Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства: Входит в реестр с 10.08.2017 как малое предприятие
2. Анализ финансового положения
Представленный в данном отчете анализ финансового положения и эффективности деятельности ОАО «ИНСТИТУТ ПО ПРОЕКТИРОВАНИЮ ПРЕДПРИЯТИЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ РЕЗИНОВЫХ ТЕХНИЧЕСКИХ ИЗДЕЛИЙ» выполнен за период с 01.01.2020 по 31.12.2021 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 2 года. Качественная оценка значений финансовых показателей ОАО «ИНСТИТУТ ПО ПРОЕКТИРОВАНИЮ ПРЕДПРИЯТИЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ РЕЗИНОВЫХ ТЕХНИЧЕСКИХ ИЗДЕЛИЙ» проведена с учетом отраслевых особенностей деятельности организации (отрасль – "Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа", класс по ОКВЭД 2 – 71).
1.1. Структура имущества и источники его формирования
| Показатель | Значение показателя | Изменение за анализируемый период | |||||||
| в тыс. руб. | в % к валюте баланса | тыс. руб. (гр.4-гр.2) | ± % ((гр.4-гр.2) : гр.2) | ||||||
| 31.12.2019 | 31.12.2020 | 31.12.2021 | на начало анализируемого периода (31.12.2019) | на конец анализируемого периода (31.12.2021) | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
| Актив | |||||||||
| 1. Внеоборотные активы | – | 29 959 | 28 663 | – | 56,6 | +28 663 | – | ||
| в том числе: основные средства | – | 29 694 | 28 661 | – | 56,5 | +28 661 | – | ||
| нематериальные активы | – | – | – | – | – | – | – | ||
| 2. Оборотные, всего | – | 19 153 | 22 023 | – | 43,4 | +22 023 | – | ||
| в том числе: запасы | – | 72 | 12 | – | <0,1 | +12 | – | ||
| дебиторская задолженность | – | 18 727 | 21 233 | – | 41,9 | +21 233 | – | ||
| денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | – | 352 | 245 | – | 0,5 | +245 | – | ||
| Пассив | |||||||||
| 1. Собственный капитал | – | 45 509 | 47 766 | – | 94,2 | +47 766 | – | ||
| 2. Долгосрочные обязательства, всего | – | – | – | – | – | – | – | ||
| в том числе: заемные средства | – | – | – | – | – | – | – | ||
| 3. Краткосрочные обязательства*, всего | – | 3 603 | 2 920 | – | 5,8 | +2 920 | – | ||
| в том числе: заемные средства | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Валюта баланса | – | 49 112 | 50 686 | 100 | 100 | +50 686 | – | ||
* Без доходов будущих периодов, возникших в связи с безвозмездным получением имущества и государственной помощи, включенных в собственный капитал.
Активы на последний день анализируемого периода характеризуются следующим соотношением: 56,6% внеоборотных активов и 43,4% текущих.
На диаграмме ниже представлена структура активов организации в разрезе основных групп:
Собственный капитал организации за два последних года увеличился на 47 766,0 тыс. руб. и составил 47 766,0 тыс. руб.
2.2. Оценка стоимости чистых активов организации
| Показатель | Значение показателя | Изменение | ||||||||
| в тыс. руб. | в % к валюте баланса | тыс. руб. (гр.4-гр.2) | ± % ((гр.4-гр.2) : гр.2) | | ||||||
| 31.12.2020 | 31.12.2021 | на конец анализируемого периода (31.12.2021) | | | ||||||
| 1 | 3 | 4 | 6 | 7 | 8 | | ||||
| 1. Чистые активы | 45 509 | 47 766 | 94,2 | +47 766 | – | | ||||
| 2. Уставный капитал | 1 737 | 1 737 | 3,4 | +1 737 | – | | ||||
| 3. Превышение чистых активов над уставным капиталом (стр.1-стр.2) | 43 772 | 46 029 | 90,8 | +46 029 | – | | ||||
Чистые активы организации на последний день анализируемого периода намного (в 27,5 раза) превышают уставный капитал. Это положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Ниже на графике представлено изменение чистых активов и уставного капитала.
2.3. Анализ финансовой устойчивости организации
1.2.1. Основные показатели финансовой устойчивости организации
| Показатель | Значение показателя | Описание показателя и его нормативное значение | |
| 31.12.2020 | 31.12.2021 | | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Коэффициент автономии | 0,37 | 0,94 | Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. Нормальное значение: 0,45 и более (оптимальное 0,55-0,7). |
| 2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,3 | 0,87 | Отношение собственных оборотных средств к оборотным активам. Нормальное значение: не менее 0,1. |
| 3. Коэффициент покрытия инвестиций | 0,4 | 0,94 | Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. Нормальное значение для данной отрасли: 0,7 и более. |
Коэффициент автономии организации по состоянию на 31.12.2021 составил 0,94. Полученное значение говорит о неоправданно высокой доли собственного капитала в общем капитале; акционерное общество слишком осторожно относится к привлечению заемных денежных средств. В течение анализируемого периода (с 31.12.2020 по 31.12.2021) изменение коэффициента автономии составило +0,57.
Наглядно структура капитала организации представлена ниже на диаграмме: Необходимо отметить, что долгосрочные обязательства не нашли отражение на диаграмме ввиду их отсутствия.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за анализируемый период (с 31.12.2020 по 31.12.2021) вырос с 0,3.– до 0,87 (+0,57). На последний день анализируемого периода (31.12.2021) значение коэффициента можно охарактеризовать как, без сомнения, хорошее. В течение всего рассматриваемого периода коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами укладывался в нормативное значение.
За два последних года коэффициент покрытия инвестиций вырос с 0,4– до 0,94 (на 0,54). Значение коэффициента по состоянию на 31.12.2021 вполне соответствует норме.
1.2.2. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
| Показатель собственных оборотных средств (СОС) | Значение показателя | Излишек (недостаток)* | ||||
| на начало анализируемого периода (31.12.2019) | на конец анализируемого периода (31.12.2021) | на 31.12.2019 | на 31.12.2020 | на 31.12.2021 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов) | 0 | 19 103 | – | +15 478 | +19 091 | |
| СОС2(рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, Net Working Capital) | 0 | 19 103 | – | +15 478 | +19 091 | |
| СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам) | 0 | 19 103 | – | +15 478 | +19 091 | |