Файл: С. С. Талдонова Новосибирск 2016 г.pdf

Федеральное агентство связи
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
«Сибирский государственный университет телекоммуникаций и информатики»
(СибГУТИ)
Кафедра
ПММ
Допустить к защите
Зав. кафедрой
С.Г.Ситников
ВЫПУСКНАЯ
КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
БАКАЛАВРА
Диагностика финансового состояния организации ООО «ЖБИ-5»
Студент
/ Ю.А. Урванцева /
Факультет
ИЭФ
Группа
ЭБ-21
Руководитель
/ С.С. Талдонова /
Новосибирск 2016 г.

2
Содержание
Введение ....................................................................................................................... 3 1 Теоретические основы оценки финансового состояния организации ................ 5 1.1 Содержание финансового состояния ..................................................... 5 1.2 Методология финансового анализа ........................................................ 7 1.3 Система показателей оценки финансового состояния ....................... 10 2 Анализ финансового состояния ООО «ЖБИ-5» ................................................. 30 2.1 Краткая характеристика предприятия .................................................. 30 2.2 Анализ финансовых результатов .......................................................... 31 2.3 Анализ структуры и динамики активов и пассивов организации ....... 40 2.4 Анализ ликвидности, платёжеспособности и деловой активности ..... 52 3 Финансовая устойчивость предприятия ООО «ЖБИ-5» и рекомендации по его улучшению ................................................................................................................. 62 3.1 Определение финансовой устойчивости ................................................ 62 3.2 Анализ вероятности банкротства организации...................................... 66 3.3 Выявление слабых мест в финансовом состоянии предприятия ...... 71
Заключение ................................................................................................................ 74
Список использованных источников ...................................................................... 76

3
Введение
В современных условиях хозяйствования анализ финансового состояния организации необходим для успешного управления компанией, ее развития и оптимизации ее финансово-хозяйственной деятельности.
В основе стабильного положения организации лежит ее финансовая устойчивость. Вопрос о поддержании финансовой устойчивости является основополагающим для менеджеров компании, ведь от нее зависит конкурентоспособность, стабильность и независимость предприятия.
Финансово устойчивое предприятие может свободно распоряжаться денежными средствами. Их эффективное использование может способствовать бесперебойному процессу производства и реализации продукции.
От качества проведения анализа и диагностики финансового положения компании, а также оценки финансовых результатов ее деятельности зависит ее дальнейшее существование. Актуальность темы диагностики финансового состояния заключается в выявлении основных факторов, влияющих на финансовое благополучие, устойчивость и оценку эффективности использования ресурсов предприятия, а также выявление возможности повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Финансовое состояние компании зависит от множества факторов, как внешних, так и внутренних. Повышение прибыльности, рост и развитие компании, рациональное использование ресурсов, высокая конкурентоспособность, хороший имидж предприятия обеспечивает благополучное финансовое состояние. Для его достижения необходимо иметь нормальную финансовую устойчивость, ликвидность баланса, высокую платёжеспособность. Вышеперечисленные элементы будут проанализированы в данной работе.
Объектом исследования в дипломной работе является общество с ограниченной ответственностью ООО «ЖБИ-5».
Предметом данной работы является оценка финансового состояния предприятия, анализ его активов и пассивов, платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности, а также финансовых результатов его деятельности.
Цель исследования - диагностика финансового состояния ООО «ЖБИ-5» и разработка рекомендаций по финансовому оздоровлению.
В ходе выполнения дипломной работы должны быть выполнены следующие основные задачи:
1 Изучить основы финансово-экономического анализа;
2 Рассмотреть системы показателей, характеризующих финансовое положение предприятия;
3 На примере организации ООО «ЖБИ-5» провести диагностику финансового состояния, руководствуясь данными бухгалтерской финансовой отчетности;

4 4 Качественная итоговая оценка финансового состояния ООО «ЖБИ-5» и финансовых результатов его деятельности;
5 Предложить рекомендации для повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
В дипломной работе будут рассмотрены основные методы и приёмы финансового анализа: горизонтальный и вертикальный анализ, метод сравнения, факторный и коэффициентный анализ, будут использованы учебная и научная литература, научные периодические издания. Результаты исследования и предложенные рекомендации могут быть использованы на практике для улучшения эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия, повышения прибыли и рентабельности, оптимизации ресурсов компании.

