Файл: Дневникотчет по производственной практике.doc

СТРУКТУРА ОРГАНИЗАЦИИ И ХАРАКТЕРИСТИКА ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ, В КОТОРОМ ОБУЧАЮЩИЙСЯ ПРОХОДИЛ ПРАКТИКУ

Высшим органом управления ООО "Продкомпани" является участник в соответствии с уставом. Единоличным исполнительным органом является директор (рисунок 1):

• 
  без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;
  
• 
  выдает доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия;
  
• 
  издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;
  
• 
  осуществляет иные полномочия, отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или уставом общества к его компетенции.
  

Рисунок 1 – Организационная структура ООО "Продкомпани"

На отдел бухгалтерии возлагаются следующие обязанности:

• 
  руководство ведением бухгалтерского учета и составлением отчетности на предприятии;
  
• 
  формирование учетной политики с разработкой мероприятий по ее реализации;
  
• 
  оказание методической помощи работникам подразделений предприятия по вопросам бухгалтерского учета, контроля и отчетности;
  
• 
  обеспечение составления расчетов по зарплате, начислений и перечислений налогов и сборов в бюджеты разных уровней, платежей в банковские учреждения;
  
• 
  выявление внутрихозяйственных резервов, осуществление мер по устранению потерь и непроизводительных затрат;
  
• 
  контроль за своевременным и правильным оформлением бухгалтерской документации.
  

Аппарат управления включает в себя подчиненные правлению функциональные подразделения, а также отраслевые подразделения, возглавляемые директорами, подчиненными председателю.

Экономический отдел обеспечивает планирование и анализ хозяйственной деятельности, осуществляет оперативный учет выполнения планов и заданий, составляет статистическую отчетность по результатам торгово-хозяйственной деятельности. Функции коммерческого характера выполняют розничный и оптовый отделы. Возглавляют отделы начальники оптового и розничного отдела. В составе оптового и розничного отделов работают товароведы в количестве 13 работников.

---

Нормативные правовые и локальные акты (иные документы), которыми руководствовался обучающийся при прохождении практики:

1. 
   Устав организации;
   
2. 
   Учетная политика;
   
3. 
   Конституция РФ от 12.12.1993 г.(действующая редакция);
   
4. 
   Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998 № 145-ФЗ (действующая редакция);
   
5. 
   Налоговый кодекс РФ в 2 частях (действующая редакция);
   
6. 
   Трудовой кодекс РФ от 30.12.2001 № 197-ФЗ (действующая редакция);
   
7. 
   Уголовный кодекс РФ от 13.06.1996 № 63-ФЗ (действующая редакция);
   
8. 
   Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (действующая редакция);
   
9. 
   Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ (действующая редакция) «Об аудиторской деятельности»;
   
10. 
    Федеральный закон от 27.07.2006 № 152-ФЗ (действующая редакция) «О персональных данных»;
    
11. 
    Федеральный закон от 27.07.2010 № 208-ФЗ (действующая редакция) «О консолидированной финансовой отчетности»;
    
12. 
    Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.
    

ДОЛЖНОСТНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ, ИСПОЛНЯЕМЫЕ ОБУЧАЮЩИМСЯ В ПЕРИОД ПРОХОЖДЕНИЯ ПРАКТИКИ

Помощник бухгалтера-кассира

1. 
   Оформление операций по приему наличных и их выдаче.
   
2. 
   Составление списка негодных купюр.
   
3. 
   Отслеживание изменений в нормах и законах, регулирующих сферу наличного денежного оборота.
   
4. 
   Взаимодействие с инкассаторами и сотрудниками банка по операциям с наличными средствами.
   
5. 
   Оформление и хранение документов по операциям с наличными.
   
6. 
   Информирование главного бухгалтера о возможных проблемах в зоне своей ответственности.
   
7. 
   Изготовление справок и отчетов по своей зоне ответственности.
   
