Файл: 1 билет 1 Раскройте понятие и классификацию налогов согласно Налоговому Кодексу рф.docx

Налоговый период приравнивается к календарному году, по итогам которого организации рассчитывают налог на прибыль с помощью формулы:

Сумма налога = Налоговая база × Процентная ставка

Размер авансового платежа налога на прибыль определяется так:

Налог к доплате = Авансовый платеж за отчетный период — Авансовый платеж, перечисленный за предшествующий отчетный период

По ст. 284 НК РФ налог установлен в размере 20 %, из которых компании должны перечислить в федеральный бюджет 3 %, в региональный — 17 %.

3. Определите сумму единого налога к уплате в бюджет за год. ООО «Мечта» занимается оптовой торговлей применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы. Исходные данные:

- поступило на расчетный счет и в кассу организации 890 тыс. руб., в т.ч. заемных средств – 200 тыс. руб.

- работникам организации выплачена заработная плата в сумме 350 тыс. руб., на нее начислены и полностью перечислены страховые взносы на обязательное страхование (30,2%).

Экзаменационный билет № 9

1.Раскройте права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.

основные права налогоплательщиков

1. 
   Получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах.
   
2. 
   Получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения.
   
3. 
   Использовать налоговые льготы, если они предусмотрены законодательством.
   
4. 
   Проводить зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, страховых взносов, пеней, штрафов.
   
5. 
   Представлять пояснения по исчислению и уплате налогов, страховых взносов, а также по актам проведенных налоговых проверок.
   
6. 
   Требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах.
   
7. 
   Не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов.
   
8. 
   Обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц.
   
9. 
   На соблюдение и сохранение налоговой тайны.
   

основные обязанности налогоплательщиков

1. 
   Уплачивать законно установленные налоги и сборы.
   
2. 
   Вести в установленном порядке учет доходов и расходов.
   
3. 
   Представлять налоговые декларации (расчеты).
   
4. 
   Исполнять обязанности налогового агента.
   
5. 
   Применять контрольно-кассовую технику (или бланки строгой отчетности).
   
6. 
   Сообщать в свой налоговый орган обо всех подразделениях, созданных на территории Российской Федерации (кроме филиалов и представительств) в течение 1 месяца со дня создания. Об изменении сведений об обособленном подразделении – в течение 3 дней со дня изменения.
   
7. 
   Сообщать по утвержденной форме в свой налоговый орган обо всех обособленных подразделениях российской организации на территории Российской Федерации, которые закрываются, в течение 3 дней со дня принятия решения о закрытии.
   
8. 
   Сообщать по утвержденной форме в налоговую инспекцию обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях в течение 1 календарного месяца.
   
9. 
   Не менее 4 лет обеспечивать сохранность налоговой и в течение 5 лет бухгалтерской отчетности.
   

---

По общему правилу налоговые агенты могут пользоваться теми же правами, что и плательщики налогов (п. 2 ст. 24 НК РФ). Таким образом, они имеют право, в частности:

• 
  получать официальную информацию о системе налогов в РФ,
  
• 
  обращаться за разъяснениями в государственные органы и получать ответы,
  
• 
  пользоваться налоговыми льготами,
  
• 
  подать заявление на отсрочку или рассрочку по платежам,
  
• 
  обжаловать действия инспекторов.
  

К обязанностям налоговых агентов относят:

• 
  правильное и своевременное выполнение поставленных задач;
  
• 
  подачу письменного уведомления в инспекцию при невозможности их реализации;
  
• 
  ведение учета начисленных и выплаченных доходов в адрес налогоплательщиков;
  
• 
  хранение документов и их предоставление для фискального контроля (п. 3 ст. 24 НК РФ).
  

2. Опишите порядок расчета взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний согласно законодательству РФ.

Общий порядок, согласно которому начисляются и уплачиваются взносы на травматизм и профессиональные заболевания, регулируется федеральным законом №125-ФЗ от 24.07.1998. Выплаты в ФСС производят ежемесячно. Срок уплаты взносов за текущий месяц – не позднее 15-го числа следующего месяца.

Базой для начисления взносов считаются суммы вознаграждений, перечисляемых работодателем в пользу сотрудников. Зная размер выплаты, полученной работником, можно рассчитать сумму страховых взносов за него (ССВ) по простой формуле:

ССВ = денежные выплаты работнику * установленный ФСС тариф

Ежемесячная сумма страховых взносов (травматизм) рассчитывается по базе, накопленной с начала календарного года до завершения месяца, за который делается начисление (ст. 22.1 федерального закона №125-ФЗ). Но облагаются взносами не все виды вознаграждений: не учитываются начисленные сотруднику компенсации, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 рублей и некоторые другие виды выплат.

Работодатель обязан перечислять в ФСС взносы на страхование от несчастных случаев за своих работников. Ставка составляет от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска.

3. Определите налогооблагаемую прибыль и рассчитайте сумму налога на прибыль организации за год. Исходные данные:

- Выручка от реализации продукции – 1245 тыс. руб., в т.ч. НДС

- Внереализационные доходы – 230 тыс. руб.

- Производственная себестоимость реализованной продукции – 548 тыс. руб.

---

- Административные расходы – 234 тыс. руб.

- Расходы на сбыт – 86 тыс. руб.

- Прочие расходы – 124 тыс. руб.

…

Экзаменационный билет № 10

1.Раскройте понятие и принципы налогообложения.

Налогообложение – это закрепленная действующим законодательством процедура установления, взимания и уплаты налогов и сборов.

