Файл: Необходимость и сущность государственного регулирования предпринимательской деятельности.pdf

Содержание административного регулирования заключается:

· принятие новых административно-правовых норм в соответствии с потребностями общества и государства;

· рационализация и укрепление наиболее подходящих связей с общественностью в сфере государственного управления (приватизация государственной и муниципальной собственности, регистрация прав собственности и т. д.), на основе современного права;

· защита законно регулируемых деловых отношений (в том числе путем установления ответственности за их нарушение);

· развитие новых общественных отношений, отвечающих требованиям объективных законов развития нашего общества (предпринимательство, лицензирование и т. д.);

· вытеснение общественных отношений, не соответствующих современным условиям (административно-командные, устаревшие налоговые отношения) из сферы управления.

Система административно-правовых мер, которые влияют на общественные отношения, организуя их в соответствии с задачами государства и общества, называется механизмом административно-правового регулирования, в структуру которого могут входить следующие элементы:

· нормы административного права, закрепленные в федеральных законах, указах Президента Российской Федерации, постановлениях Правительства Российской Федерации, уставах субъектов Федерации и иных нормативных правовых актах;

· акты толкования норм административного права (инструкции, правила, положения и т. д.), изданные уполномоченными органами;

· акты применения норм административного права (поощрительные или в отношении правонарушителей);

· административно-правовые отношения.

Важнейшим средством механизма административного регулирования являются нормативные и индивидуальные акты, принимаемые на федеральном и региональном уровне. Первый уровень состоит из общих правил поведения человека, а второй уровень состоит из отдельных актов, которые на основе административно-правового стандарта определяют права и обязанности конкретных участников правоотношений.

Обеспечение верховенства административного права включено в механизм административно-правового регулирования как средство гарантирования индивидуальных прав, обязанностей и мер юридической ответственности.

Инструменты административного регулирования в развитых странах с рыночной экономикой используются в небольших масштабах. Сфера его деятельности ограничивается в основном охраной окружающей среды, созданием условий для социально уязвимых групп населения.

Установление цен на минеральное сырье, добываемое на государственных рудниках, на электроэнергию, вырабатываемую государственными электростанциями и железнодорожные тарифы, почтовые и телеграфные тарифы, является примером установления цен на товары и услуги государственного сектора. Эти искусственно заниженные цены и тарифы помогают снизить производственные затраты в частном секторе и повысить национальную конкурентоспособность благодаря рентабельности или искусственному сокращению нехватки этих государственных объектов. Ценообразование или установление лимитов на их увеличение в частном секторе является типичным средством экономического административного регулирования. Он редко используется и, как правило, неэффективен в долгосрочной и даже среднесрочной перспективе в рыночной экономике. Чаще всего он используется в исключительных случаях как средство ослабления социальной напряженности. Контроль цен на определенные виды товаров осуществляется национальными органами.

Административное влияние на предпринимательскую деятельность также может быть выражено как:

· определение стратегических целей развития экономики, выражение их в ориентировочных и других планах;

· нормативные требования к качеству; сертификация технологии и продукции;

· целевые программы;

· государственные заказы и контракты на поставку отдельных видов продукции;

· применение санкций и штрафов, лицензий, разрешений, квот; внедрение норм и стандартов, которые регламентируют требования к качеству и сертификации работ, услуг, продукции, к организации производственных процессов, операций на внутреннем и внешнем рынке;

· правовые и административные ограничения и запреты на выпуск определенных видов продукции и т. д.

В административно-правовом отношении, как элемент государственного регулирования, положения конкретной нормы административного права индивидуализированы, определяется порядок реализации обязательств и прав участников отношений.

Правительство, применяя административное регулирование предпринимательской деятельности, решает важные экономические проблемы. Речь идет о выполнении перспективных задач развития страны и отдельных ее регионов, в том числе создание целенаправленных производственных комплексов для охраны и рационального использования природных ресурсов, организация рационального использования трудовых ресурсов и т. д. Ведь административное регулирование - это контроль объекта на этапе его движения к определенному результату; государственная деятельность, связанная с осуществлением законов и формированием общественной среды, способствующей эффективному функционированию рыночной экономики, а также созданию условий для конкуренции, перераспределения валового национального продукта и национального богатства; скорректировать распределение ресурсов для улучшения общественного производства; стабилизация экономики за счет широкого контроля за финансово-денежной деятельностью отдельных лиц и корпораций; анализ экономических условий; стимулирование продуктивной деятельности и др.

Взаимодействие административных органов и предпринимательских структур в последние годы в связи с усиливающимся ростом предпринимательской деятельности приобретает все большее значение. Практика показывает, что экономическое благосостояние страны зависит от формы правления и стабильности законодательной системы. Если государственное руководство полностью и эффективно работает и обеспечивает нормальное функционирование законов, страна будет процветать независимо от ее географического положения и культурной ориентации. Таким образом, экономические победы и поражения абсолютно всех стран определяются не абстрактными экономическими условиями, а конкретной политической и правовой стратегией их руководства в отношении предпринимательства.