8. 
   Мониторинг ситуации с лимитами денежных средств.
   
9. 
   Ведение кассовой книги.
   
10. 
    Обеспечение хранения принятых наличных сумм, их выдачи и учета.
    
11. 
    Помощь в проведении дистанционных платежей.
    
12. 
    Отслеживание соответствий наличных сумм их документарному оформлению.
    
13. 
    Оформление соответствующих бухгалтерских проводок.
    
14. 
    Участие в разработке политики бухгалтерского учета фирмы.
    
15. 
    Внесение соответствующей информации в базу данных фирмы.
    

Общий анализ проблем, с которыми столкнулся обучающийся

В процессе производственной практики в ООО «Продкомпани» на должности помощник бухгалтера-кассира возникали незначительные сложности в оформлении документов

---

, которые указывают на недостаточность опыта в данной сфере, однако, бухгалтер-кассир помог мне быстро решить данные проблемы, дал необходимые разъяснения.
Составьте общий отчет по производственной практике по следующей схеме
СХЕМА ОТЧЕТА
Реализация задач практики в соответствии с указанными в программе

Организационная работа:

1. 
   Прибытие в организацию для прохождения практики. Знакомство с сотрудниками подразделения, в котором проходит практика. Также ознакомление с основными функциями, задачами и организационной структурой компании.
   
2. 
   Ознакомление и изучение основных документов организации (Устав, должностные инструкции, учетная политика и т.д.)
   
3. 
   Подготовка и освоение рабочего места. Работа на компьютере и с оргтехникой (сканер, принтер)
   

Выполнение обязанностей по конкретной должности:

1. 
   Ведение первичного учета по кассовым операциям.
   

ООО «Продкомпани» ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов. Бухгалтерский учет осуществялется автоматизированным способом с применением бухгалтерской программы «1С: Предприятие».

При оформлении хозяйственных операций используются унифицированные формы первичных учетных документов, утвержденные соответствующим постановлением Госкомстата РФ по согласованию с Минфином РФ. Первичные учетные документы составляются на бумажном носителе или в электронном виде.

Движение первичных учетных документов (их создание или получение от контрагентов, принятие к учету, обработка, передача в архив) регулируется графиком документооборота.

Для расчетов наличными денежными средствами ООО «Продкомпани» имеет кассу. Для этих целей имеется специально оборудованное, изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Все наличные деньги и ценные бумаги на предприятии хранятся в несгораемом металлическом шкафу, который после окончания работы кассира закрывается ключом и опечатывается. Ключи от шкафа и печати хранятся у кассира. Хранение наличных денег и других ценностей, не принадлежащих ООО «Продкомпани», запрещается.

---

С кассиром заключен договор о материальной ответственности (Приложение 1).

Денежные средства в кассе на конец каждого дня не превышают установленного лимита, расчет которого был утвержден приказом руководителя организации (Приложение 2,3).

Для оформления кассовых операций в ООО «Продкомпани» используются унифицированные формы первичной учетной документации, утвержденные Постановлением Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. № 88 (ред. от 03.05.2000). Порядок создания, принятия и отражения в бухгалтерском учете первичных документов регламентируется также положением о документах и документообороте, разработанным на предприятии.

Движение наличных денежных средств оформляется следующими первичными документами:

• 
  приходный кассовый ордер (форма № КО-1) (Приложение 4);
  
• 
  расходный кассовый ордер (форма № КО-2) (Приложение 5);
  
• 
  ж_.урна_.л регистра_.ции приходных и ра_.сходных к_.а_.ссовых док_.ументов (форма_. №К_.О-3) (ведется в электронном виде) (Приложение 6);
  
• 
  к_.а_.ссова_.я к_.нига_. (форма_. № К_.О-4) (Приложение 7).
  

При получении приходных и расходных кассовых ордеров кассир обязательно проверяет: наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере - подпись руководителя организации; правильность оформления документов; наличие перечисленных в документах приложений. В случае несоблюдения одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.

