Файл: нализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере ПАО АККСБ «КС Банк»).pdf

В сфере комиссионных доходов банка до 2017 года также прослеживалась положительная динамика. Так, за 2016 год они выросли на 3,5 миллиона рублей, или на 35 процентов к уровню предыдущего года (13,87 миллионов рублей в абсолютном выражении). Причиной этого стало постоянное увеличение объемов по проводимым операциям и увеличением портфеля услуг, предложенных клиентам. Однако, в 2017 году этот показатель сократился на 14,5%, или в абсолютном выражении на 2 миллиона рублей.

Комиссионные расходы также росли. Например, с 2013 года сумма этих расходов выросла в 4 раза и составила более 5 миллионов рублей. Причиной этого, прежде всего, стали расходы в условиях действующих санкций по хеджированию рисков досрочного предъявления обязательств. В 2017 году отчетливо прослеживалась тенденция сокращения этого показателя, поскольку комиссионные расходы снизились на 77% и составили 1,13 миллиона рублей.

Несмотря на рост расходов, чистые процентные доходы исследуемого банка после создания РВПС надолго сохраняли положительную динамику. В частности, их сумма в 2013 году составляла 33,87 млн. рублей, в 2014 году – 42,69 млн. рублей, а в 2016 году сократилась почти в 15 раз и стала отрицательной – составила – 3 295 921 тыс. рублей. Это является дополнительным фактом, который объясняет убытки у банка. Также эти убытки могут быть объяснены большими операционными расходами на аренду помещений, персонал, которые ежегодно росли. Динамика роста операционных расходов приведена в виде графика на рисунке 2.6. В 2013 году величина операционных расходов была чуть больше 30 млн. рублей, а к концу 2017 года увеличилась почти в 3 раза и стала равна 86,9млн. рублей. И чтобы еще раз подтвердить, что одна из причин убытков «КС Банк» кроется в огромной сумме операционных расходов, покажем на диаграмме ниже соотношение чистых доходов ПАО АККСБ «КС Банк» и операционных расходов.

Рисунок 6 – Динамика изменений операционных расходов

ПАО АККСБ «КС Банк», тыс. руб.

Из графика видно, что с 2015 года размер операционных расходов превзошел чистые доходы ПАО АККСБ «КС Банк», и в 2016 г. данный показатель превысил доходы в десятки раз. Отметим также, что в этом году у банка не было чистых доходов, причиной чего стала неэффективная политика руководства банка. В 2017 году ПАО АККСБ «КС Банк» увеличил доходы и вышел из сложного финансового состояния. В итоге сумма доходов превысила сумму операционных расходов, и банк добился получения прибыли (рисунок 7).

Рисунок 2.7 – Соотношение чистых доходов ПАО АККСБ «КС Банк» и операционных расходов, тыс. руб.

На заключительном этапе анализа финансовых результатов банка ПАО АККСБ «КС Банк» изучим показатели строки, итоговой в оценке результативности банковской деятельности («Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период»). На рисунке 8 представлена динамика изменений неиспользованной прибыли (убытка) за период 2013 – 2017 гг.

Рисунок 8 – Динамика неиспользованной прибыли ПАО АККСБ «КС Банк», тыс. руб.

В 2016 году банком ПАО АККСБ «КС Банк» были понесены убытки, которые составили 75,2 миллиона рублей. Причиной таких больших убытков стали рост стоимости ресурсов, создание резерва на возможные потери по ссудам, существенный рост операционных расходов и урегулирование проблемной задолженности. В 2017 году, как уже было отмечено выше, ПАО АККСБ «КС Банк» нормализовал свое финансовое состояние. Однако, банк сделал это не самостоятельно, а с помощью поддержки государства, оказанной в виде покрытия убытка в сумме 80 миллионов рублей.

В таблице 5 проведем анализ структуры кредитного портфеля клиентов ПАО АККСБ «КС Банк».

Таблица 5

Анализ структуры кредитного портфеля клиентов АККСБ «КС Банк», %

По результатам анализа структуры кредитного портфеля клиентов банка за 2015 год можно сделать вывод, что наибольшая доля в данной структуре принадлежит кредитам корпоративных клиентов (78%), что отражает в целом принятую в банке кредитную политику. Также мы видим рост автокредитов и ипотечных кредитов для физических лиц.

Для юридических лиц выдавались кредиты более чем на 3 года, в структуре портфеля этот вид кредитов составил 55%, и это также отражает кредитную политику АККСБ «КС Банк». Доля краткосрочного кредитования корпоративных клиентов на срок менее 1 года при этом составила лишь 4,24%.

