Добавлен: 04.12.2023
Просмотров: 1765
Скачиваний: 23
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Итоговое индивидуальное задание Каждый студент самостоятельно выбирает экономического субъекта для проведения аналитического исследования (обязательное условие: организационно-правовая форма – ОАО, отчетность – публична).2. Период аналитического исследования – последние два года, например, 2013-2014гг. 2. Задание состоит из трех частей: 1) характеристика деятельности выбранного экономического субъекта (на основе ежегодного отчета эмитента (ЕЖО)); 2) анализ финансовой отчетности; 3) выводы и предложения по результатам исследования.3. Анализ финансовой отчетности включает в себя:3.1. динамический, структурный и сравнительный анализ баланса;3.2. анализ ликвидности баланса, платежеспособности и финансовой устойчивости экономического субъекта (как с помощью абсолютных, так и относительных показателей), анализ вероятности банкротства (по двум моделям на выбор студента);3.3. анализ рентабельности деятельности экономического субъекта (анализ отчета о финансовых результатах). Факторный анализ показателя рентабельности (показатель рентабельности - по выбору студента).1.ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ.Полное наименование: ОАО «ИНСТИТУТ ПО ПРОЕКТИРОВАНИЮ ПРЕДПРИЯТИЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ РЕЗИНОВЫХ ТЕХНИЧЕСКИХ ИЗДЕЛИЙ»Сокращенное наименование : ОАО "ГИПРОРЕЗИНОТЕХНИКА"ИНН: 3435800907Вид деятельности (по ОКВЭД): 71.11 - Деятельность в области архитектурыФорма собственности: 16 - Частная собственностьОрганизационно-правовая форма: 12247 - Публичные акционерные обществаПроектный институт основан решением Госкомитета Совета министров СССР по химии в августе 1959 г. как комплексный отдел государственного проектного института «Резинопроект».С 1992 года институт стал именоваться «Гипрорезинотехника» — государственный проектный институт по проектированию предприятий промышленности резиновых технических изделий.Институт по проектированию предприятий промышленности резиновых технических изделий ОАО «Гипрорезинотехника» осуществляет комплекс услуг по разработке проектной документации промышленных и гражданских объектов капитального строительства, реконструкции и технического перевооружения, её техническому сопровождению в органах экспертизы.
Дата регистрации: 4 августа 2005 годаОсновной вид деятельности: Деятельность в области архитектурыЮридический адрес: 404111, Волгоградская область, г. Волжский, ул. Молодежная, д. 12, пом. 12Организационно-правовая форма: Публичные акционерные обществаФорма собственности: Частная собственностьУставный капитал: 1,7 млн ₽Учредители: В ЕГРЮЛ нет сведений об учредителях этой компанииГенеральный директор: Бринев Алексей Валерьевич( ИНН 420517974571 с 27.10.2008)Система налогообложения: УСН (Упрощенная система налогообложения) Среднесписочная численность работников: 30 человек Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства: Входит в реестр с 10.08.2017 как малое предприятие 2. Анализ финансового положенияПредставленный в данном отчете анализ финансового положения и эффективности деятельности ОАО «ИНСТИТУТ ПО ПРОЕКТИРОВАНИЮ ПРЕДПРИЯТИЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ РЕЗИНОВЫХ ТЕХНИЧЕСКИХ ИЗДЕЛИЙ» выполнен за период с 01.01.2020 по 31.12.2021 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 2 года. Качественная оценка значений финансовых показателей ОАО «ИНСТИТУТ ПО ПРОЕКТИРОВАНИЮ ПРЕДПРИЯТИЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ РЕЗИНОВЫХ ТЕХНИЧЕСКИХ ИЗДЕЛИЙ» проведена с учетом отраслевых особенностей деятельности организации (отрасль – "Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа", класс по ОКВЭД 2 – 71).1.1. Структура имущества и источники его формирования
* Без доходов будущих периодов, возникших в связи с безвозмездным получением имущества и государственной помощи, включенных в собственный капитал.Активы на последний день анализируемого периода характеризуются следующим соотношением: 56,6% внеоборотных активов и 43,4% текущих.На диаграмме ниже представлена структура активов организации в разрезе основных групп:Собственный капитал организации за два последних года увеличился на 47 766,0 тыс. руб. и составил 47 766,0 тыс. руб.2.2. Оценка стоимости чистых активов организации
Чистые активы организации на последний день анализируемого периода намного (в 27,5 раза) превышают уставный капитал. Это положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Ниже на графике представлено изменение чистых активов и уставного капитала.