5 1 Теоретические основы оценки финансового состояния организации
1.1 Содержание финансового состояния
Для развития организации в условиях рыночной экономики и недопущения банкротства предприятия, необходимо понимать, каким образом вести управление финансами, что должна представлять из себя структура капитала по составу и источникам образования, какую долю будут составлять собственные средства, а какую заемные.
Диагностика финансово-хозяйственного состояния предприятия - это комплексное системное изучение финансового состояния фирмы и факторов, влияющих на него, с целью прогнозирования уровня доходности капитала фирмы, выявления возможностей повышения эффективности ее функционирования. Способность фирмы успешно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в постоянно изменяющейся внутренней и внешней предпринимательской среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и финансовую устойчивость свидетельствует о ее устойчивом финансовом состоянии и наоборот.
Основой для диагностики финансового состояния предприятия является его анализ. [6]
Финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния коммерческой организации на основе его бухгалтерской отчетности.
Цель финансового анализа состоит в оценке реального финансового состояния хозяйствующего субъекта, своевременном выявлении и устранении недостатков его финансовой деятельности и поиске возможностей повышения эффективности операционной деятельности с помощью рациональной финансовой политики.
Финансовый анализ должен быть направлен на экономию финансовых ресурсов и повышение финансовой значимости предприятия, на повышение эффективности использования ресурсов, выявление возможностей улучшения функционирования предприятия.
Выделяются следующие задачи, необходимые для решения поставленной цели:
 Определение базовых показателей для разработки производственных планов и программ на предстоящий период;
 Повышение научно-экономической обоснованности планов и нормативов;
 Объективная и всесторонняя оценка выполнения установленных планов и соблюдения нормативов по количеству, структуре и качеству продукции, работ и услуг;

6
 Определение изменений в динамике или выполнение плана показателей финансового состояния;
 Установление взаимосвязи обобщающих и частных показателей финансового состояния;
 Прогнозирование результатов деятельности;
 Выявление резервов и определение путей улучшения финансового состояния, ускорения оборачиваемости оборотного капитала, укрепления платежеспособности.
Основные принципы, на которых основан финансовый анализ предприятия:
 Регулярность проведения – анализ должен проводиться через регулярные интервалы времени, при любых результатах деятельности;
 Объективность – результаты анализа должны описывать фактическое состояние и давать ему непредвзятую (независимую) оценку;
 Комплексность – выявляются всевозможные зависимости и факторы.
 Принцип системности, который предусматривает исследование экономических явлений и процессов как сложных систем с функционально- структурным строением элементов взаимосвязи и взаимообусловленности их составляющих.
 Принцип конкретности и действенности экономического анализа означает целевую направленность исследований на конкретную практику и результативность в достижении поставленной цели. [9]
Информационное обеспечение анализа финансового состояния предприятия осуществляется на основе данных бухгалтерского учета и отчетности. К основным источникам информации анализа относятся:
«Бухгалтерский баланс» ф. №1; «Отчет о прибылях и убытках» ф. №2; «Отчет об изменениях капитала» ф. №3; «Отчет о движении денежных средств» ф. №4;
«Отчет о целевом использовании полученных средств» ф. №6; «Пояснения к балансу и отчету о прибылях и убытках».
Наиболее информационным источником информации является бухгалтерский баланс, в котором отражаются формирование и размещение имущества предприятия.
Пользователями информации анализа финансового состояния могут быть различные субъекты, которые в зависимости от их интересов и целей анализа являются основными или второстепенными.
Основные пользователи (субъекты) непосредственно заинтересованы в результатах анализа: собственники предприятия, поставщики сырья и материалов, налоговые и кредитные органы, персонал предприятия, инвесторы и др.
Второстепенные пользователи
– опосредовано заинтересованные организации, которые защищают интересы основных субъектов на договорной основе: аудиторы, юридические органы, страховые компании и др.
Организация проведения анализа финансового состояния предприятия включает в себя последовательное осуществление следующих этапов:

