Файл: Анализ движения денежных средств на счетах и финансовой устойчивости организации на примере ооо инсист.docx
Добавлен: 05.12.2023
Просмотров: 89
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Из данных таблицы 7 следует, что в 2021 году по сравнения с 2020 годом произошло увеличение и доходов, и расходов организации. При этом в составе доходов наибольший прирост наблюдается по доходам от обычных видов деятельности, которые составили более 97% от общей величины доходов, как в 2021 году, так и в 2020 году.
Таким образом доходы организации формируются практически полностью за счёт доходов, носящих стабильный характер, что положительно влияет на качество полученного финансового результата.
Увеличение расходов компании, также произошло за счёт роста расходов от обычных видов деятельности, данные расходы составляют наибольший удельный вес в общей величине расходов организации, 2021 году их доля увеличится.
Расчёт различных соотношений доходов и расходов организации показывает, что эффективность в обычной деятельности и прочей деятельности повышаются.
В процессе анализа финансовых результатов деятельности организации на основе данных отчёта о финансовых результатах следует оценить состав и динамику элементов формирования валовой прибыли, прибыли от продаж, прибыли до налогообложения и чистой прибыли.
Проанализируем динамику факторов формирования финансовых результатов в таблице 8.
Таблица 8.
Динамика факторов формирования финансовых результатов
| Показатель | 2020г | 2021г | Изменения | Темп роста, % | Темп прироста, % |
| Тыс.руб. | Тыс.руб. | Тыс.руб. | |||
| Выручка | 12856115 | 13764337 | 908222 | 107,06 | 7,06 |
| Себестоимость продаж | 7292578 | 7715308 | 422730 | 105,80 | 5,80 |
| Валовая прибыль | 5563537 | 6049029 | 485492 | 108,73 | 8,73 |
| Коммерческие расходы | 3677177 | 3802156 | 124979 | 103,40 | 3,40 |
| Управленческие расходы | 770614 | 768887 | -1727 | 99,78 | -0,22 |
| Прибыль от продаж | 1115746 | 1477996 | 362250 | 132,47 | 32.47 |
| Доходы от учредителей в других организациях | - | - | - | - | - |
| Проценты к получению | 34996 | 29255 | -5741 | 83,60 | 16,40 |
| Проценты к уплате | 367619 | 265952 | -101667 | 72,34 | -27,66 |
| Прочие доходы | 263697 | 338965 | 75268 | 128,54 | 28,54 |
| Прочие расходы | 784333 | 855145 | 70812 | 109,03 | 9,03 |
| Прибыль до налогообложения | 262487 | 725119 | 462632 | 276,25 | 176,25 |
| Налог на прибыль | 60958 | 150585 | 89627 | 247,03 | 147,03 |
| Прочее | 20655 | 4907 | -15748 | 24,76 | -76,24 |
| Чистая прибыль | 181550 | 570506 | 388956 | 314,24 | 214,24 |
Данные таблицы 8 позволяют увидеть, что в отчётном году у ООО «ИНСИСТ» по сравнению с предыдущим, произошло увеличение прибыли от продаж, прибыли до налогообложения и чистой прибыли.
Положительные результаты деятельности организации сложились на счёт роста выручки, увеличение прочих доходов, сокращение управленческих расходов и процентов к уплате.
Отрицательным моментом в отчётном году является рост коммерческих расходов. Прочих расходов и сокращению процентов к получению. Заметим, что рост выручки выше роста коммерческих расходов и управленческих расходов.
Для полного и пробного анализа отчёта о финансовых результатах требуется рассмотреть динамику показателей рентабельности обычной деятельности ООО «ИНСИСТ», представленная в таблице 9.
Таблица 9.
Динамика показателей рентабельности обычной деятельности организации
| Показатель | 2020г | 2021г | Изменения | ||
| Тыс.руб. | Тыс.руб. | Тыс.руб. | Темп роста, % | Темп прироста, % | |
| Выручка | 12856115 | 13764337 | 908222 | 107,06 | 7,06 |
| Себестоимость продаж | 7292578 | 7715308 | 422730 | 105,80 | 5,80 |
| Коммерческие расходы | 3677177 | 3802156 | 124979 | 103,40 | 3,40 |
| Управленческие расходы | 770614 | 768887 | -1727 | 99,78 | -0,22 |
| Полная себестоимость проданных товаров | 11740369 | 12286351 | 545982 | 104,65 | 4,65 |
| Прибыль от продаж | 1115746 | 1477996 | 362250 | 132,47 | 32,47 |
| Рентабельность от продаж, % | 8,68 | 10,74 | 2,06 | 123,73 | 23,73 |
| Рентабельность расходов по обычным видам деятельности, % | 9,50 | 12,03 | 2,53 | 126,63 | 26,63 |
| Рентабельность производственных расходов, % | 15,30 | 19,16 | 3,86 | 125,23 | 25,23 |
| Рентабельность коммерческих расходов, % | 30,34 | 38,87 | 8,53 | 128,11 | 28,11 |
| Рентабельность управленческих расходов, % | 144,79 | 192,23 | 47,44 | 132,76 | 32,76 |
Полученные результаты из таблицы 9 позволяют увидеть, что в отчётном году по сравнению с предыдущим произошло повышение рентабельности обычной деятельности.