Снижая административные барьеры, обеспечивая качество товаров, работ и услуг, создавая целевые программы и другие эффекты, административные нормы обеспечивают нормальное функционирование предпринимательской деятельности, что, в свою очередь, обеспечит благосостояние страны.

2.2. Государственное регулирование предпринимательской деятельности через систему налогов

Среди множества экономических рычагов влияния государства на рыночную экономику важную роль играют налоги. В рыночной экономике налоговая система является одним из основных экономических регуляторов, основой механизма финансирования и кредитного регулирования государством экономики. Государство во многом использует фискальную политику как специфический регулятор воздействия на негативные рыночные явления. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в ​​рыночных условиях.

С помощью налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, в том числе с привлечением иностранных инвестиций, формируются хозрасчетные доходы и прибыль предприятия. С помощью налогов государство получает в свое распоряжение ресурсы, необходимые для выполнения своих общественных функций. Налоги также финансируют расходы на социальное обеспечение, которые меняют распределение доходов. Налоговая система определяет окончательное распределение доходов между людьми.

В данном параграфе я постараюсь рассмотреть вопрос налогового регулирования предпринимательской деятельности.

Первоначально сбор налогов выполняет функцию государственного налога, поскольку он является источником государственного бюджета. Кроме того, налоговая система существенно влияет на предпринимательскую деятельность - взимая налоги, государство может стимулировать или, в свою очередь, замедлять развитие определенных видов экономической деятельности.

Исследователи выделяют несколько аспектов влияния налогов на предпринимательство.

Прежде всего, налоговая функция, суть которой заключается в формировании государственных денежных средств, финансовых ресурсов государства, проявляется обязанностью предпринимателей платить налоги.

Функция налогового регулирования включает подфункции стимулирования и дестимулирования. Функции контроля и информации о налогах различаются.

Основой правового регулирования взимания налогов является, прежде всего Конституция РФ (ст. 57 которой закрепляет, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы), а также Налоговый кодекс РФ.[1]

Налог является обязательным, индивидуально невозмещаемым платежом, взимаемым с организаций и физических лиц в форме распоряжения принадлежащими им средствами на основе владения, экономического управления или оперативного управления в целях финансовой поддержки государственной деятельности и (или) муниципалитетов.

Сбор является обязательным взносом, взимаемым с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий осуществления платежей государственными органами, органами местного самоуправления, другими уполномоченными органами и должностными лицами в сфере деятельности, имеющей юридическое значение, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Исходя из принципа равенства субъектов хозяйствования в Российской Федерации, налоги и комиссии не могут быть дискриминационными и применяться по-разному к этим субъектам на основании критериев. Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговых льгот в зависимости от формы собственности, гражданства лиц или места происхождения капитала.

Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Кроме того, не разрешается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивать свободное перемещение товаров (работ, услуг) или финансовых средств на территории Российской Федерации, или ограничивать или создавать препятствия, не запрещенные законом хозяйственной деятельности отдельных лиц и организаций.

Важной гарантией прав предпринимателей является то, что при определении налогов определяются все элементы налогообложения. Правовые акты, касающиеся налогов и сборов, должны быть сформулированы так, чтобы все точно знали, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке они должны платить.

Все налоги в государстве делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги включают налоги на определенные виды доходов или имущества, например, землю, недвижимость, прибыль, единый налог на вмененный доход, подоходный налог с населения. Косвенные налоги включают налоги на потребление товаров и услуг, определяемые в виде ценовых надбавок и взимаемые в процессе расходования материальных благ. То есть, например, акциз или налог на добавленную стоимость.

На уровне правового регулирования налоги делятся на федеральные, региональные и местные.

В Российской Федерации организации и физические лица признаются налогоплательщиками и плательщиками, которые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации несут ответственность за уплату налогов и (или) сборов соответственно. В соответствии с законодательством филиалы и другие обособленные подразделения российских организаций выполняют свои обязательства по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и других обособленных подразделений.

Неотъемлемым элементом статуса субъекта хозяйствования является совокупность его прав и обязанностей в качестве налогоплательщика. Каждый предприниматель, занимающийся экономической деятельностью, также является субъектом финансовых отношений в качестве налогоплательщика. Как налогоплательщики, предприниматели должны правильно использовать свои права и обязанности.

Рассмотрим отдельные права налогоплательщиков. К ним относят право: а) пользоваться налоговыми льготами, предусмотренными налоговым законодательством; б) представлять в налоговые органы документы, подтверждающие право на льготы по налогам; в) знакомиться с актами проверок налоговых органов; г) представлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов и по актам проверок; д) обжаловать решения налоговых органов и действия их должностных лиц в судебном или административном порядке.

Налогоплательщики имеют также иные права, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации и другими актами законодательства о налогах и сборах.

Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется административная и судебная защита их прав и законных интересов. Права налогоплательщиков гарантируются соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов и других уполномоченных органов. Несоблюдение или невыполнение обязательств по обеспечению прав налогоплательщиков влечет за собой ответственность, предусмотренную федеральным законом.