К основным принципам налогообложения относятся:

1. 
   Принцип законности налогообложения;
   
2. 
   Принцип всеобщности и равенства налогообложения;
   
3. 
   Принцип справедливости налогообложения;
   
4. 
   Принцип публичности налогообложения;
   
5. 
   Принцип установления налогов и сборов в должной правовой процедуре;
   
6. 
   Принцип экономической обоснованности налогообложения;
   
7. 
   Принцип презумпции толкования в пользу налогоплательщика (плательщика сборов) всех неустранимых сомнений, противоречий и неясностей актов законодательства о налогах и сборах;
   
8. 
   Принцип определенности налоговой обязанности;
   
9. 
   Принцип единства экономического пространства Российской Федерации и единства налоговой политики;
   
10. 
    Принцип единства системы налогов и сборов.
    

2. Опишите порядок расчета налога на имущество организаций согласно законодательству РФ

Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода (ст. 382 НК РФ):

СУММА НАЛОГА = СТАВКА НАЛОГА * НАЛОГОВАЯ БАЗА

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода:

СУММА НАЛОГА = СТАВКА НАЛОГА * НАЛОГОВАЯ БАЗА – CУММА АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

Сумма авансового платежа по налогу в отношении имущества, облагаемого налогом по среднегодовой стоимости, исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества.

Ставка 2,2 %.

3. Рассчитайте суммы страховых взносов во внебюджетные фонды по основным ставкам за март текущего года. Исходные данные:

- заработная плата администрации – 340 тыс. руб.;

- заработная плата общепроизводственному персоналу – 128 тыс. руб;

- заработная плата производственным рабочим – 517 тыс. руб;

- премия всем сотрудникам в размере 10 %;

- материальная помощь трем сотрудникам по 4000 руб. каждому;

- больничные (за счет предприятия) 51 тыс. руб.

11.

Раскройте цели, задачи и направления налоговой политики РФ.

---

Один из основных инструментов государственного регулирования экономических процессов - налоговая политика, которая представляет собой систему целенаправленных действий государства в области налогообложения на основе экономических, правовых и организационно-контрольных мероприятий.

Налоговая политика определяет роль налогов в обществе, которая может быть позитивна или негативна по отношению к субъектам хозяйствования. Для государства рост налоговых изъятий является положительным фактором, а для субъектов хозяйствования — отрицательным. Проблема состоит в определении границ изъятия, оптимальном сочетании функций налогов, их влиянии на состояние экономической, социальной и политической системы в обществе.

Цели налоговой политики:

· фискальная — основная, которая выражается в обеспечении государства финансовыми ресурсами путем мобилизации части созданного ВВП страны для финансирования его расходов;

· экономическая — целенаправленное воздействие на экономику через налогообложение для регулирования спроса и предложения, проведения структурных изменений общественного воспроизводства;

· социальная — сглаживание неравенства в уровнях доходов населения путем перераспределения национального дохода и ВВП;

· стимулирующая — активизация инвестиционной и инновационной деятельности, создание условий для ускоренного накопления капитала в наиболее перспективных отраслях экономики;

· экологическая — охрана окружающей среды и рациональное природопользование за счет введения экологических налогов и штрафных санкций;

· контрольная — для принятия государством решений в области функционирования как отдельных видов налогов, так и всей налоговой системы;

· международная — введение налогов в соответствии с требованиями международных соглашений для укрепления экономических связей с другими странами.

Методы осуществления налоговой политики зависят от целей, которых стремится достичь государство. В современной практике широкое распространение получили такие методы, как изменение налоговой нагрузки на налогоплательщика, введение дифференцированных налоговых ставок, установление или отмена налоговых льгот.

Основные направления налоговой политики

Каж­дое го­су­дар­ство са­мо­сто­я­тель­но опре­де­ля­ет для себя ос­нов­ные на­прав­ле­ния на­ло­го­вой по­ли­ти­ки. В их числе может быть:

---

• 
  со­зда­ние ста­биль­ной на­ло­го­вой си­сте­мы;
  
• 
  уста­нов­ле­ние (рас­ши­ре­ние, со­кра­ще­ние) на­ло­го­вых льгот для опре­де­лен­ных ка­те­го­рий на­ло­го­пла­тель­щи­ков;
  
• 
  раз­ви­тие на­ло­го­во­го фе­де­ра­лиз­ма, и т.д.
  

Ос­нов­ные на­прав­ле­ния на­ло­го­вой по­ли­ти­ки РФ на бли­жай­ший фи­нан­со­вый год и два по­сле­ду­ю­щих раз­ра­ба­ты­ва­ет Мин­фин Рос­сии. Их необ­хо­ди­мо учи­ты­вать при пла­ни­ро­ва­нии фе­де­раль­но­го бюд­же­та, а также при под­го­тов­ке бюд­же­тов ре­ги­о­наль­но­го и мест­но­го уров­ня. Вме­сте с тем, Ос­нов­ные на­прав­ле­ния не яв­ля­ют­ся нор­ма­тив­но-пра­во­вым актом.

Пер­вая часть этого до­ку­мен­та по­свя­ще­на оцен­ке на­ло­го­вой на­груз­ки на эко­но­ми­ку стра­ны в целом, а также срав­не­нию ее с на­груз­ка­ми дру­гих стран. Вто­рая часть – это пе­ре­чень кон­крет­ных мер, пред­ла­га­е­мых к ре­а­ли­за­ции от­дель­но по каж­до­му на­ло­гу.
Опишите порядок расчета земельного налога согласно политики РФ.

Порядок налогообложения земельных участков в Российской Федерации определен гл. 31 НК РФ.

Земельный налог является местным налогом. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.

ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГА

Плательщиками налога признаются организации, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования (п. 1 ст. 388 НК РФ).

В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

Не признаются налогоплательщиками организации в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

---