В частности, рентабельность продаж, затрат, коммерческих и управленческих расходов возросла.
На основе проведённого анализа бухгалтерской отчётности ООО «ИНСИСТ» были выявлены положительные и отрицательные тенденции в деятельности организации.
В отчётном году у ООО «ИНСИСТ» по сравнению с предыдущим произошло увеличение прибыли от продаж на 262250 тыс.руб. (на 32,47%), прибыли до налогообложения на 462632 тыс.руб (в 2,8 раза) и чистой прибыли на 388956 тыс.руб (в 3,1 раза).
К отрицательным тенденциям относится рост дебиторской задолженности и сокращение прочих оборотных активов в 2021 году на 137774 тыс.руб (29,55%).
Также сократились внеоборотные активы компании на 67464 тыс.руб. (5,79%).
Баланс ООО «ИНСИСТ» не является абсолютно ликвидным, так как нарушено условие первого неравенства. То есть у организации наблюдается недостаток наиболее ликвидных активов.
К концу 2021 году, за счёт сокращения долгосрочных обязательств на 277 тыс.руб и краткосрочных кредитов и займов на 691181 тыс.руб у компании наблюдается недостаток средств для формирования запасов и её финансовое состояние ухудшается, становится неустойчивым.
2.4 Рекомендации по улучшению финансового состояния организации ООО «ИНСИСТ»
Рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия направлены на повышение собственного капитала в структуре оборотных активов.
Снижение затрат. Иногда достаточно ввести или улучшить контроль за расходами.
Инвентаризация запасов. Подвести товарные запасы к такому уровню, чтобы они не повышали в стоимостном выражении долгосрочные кредиты. В идеале, их финансирование осуществлять полностью за счёт собственных средств.
Рекомендуется провести такие мероприятия как:
-
Уменьшить резервы, не критичные для предприятия. Например снизить цены на некоторые товары; -
Усовершенствовать складское хранение; -
Внедрить новую или повысить эффективность имеющейся системы заказов на снабжение, оптимизировать документооборот.
Возврат задолженностей клиентов. Продумать систему стимулирования должников к погашению долгов: скидки, специальные условия, прощение части долго и др.
Изменение структуры долговых обязательств. Пересмотреть долгосрочные обязательства на предмет перевода их в краткосрочные.
Итак, меры по улучшению финансового состояния предприятия необходимо направить на поддержание финансовой устойчивости, а именно – на рост собственного капитала в структуре оборотных средств.
Заключение
Основной категорией должностного капитала являются денежные средства – средства организации, находящиеся в кассе, на расчетных счетах, валютных и специальных счетах в банках, переводы в пути, а также финансовые вложения. Проведение большей части хозяйственных операций организации в той или иной мере связано с поступление или выбытием денежных средств. Для того чтобы проанализировать целесообразность использования денежных средств и производится анализ движения денежных средств.
Главная цель анализа движения денежных средств – оценить способность предприятия генерировать денежные средства в размере и в сроки, необходимые для осуществления планируемых расходов. Платёжеспособность и ликвидность предприятия зачастую находится в зависимости от реального денежного оборота предприятия в виде потока денежных платежей, проходящих через счета хозяйствующего субъекта. Поэтому анализ движения денежных средств существенно дополняет методику оценки ликвидности и платежеспособности и даёт возможность более объективно оценить финансовое благополучие предприятия.
Финансовое положение организации в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения денежных средств. В процессе функционирования организации, величина финансовых ресурсов и их структура претерпевают постоянные изменения.
В первой главе курсовой работы – проанализирован бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах организации.
На основании проведённого анализа были сделаны выводы, что у организации возникает необходимость в повышении внимания в области выработки стратегии, направленной на регулирование и контроль над погашением заёмных средств, за своевременным возвратом денег от дебиторов. Необходимо повышать финансовую и платежеспособною устойчивость.
Со временем, при прочих равных условиях, нормальной платежеспособности, возможно усилить финансирование деятельности за счёт долгосрочных источников. За счёт привлечения долгосрочных кредитов и займов организация получит дополнительные источники финансирования своей деятельности, возврат которых возможен более чем через год, что позволит развить её инвестиционную деятельность и укрепить финансовую устойчивость.