2.3. Анализ финансовой устойчивости организации1.2.1. Основные показатели финансовой устойчивости организации
Коэффициент автономии организации по состоянию на 31.12.2021 составил 0,94. Полученное значение говорит о неоправданно высокой доли собственного капитала в общем капитале; акционерное общество слишком осторожно относится к привлечению заемных денежных средств. В течение анализируемого периода (с 31.12.2020 по 31.12.2021) изменение коэффициента автономии составило +0,57.Наглядно структура капитала организации представлена ниже на диаграмме: Необходимо отметить, что долгосрочные обязательства не нашли отражение на диаграмме ввиду их отсутствия.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за анализируемый период (с 31.12.2020 по 31.12.2021) вырос с 0,3.– до 0,87 (+0,57). На последний день анализируемого периода (31.12.2021) значение коэффициента можно охарактеризовать как, без сомнения, хорошее. В течение всего рассматриваемого периода коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами укладывался в нормативное значение.За два последних года коэффициент покрытия инвестиций вырос с 0,4– до 0,94 (на 0,54). Значение коэффициента по состоянию на 31.12.2021 вполне соответствует норме.1.2.2. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
Дата регистрации: 4 августа 2005 годаОсновной вид деятельности: Деятельность в области архитектурыЮридический адрес: 404111, Волгоградская область, г. Волжский, ул. Молодежная, д. 12, пом. 12Организационно-правовая форма: Публичные акционерные обществаФорма собственности: Частная собственностьУставный капитал: 1,7 млн ₽Учредители: В ЕГРЮЛ нет сведений об учредителях этой компанииГенеральный директор: Бринев Алексей Валерьевич( ИНН 420517974571 с 27.10.2008)Система налогообложения: УСН (Упрощенная система налогообложения) Среднесписочная численность работников: 30 человек Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства: Входит в реестр с 10.08.2017 как малое предприятие 2. Анализ финансового положенияПредставленный в данном отчете анализ финансового положения и эффективности деятельности ОАО «ИНСТИТУТ ПО ПРОЕКТИРОВАНИЮ ПРЕДПРИЯТИЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ РЕЗИНОВЫХ ТЕХНИЧЕСКИХ ИЗДЕЛИЙ» выполнен за период с 01.01.2020 по 31.12.2021 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 2 года. Качественная оценка значений финансовых показателей ОАО «ИНСТИТУТ ПО ПРОЕКТИРОВАНИЮ ПРЕДПРИЯТИЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ РЕЗИНОВЫХ ТЕХНИЧЕСКИХ ИЗДЕЛИЙ» проведена с учетом отраслевых особенностей деятельности организации (отрасль – "Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа", класс по ОКВЭД 2 – 71).1.1. Структура имущества и источники его формирования
| Показатель | Значение показателя | Изменение за анализируемый период | |||||||
| в тыс. руб. | в % к валюте баланса | тыс. руб. (гр.4-гр.2) | ± % ((гр.4-гр.2) : гр.2) | ||||||
| 31.12.2019 | 31.12.2020 | 31.12.2021 | на начало анализируемого периода (31.12.2019) | на конец анализируемого периода (31.12.2021) | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
| Актив | |||||||||
| 1. Внеоборотные активы | – | 29 959 | 28 663 | – | 56,6 | +28 663 | – | ||
| в том числе: основные средства | – | 29 694 | 28 661 | – | 56,5 | +28 661 | – | ||
| нематериальные активы | – | – | – | – | – | – | – | ||
| 2. Оборотные, всего | – | 19 153 | 22 023 | – | 43,4 | +22 023 | – | ||
| в том числе: запасы | – | 72 | 12 | – | <0,1 | +12 | – | ||
| дебиторская задолженность | – | 18 727 | 21 233 | – | 41,9 | +21 233 | – | ||
| денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | – | 352 | 245 | – | 0,5 | +245 | – | ||
| Пассив | |||||||||
| 1. Собственный капитал | – | 45 509 | 47 766 | – | 94,2 | +47 766 | – | ||
| 2. Долгосрочные обязательства, всего | – | – | – | – | – | – | – | ||
