Файл: нализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере ПАО АККСБ «КС Банк»).pdf

Исходя из представленных выше данных видно, что по итогам 2017 года величина совокупных активов по отношению к 2016 году увеличилась всего на 4,95% (в абсолютном выражении на 124 409 тыс. руб.), но в 2016 по сравнению с 2015 годом данная величина увеличилась на 21,45% и составила 2 510 939 тыс. руб. в абсолютном выражении.

.

Рисунок 1 – Динамика изменения совокупных активов ПАО АККСБ «КС Банк» 2013 – 2017 гг., тыс. руб.

Совокупные активы прежде всего выросли по причине роста средства банка в ЦБ РФ. В 2017 году величина совокупных активов выросла на 210%. Важная роль в этом принадлежит ссудной задолженности, которая за 2013-2017 гг. выросла в среднем на 12%. Динамика в изменении денежных средств демонстрирует ежегодную тенденцию к снижению. Однако, 2015 год стал исключением – этот показатель вырос на 64 процента. Несмотря на отрицательную динамику в 2016-2017 гг., в сравнении с 2013 годом прошлый год продемонстрировал рост данной статьи за 5 лет на 25,7%.

Средства в кредитных организациях – это следующая составляющая банковских активов. Здесь также можно отметить отрицательную динамику. За период 2013-2016 гг. эта статья сократилась на 80 процентов. Однако, в 2017 году отмечен рост данной статьи на 74%.

Что касается чистых вложений в ценные бумаги и основные средства, нематериальных активов и материальных запасов – за рассматриваемый период эти активные статьи баланса банка также уменьшались. Однако, сравнивая 2013 и 2017 года, величина чистых вложений в ценные бумаги и основные средства сократилась на 7 процентов, а величина нематериальных активов и материальных запасов выросла за 4 года на 62 процента.

Теперь рассмотрим пассивы ПАО АККСБ «КС Банк», проведя также вертикальный и горизонтальный анализы.

Таблица 3

Структура совокупных пассивов ПАО АККСБ «КС Банк» с 1.01.2013 по 1.01.2017 гг.

Исходя из данных бухгалтерского баланса, делаем вывод о том, что наиболее значимые статьи совокупных пассивов в течение исследуемого периода - это средства клиентов (2012 г. – 54,98%, 2013 г. – 58,39%, 2014 г. – 58,89%, 2011 г. – 71,53%, 2016 г. –73,79%), а также собственные средства (2012 г. – 11,36%, 2013 г. – 11,51%, 2014 г. – 10,55%, 2011 г. – 9,31%, 2016 г. –9,20%).

На величину совокупных пассивов банка также оказали влияние долговые обязательства, удельный их вес в валюте баланса колебался от 8,5% до 9,9 %, что меньше статей, анализируемых до этого. Остальные статьи в меньшей степени повлияли на величину и структуру совокупных пассивов.

Основой деятельности любого коммерческого банка является привлечение средств клиентов и их хранение. В связи с этим банкам следует постоянно проводить строгий контроль этой статьи совокупных пассивов.

Для успешного функционирования банка важно также соблюдать ряд условий. Прежде всего, важно, чтобы сумма собственных средств как минимум в два раза была меньше, чем величина привлеченных денежных средств. Как видно из проведенного анализа, в ПАО «КС Банке» данное неравенство выполняется, и это является свидетельством эффективной деятельности банка и грамотности текущей стратегии развития.

Далее проведем анализ динамики изменений в основных статьях пассивов банка (таблица 4).

Таблица 4

Динамика пассивов ПАО АККСБ «КС Банк» с 1.01.2013 по 1.01.2017 гг.

Исходя из приведенных в таблице 4 данных виден рост совокупных пассивов на 4,95 процентов в 2016 году по сравнению с предыдущим годом. Активы также выросли и составили 2 635 349 545 тыс. рублей в абсолютном значении. В 2017 году активы выросли на 67%.

Совокупные пассивы демонстрировали положительную динамику за счет роста средств клиентов, увеличение которых в течение 5 лет в среднем составило 23,21%, а также за счет статьи «Прочие обязательства», средний темп роста которой составил 19,69%.

Проанализируем далее эти статьи более подробно.

Как видно из рассмотрения динамики в изменении средств Центрального Банка РФ, в 2013-2014 гг. величина статьи «Прочие обязательства» каждый год увеличивалась примерно в три раза. Однако, она существенно снизилась в период 2015-2016 гг. В абсолютном выражении вместо 203124316 тысяч руб. в 2015 году величина средств Центробанка составила 41605697 тысяч рублей, а в 2016 году еще меньше – всего 27712789 тысяч рублей. В результате изменение данной статьи баланса можно охарактеризовать как неоднородное.

На рисунке 2 приведена аналогия строки «Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации» со строкой 31 «Всего источников собственных средств». Это позволяет понять, каким образом соотнесены долги ПАО АККСБ «КС Банк» перед ЦБРФ с величиной собственных средств. Также важно определить, обладает ли ПАО АККСБ «КС Банк» возможностями для покрытия этой долговой величины располагаемыми собственными средствами.

Рисунок 2 – Сравнительная диаграмма обязательств перед ЦБ РФ и собственных средств ПАО «АККСБ «КС Банк», тыс. руб.

Из приведенной на рисунке 2 диаграммы мы видим, что у банка ПАО АККСБ «КС Банк» достаточно собственных средств для покрытия долгов перед ЦБ РФ, величина собственных средств за период 2013 по 2017 гг. постоянно росла.