Приходные, расходные кассовые ордера до передачи в кассу организации регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных документов, который ведется в электронном виде, и документам присваивается порядковый номер.

Поскольку в ООО «Продкомпани» применяется автоматизированная форма учета кассовых операций кассовая книга ведется в автоматическом режиме. Оттуда все данные автоматически регистрируются в журнале учета хозяйственных операций.

Для обобщения информа_.ции о на_.личии и движ_.ении денеж_.ных средств в к_.а_.ссе ООО «Продкомпани» предна_.зна_.чен а_.к_.тивный синтетическ_.ий счет 50 «К_.а_.сса_.», к_. к_.

---

оторому отк_.рыты следующие субсчета_.:

50.01 «К_.а_.сса_. орга_.низа_.ции»;

50.03 «Денеж_.ные док_.ументы».

В к_.а_.ссе орга_.низа_.ции хра_.няться не тольк_.о на_.личные деньги, но и денеж_.ные док_.ументы, а также бланки строгой отчетности. Денежные документы отражаются в учете по фактической стоимости их приобретения.

Не реже одного раза в месяц в ООО «Продкомпани» проводят ревизию (инвентаризацию) кассы с обязательным полным пересчетом всех денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе.

В ООО «Продкомпани» инвентаризацию кассы проводит ревизионная комиссия. При инвентаризации присутствие кассира обязательно. В случае обнаружения недостачи в кассе кассир несет полную материальную ответственность за причиненный хозяйству ущерб. Обнаруженные в кассе излишки ценностей оприходуются. Одновременно выясняются причины их возникновения. Для оформления инвентаризации применяют формы первичной учетной документации, к ним относятся: ИНВ – 15 «Акт инвентаризации наличных денежных средств», ИНВ – 16 «Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности». Результат инвентаризации оформляется Актом инвентаризации наличных денежных средств в двух экземплярах, и подписывается всеми членами комиссии и лицами, ответственными за сохранность ценностей, и доводятся для сведения руководителя организации.

Основные корреспонденции счетов по учету наличных денежных средств в ООО «Продкомпани» приведены в таблице 1.

Таблица 1

Корреспонденция счетов по учету денежных средств

Содержание хозяйственной операции	Корреспондирующие счета		Документы, на основании которых производятся бухгалтерские записи
	Дебет	Кредит
Поступили в кассу наличные деньги из соответствующих счетов в банках на оплату труда, командировочные и прочие расходы	50.01	51	Приходный кассовый ордер (ф. № КО-1)
Возвращены поставщикам ранее полученные и неиспользованные платежи	50	51	Приходный кассовый ордер (ф. №КО-1)
Оприходованы наличные денежные средства, поступившие в кассу от покупателей и заказчиков	50.01	62	Приходный кассовый ордер (ф. № КО-1)
Внесены в кассу подотчетными лицами неизрасходованные подотчетные суммы	50.01	71	Приходный кассовый ордер (ф.№КО-1)
Оприходованы излишки денежных средств, выявленные при инвентаризации	50.01	91	Акт инвентаризации наличных денежных средств
Взнос кассира в возмещение недостач денежных средств	50.01	73.02	Приходный кассовый ордер (ф.№КО-1)
Сданы из кассы и зачислены на расчетные и специальные счета в банках денежные средства	51 / 55	50.01	Расходный кассовый ордер (ф. № КО-2)
Выплачены из кассы суммы заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности и т. п.	70	50.01	Расходный кассовый ордер (ф. № КО-2), платежная ведомость
Выданы под отчет денежные средства	71.01	50.01	Расходный кассовый ордер (ф. № КО-2)
Выявлена при инвентаризации недостача денежных средств	94	50.01	Акт инвентаризации наличных денежных средств
Внесены на расчетный счет наличные денежные средства из кассы организации	51	50.01	Расходный кассовый ордер (ф. № КО-2)

---