| в том числе: заемные средства | – | – | – | – | – | – | – | ||
| 3. Краткосрочные обязательства*, всего | – | 3 603 | 2 920 | – | 5,8 | +2 920 | – | ||
| в том числе: заемные средства | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Валюта баланса | – | 49 112 | 50 686 | 100 | 100 | +50 686 | – | ||
* Без доходов будущих периодов, возникших в связи с безвозмездным получением имущества и государственной помощи, включенных в собственный капитал.Активы на последний день анализируемого периода характеризуются следующим соотношением: 56,6% внеоборотных активов и 43,4% текущих.На диаграмме ниже представлена структура активов организации в разрезе основных групп:Собственный капитал организации за два последних года увеличился на 47 766,0 тыс. руб. и составил 47 766,0 тыс. руб.2.2. Оценка стоимости чистых активов организации
| Показатель | Значение показателя | Изменение | ||||||||
| в тыс. руб. | в % к валюте баланса | тыс. руб. (гр.4-гр.2) | ± % ((гр.4-гр.2) : гр.2) | | ||||||
| 31.12.2020 | 31.12.2021 | на конец анализируемого периода (31.12.2021) | | | ||||||
| 1 | 3 | 4 | 6 | 7 | 8 | | ||||
| 1. Чистые активы | 45 509 | 47 766 | 94,2 | +47 766 | – | | ||||
| 2. Уставный капитал | 1 737 | 1 737 | 3,4 | +1 737 | – | | ||||
| 3. Превышение чистых активов над уставным капиталом (стр.1-стр.2) | 43 772 | 46 029 | 90,8 | +46 029 | – | | ||||
2.3. Анализ финансовой устойчивости организации1.2.1. Основные показатели финансовой устойчивости организации
| Показатель | Значение показателя | Описание показателя и его нормативное значение | |
| 31.12.2020 | 31.12.2021 | | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Коэффициент автономии | 0,37 | 0,94 | Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. Нормальное значение: 0,45 и более (оптимальное 0,55-0,7). |
| 2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,3 | 0,87 | Отношение собственных оборотных средств к оборотным активам. Нормальное значение: не менее 0,1. |
| 3. Коэффициент покрытия инвестиций | 0,4 | 0,94 | Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. Нормальное значение для данной отрасли: 0,7 и более. |
Коэффициент автономии организации по состоянию на 31.12.2021 составил 0,94. Полученное значение говорит о неоправданно высокой доли собственного капитала в общем капитале; акционерное общество слишком осторожно относится к привлечению заемных денежных средств. В течение анализируемого периода (с 31.12.2020 по 31.12.2021) изменение коэффициента автономии составило +0,57.Наглядно структура капитала организации представлена ниже на диаграмме: Необходимо отметить, что долгосрочные обязательства не нашли отражение на диаграмме ввиду их отсутствия.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за анализируемый период (с 31.12.2020 по 31.12.2021) вырос с 0,3.– до 0,87 (+0,57). На последний день анализируемого периода (31.12.2021) значение коэффициента можно охарактеризовать как, без сомнения, хорошее. В течение всего рассматриваемого периода коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами укладывался в нормативное значение.За два последних года коэффициент покрытия инвестиций вырос с 0,4– до 0,94 (на 0,54). Значение коэффициента по состоянию на 31.12.2021 вполне соответствует норме.1.2.2. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
| Показатель собственных оборотных средств (СОС) | Значение показателя | Излишек (недостаток)* | ||||
| на начало анализируемого периода (31.12.2019) | на конец анализируемого периода (31.12.2021) | на 31.12.2019 | на 31.12.2020 | на 31.12.2021 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов) | 0 | 19 103 | – | +15 478 | +19 091 | |
| СОС2(рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, Net Working Capital) | 0 | 19 103 | – | +15 478 | +19 091 | |
| СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам) | 0 | 19 103 | – | +15 478 | +19 091 | |