Постоянно снижается показатель средств кредитных организаций. Причиной такого падения стала сложная экономическая ситуация в стране, из-за которой банки очень осторожно предоставляли денежные средства другим кредитным организациям на финансовом рынке, из-за страха невозврата денег и банкротства.

Данная строка пассивов должна быть рассмотрена в сравнении с активной статьей баланса «Средства в кредитных организациях». Соотношение данных двух строк позволяет сделать вывод о том, является ли исследуемый банк заемщиком или чистым кредитором.

На рисунке 3 представлена диаграмма средств банка в кредитных организациях и средств кредитных организаций в банке ПАО АККСБ «КС Банк».

Рисунок 3 – Сравнительная диаграмма средств банка в кредитных организациях и средств кредитных организаций в банке, тыс. руб.

Как видно из представленной диаграммы, за 2013 – 2017 годы исследуемый банк является по большей части заемщиком средств. Это говорит о том, что несмотря на значительное сокращение величины средств кредитных организаций, ПАО АККСБ «КС Банк» достаточно сильно зависит от ситуации на межбанковском рынке. Из этого можно сделать вывод, что ПАО АККСБ «КС Банк» является чистым заемщиком. Следующий компонент, входящий в пассивы банка, представляют собой резервы на возможные потери по ссудам. Как и другие статьи баланса, эти резервы по итогам 2017 года показали рост, превысив показатель 2015 года на 200% и составив в абсолютном выражении 3650193 тыс. руб. Причиной такого роста стало страхование деятельности банка в период кризиса – частыми стали банкротства различных предприятий, соответственно, увеличился риск невозврата по обязательствам.

Немаловажным фактом является то, что за 2015-2017 гг. у ПАО АККСБ «КС Банк» отмечаются убытки вместо нераспределенной прибыли. Однако, по итогам 2017 года эту величину удалось увеличить, и она стала положительной – была получена небольшая прибыль в размере 98130 тысяч рублей.

В результате проведенного анализа пассивов приходим к выводу о том, что в ПАО АККСБ «КС Банк» преобладает рост депозитных средств. Данная тенденция является положительной, поскольку кредитная организация увеличивает свой доход. Также выросла величина собственных средств, что благоприятным образом отразилось на положении ПАО АККСБ «КС Банк» в отрасли.

Таким образом, проведенный анализ показал устойчивость и надежность исследуемой финансовой организации – ПАО АККСБ «КС Банк».

Далее проведем анализ доходов и расходов банка, а также прибыли и убытков.

Используем для этого данные отчета о финансовых результатах и годового отчета, опубликованных ПАО АККСБ «КС Банк» на официальном сайте банка.

Прежде всего, следует обратить внимание на доходы и расходы банка – процентные и комиссионные. На первом этапе анализа проведем изучение процентных доходов. На рисунке 4 представлена динамика их изменения в виде графика.

Рисунок 4 – Динамика изменения процентных доходов ПАО АККСБ «КС Банк», тыс. руб.

Процентные доходы – это основной источник дохода банков, и, как видно на диаграмме, его величина увеличивалась до 2016, достигнув отметки в 228,15 млн., рублей. Но в 2017 наблюдалось снижение данного показателя на 9,9%. Разберем, с чем это связано. Выделим 4 источника получения доходов по процентам:

1. доходы от размещения средств в банке;
2. доходы от ссуды, которая предоставляется клиентам, не являющимся кредитной организацией;
3. доходы от оказания услуги финансовой аренды;
4. доходы от вкладов в ценные бумаги.

Отметим, что исследуемый «КС Банк» не предоставляет услуги финансовой аренды, то есть эта статьи доходов исключается. Соответственно, для исследуемого банка будут актуальны к получению только три статьи доходов по процентам. При этом отметим, что доходы от вложений в ценные бумаги, а также доходы от средств, размещаемых в кредитных организациях, в совокупном размере процентных доходов существенно меньше той суммы, которую банк получает от ссуд.

Размер доходов по ссудам, которые предоставляются клиентам, являющимся некредитными организациями, – это главная часть данной статьи, около 80 процентов от ее суммарного размера. В конце 2016 года данная статья в абсолютном выражении составила 190,47 миллиона рублей, превысив показатель 2015 года на 23 процента. Такой рост связан с расширением бизнеса «КС Банк» и стремлением к максимальному расширению клиентской базы, что особенно актуально при кризисных явлениях в экономике и финансовой системе. В 2017 году, однако, этот показатель уменьшился на 13 процентов, и, в связи с этим существенно снизились процентные доходы в целом.

Далее рассмотрим процентные расходы Банка, их динамика представлена на рисунке 5.

Рисунок 5 – Динамика изменения процентных расходов

ПАО АККСБ «КС Банк», тыс. руб.

Как видно из представленного графика, расходы по процентам выросли, достигнув в 2016 году максимума в размере 188,75 миллионов рублей, превысив показатель 2015 года на 61 процент. Банк ПАО АККСБ «КС Банк» тратит свои средства по следующим направлениям:

- по привлеченным средствам кредитных организаций;

- по привлеченным средствам клиентов, которые не являются кредиторами,

- по выпущенным долговым обязательствам.

Более 70 процентов расходов по процентам пришлось на расходы по привлечению средств клиентов, которые не являются кредиторами. В частности, существенный рост банковских расходов за 2017 год был вызван размером ключевой ставки, которую еще в 2015 году повысил ЦБ РФ, а также ростом объемов расходов по причине роста и расширения бизнеса. Следует также отметить, что размер процентных расходов в 2017 году снизился на 21%, что является показателем более эффективной политики банка ПАО «КС Банк» в сфере управления расходами. Но, даже несмотря на это, важно продолжить меры по снижению статьи расходов.