Файл: 1 билет 1 Раскройте понятие и классификацию налогов согласно Налоговому Кодексу рф.docx

К этой группе нормативных актов относятся:

• 
  Указ Президента ;
  
• 
  Постановление Правительства РФ ;
  

Акты субъектов Российской Федерации подразделяются на законы и подзаконные акты субъектов РФ.

Законы субъектов Российской Федерации:

• 
  конституции, уставы субъектов Российской Федерации;
  
• 
  законы субъектов Российской Федерации.
  

Подзаконные акты субъектов Российской Федерации:

• 
  указы, распоряжения президентов (губернаторов);
  
• 
  постановления, распоряжения правительств субъектов Российской Федерации;
  
• 
  нормативные акты министерств субъектов Российской Федерации;
  
• 
  приказы, постановления иных органов субъектов Российской Федерации.
  

Акты органов местного самоуправления - нормативные акты местной администрации, которые действуют только на территории края, области, города, района, сельской местности.

Виды актов местного самоуправления:

• 
  распоряжения;
  
• 
  решения.
  

После распада Советского Союза на территории Российской Федерации продолжают действовать союзные акты (акты органов бывшего СССР). Это обусловлено тем, что еще не приняты соответствующие нормативные акты Российской Федерации или союзные акты не противоречат российскому законодательству.

К союзным актам, продолжающим действовать в Российской Федерации, относятся:

• 
  законы СССР;
  
• 
  указы Президиума Верховного Совета; постановления и распоряжения Совета Министров СССР;
  приказы, постановления, инструкции министерств и других государственных комитетов бывшего СССР.
  

Нормы международных актов имеют преимущество перед внутренним российским законодательством, в связи с чем их роль в регулировании хозяйственных отношений чрезвычайно высока.

2) Раскройте порядок расчета взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в РФ.

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 2,9 процента;

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), в пределах установленной предельной величины базы по данному виду страхования - 1,8 процента;

---

---

Алгоритм расчета пособия по временной нетрудоспособности в 2021 году

Действие 1. Определить расчетный период

В 2021 году расчетный период — 2019 и 2020 годы.

Действие 2. Определить сумму выплат

В расчет следует включить следующие выплаты:

• 
  выплаты, произведенные работнику в расчетном периоде (для расчета пособия в 2021 году берем 2019 и 2020 годы);
  
• 
  выплаты в пределах облагаемого взносами лимита, действовавшего в конкретном году (в 2019 году максимально можно включить в расчет 865 000 руб., а в 2020 году — 912 000 руб.);
  
• 
  выплаты, на которые были начислены страховые взносы
  

Действие 3. Определить средний дневной заработок

Для этого сумму, полученную в Действии 2, надо разделить на 730. А получившийся размер среднего дневного заработка сравнить с минимальным и максимальным значением.

Среднедневной заработок надо умножить на проценты, установленные с учетом страхового стажа работника, т.к. от последнего зависит размер пособия (ст. 7 Закона № 255-ФЗ).

Если страховой стаж:

• 
  менее 6 месяцев — пособие выплачивается в размере, не превышающем за полный календарный месяц МРОТ (с 01.01.2021 — 12 792 руб.);
  
• 
  от 6 месяцев до 5 лет — 60% среднего заработка;
  
• 
  от 5 до 8 лет — 80% среднего заработка;
  
• 
  от 8 лет и более — 100% среднего заработка.
  

Действие 4. Рассчитать пособие по временной нетрудоспособности

Средний дневной заработок надо умножить на дни болезни, которые подлежат оплате.

Определим размер пособия по временной нетрудоспособности:

1. 
   Определяем сумму заработной платы за расчетный период
   
2. 
   Рассчитываем среднедневной заработок.
   

3. 
   Определяем размер пособия по временной нетрудоспособности.
   

5 билет

1)Опишите структуру Налогового кодекса РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) — кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов в Российской Федерации.

Состоит из двух частей: часть первая (общая часть), которой установлены общие принципы налогообложения, и часть вторая (специальная или особенная часть), которой установлен порядок обложения каждым из установленных в стране налогов (сборов).

---

Первая часть Кодекса подписана Президентом Российской Федерации 31 июля 1998 года, вступила в силу с 1 января 1999 года. Устанавливает общие принципы налогообложения и уплаты сборов в Российской Федерации, в том числе:

• 
  виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;
  
• 
  основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
  
• 
  принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов Российской Федерации и местных налогов;
  
• 
  права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов, налоговых агентов, других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;
  
• 
  формы и методы налогового контроля;
  
• 
  ответственность за совершение налоговых правонарушений;
  
• 
  порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
  

Вторая часть Кодекса подписана Президентом Российской Федерации 5 августа 2000 года, вступила в силу с 1 января 2001 года. Вторая часть Кодекса устанавливает принципы исчисления и уплаты каждого из налогов и сборов, установленных Кодексом.

Каждому налогу либо специальному налоговому режиму посвящена отдельная глава второй части Кодекса. Также отдельной главой установлен порядок исчисления и уплаты государственной пошлины. Кроме того, порядок исчисления и уплаты сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов также установлен отдельной главой второй части Кодекса.

С 1 января 2001 года вступили в силу лишь четыре главы Кодекса, которыми установлены:

• 
  Налог на добавленную стоимость
  
• 
  Акцизы
  
• 
  Налог на доходы физических лиц
  
• 
  Единый социальный налог (взимался по 1 января 2010 г., заменен взносами на конкретные виды страхования)
  

С 1 января 2002 года введены:

• 
  Налог на прибыль организаций
  
• 
  Налог на добычу полезных ископаемых
  
• 
  Налог с продаж (отменен с 1 января 2004 года)
  
• 
  Единый сельскохозяйственный налог (специальный налоговый режим)
  

С 1 января 2003 года введены также:

• 
  Транспортный налог
  
• 
  Упрощенная система налогообложения (специальный налоговый режим)
  
• 
  Единый налог на вменённый доход (специальный налоговый режим)
  

---

В июне 2003 года введена система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (специальный налоговый режим).

С 1 января 2004 года действуют главы Кодекса, которыми установлены:

• 
  Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
  
• 
  Налог на игорный бизнес
  
• 
  Налог на имущество организаций
  

С 1 января 2005 года действуют главы Кодекса, которыми установлены:

• 
  Водный налог
  
• 
  Государственная пошлина
  
• 
  Земельный налог
  

С 1 января 2015 года введены глава 32 Налогового кодекса Российской Федерации, которой регулируется налог на имущество физических лиц и глава 33, которой введен торговый сбор.

2) Раскройте порядок расчета и уплаты в бюджет акцизов согласно НК РФ.

---