7
 Определение объектов, целей, задач анализа, составление плана аналитической работы;
 Разработка системы аналитических показателей, характеризующих объект анализа, выбор методов и способов анализа;
 Сбор и подготовка к анализу необходимой информации;
 Оценка достигнутых результатов деятельности в сравнении с планом, результатами предшествующих периодов и других организаций;
 Выявление и количественное измерение факторов, влияющих на уровень и динамику показателей;
 Обобщение результатов анализа, формирование выводов и предложений, разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.
При проведении финансового анализа необходим комплексный и системный подход, как при использовании набора способов и методов анализа, так и с учетом структурно-функциональной системы организации, взаимосвязи всех его подразделений. [24]
1.2 Методология финансового анализа
Финансовый анализ предприятия предназначен для того, чтобы обосновать управленческие решения в системе управления организацией. С его помощью может быть получена объективная информация о реальном финансовом состоянии предприятия, прибыльности, а также о том, насколько эффективна его работа. Проводя диагностику финансового состояния организации, будут охвачены все стороны деятельности, включая уровень достаточности собственного капитала, а также эффективность деятельности и финансовую устойчивость организации.
Под финансовым состоянием понимается способность организации в финансировании своей деятельности. Финансовое состояние должно быть обеспечено финансовыми ресурсами, которые необходимы для нормальной производственной, коммерческой и иных видов деятельности предприятия. [19]
Финансовое состояние организации оценивается с помощью показателей, характеризующих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.
Данными показателями определяются результаты экономической деятельности организации, также характеризуются ее конкурентоспособностью, деловым потенциалом, отражают степень гарантированности экономических интересов предприятия. [21]
В зависимости от целей проведения анализа его программа может быть расширена или сужена и внимание сосредоточено на том или другом конкретном направлении. Программу финансового анализа определяют совокупности методов и рабочих приемов (методологии), позволяющих структурировать и идентифицировать взаимосвязи между основными

8 показателями. Методы финансового анализа - это совокупность способов и приемов исследования финансового состояния предприятия. В методике финансового анализа используется диалектический метод познания, который направлен на изучение явлений и процессов в динамике, оценки отклонений и выявления факторов, влияющих на эти отклонения.
Основной целью использования методов и приемов финансово- экономического анализа является получение достоверной, расширенной информации о финансовом состоянии предприятия, об эффективности использования финансовых ресурсов предприятия, о наличии слабых и сильных сторон в работе предприятия.
Финансовый анализ прошлой деятельности организации имеет направление по снижению неопределенности в дальнейшем по данному предприятию. В период проведения анализа приоритетным являются причины, которые влекут за собой изменения в финансовом состоянии предприятия, а также необходим поиск решений, способствующий улучшению этого состояния. При этом не столь важно, при помощи какого метода был получен положительный результат. Главное заключается в эффективности. [4]
Результаты анализа по финансовому состоянию предприятия адресованы различным пользователям.
Все субъекты финансового анализа используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов.
Руководство предприятия, которое является внутренними пользователями, использует полученные результаты по финансовому анализу для того, чтобы оценить деятельность организации в прошлом и разработать решения по улучшению финансовой политики предприятия в дальнейшем.
Внешним пользователям, к которым относятся партнеры, инвесторы, а также кредиторы, нужны результаты анализа для того, чтобы принять решения по приобретению, инвестированию, заключению длительных контрактов или расторжению сотрудничества. [13]
Существующие методы финансового анализа предприятия важны, в основном, внутренним пользователям финансовой отчетности. Бухгалтерами, менеджерами, аудиторами, финансовыми директорами проводится в полном объеме анализ финансовой деятельности предприятия по любой из методик.
[12, с. 21]
Для оценки финансовых отношений все пользователи результатов анализа используют разные финансовые методы для принятия управленческих решений по оптимизации своих интересов.
В методику финансово-экономического анализа входят следующие взаимосвязанные между собой блоки:
1 анализ финансового результата деятельности предприятия;
2 оценка финансового состояния предприятия;
3 анализ эффективности финансово-экономической деятельности организации [29, с. 30]
Чтобы гарантировать качественное проведение финансового анализа на предприятии, используются методы анализа, направленные на получение