В 2016 году произошло изменение структуры кредитного портфеля корпоративных клиентов банка – доля кредитования корпоративных клиентов увеличилась на 7% до 85% в структуре). Это изменение произошло из-за политики снижения процентных ставок по программам кредитования малого и среднего бизнеса. Кредиты сроком до 180 дней и сроком от 181 дня до 1 года в структуре составляли всего 5,11% и 0,68% соответственно. А кредиты сроком от 1 года до 3 лет выросли в структуре до 15,23% (на 0,2 %).

Рисунок 9 – Структура кредитного портфеля

корпоративных клиентов банка, 2017 г.

В 2017 году банк продолжил политику по продвижению программ краткосрочного кредитования корпоративных клиентов. Это привело к росту структуры краткосрочных (до 1 года) кредитов на 0,22% по сравнению с 2016 годом. В результате данный показатель в 2017 году составил 6%.

Доля кредитов корпоративным клиентам на срок 1-3 года сократилась до 13% (на 2% по сравнению с 2016 годом).

За 2016 год доля просроченной задолженности со стороны юридических лиц снизилась с 4,18 до 3,16%, что показывает рост и повышение эффективности в управлении кредитным риском банка, а также свидетельствует о проведении мероприятий по обеспечению возврата кредитов. В 2017 году доля просроченной задолженности снизилась еще на 1,66%, таким образом, за 3 года в структуре кредитного портфеля банка доля просроченной задолженности юридических лиц снизилась на 2,6%.

2.2. Пути совершенствования финансово-хозяйственной деятельности банка

Для решения задачи совершенствования существующих и внедрения новых методик оценки и управления кредитными рисками банку АККСБ «КС Банк» необходимо:

– провести классификацию потенциальных клиентов и контрагентов по уровню риска с помощью банковской системы внутренних кредитных рейтингов для того, чтобы обеспечить объективную оценку текущего финансового состояния заемщиков, их региональной и отраслевой принадлежности, кредитной истории и перспектив для развития. Также это поможет оценить возможности банка при принятии решений по кредитным продуктам.

– совершенствовать и адаптировать применяемую на этапе рассмотрения заявок на получение кредита автоматизированную оценку кредитоспособности заемщика (система скоринга), а также экспертную оценку, проводимую кредитным инспектором на основании утвержденных методик;

– продолжать регулярную оценку адекватности используемых скоринговых моделей и моделей внутренних кредитных рейтингов с целью проверки их прогнозной точности и внесения необходимых изменений.

Для решения задачи повышения качества корпоративной и розничной клиентской базы банку АККСБ «КС Банк» необходимо:

– периодически пересматривать правила оценки платежеспособности заемщика (сегодня идеальным клиентом банка (идеальным заемщиком) является человек, получающий «белую» зарплату, с супругой (или супругом), средних лет (от 28 до 43), имеющий высшее образование и солидный трудовой стаж, с положительной кредитной историей);

– развивать потребительское кредитование в торговых сетях и карточные кредиты, т.к. данные продукты являются высокодоходными и с быстрым возвратом заемных средств;

– сохранить в продуктовой линейке предоставление экспресс – кредитов.

Краткосрочное кредитование предприятий в АККСБ «КС Банк» подвергается различным рискам. В частности, краткосрочные кредиты зачастую берутся предприятиями в надежде на скорую прибыль от реализации проекта, инвестиционных вложений. Однако, эффект не всегда оказывается достаточным, чтобы покрыть кредитные ресурсы. В связи с чем банк, осознавая риски, внедряет различные методы управления кредитными рисками.

В частности, АККСБ «КС Банк» применяет следующие методы управления кредитными рисками:

– предупреждать кредитный риск с помощью проведения идентификации, анализа и оценки потенциальных рисков на стадии, которая предшествует проведению рискованных кредитных операций;

– спланировать уровень риска по кредитам при помощи оценки уровня запланированных потерь;

– внедрять единый процесс по определению и оцениванию риска;

– ограничить кредитные риски с помощью установленных ограничений и лимитов рисков;

– сформировать резервы по покрытию предполагаемых потерь по выданным кредитам;

– структурировать сделки;

– управлять обеспечением сделок;

– применять при принятии решений систему полномочий;

– проводить регулярный мониторинг и контролировать уровень риска.

По результатам оценки кредитоспособности банк определяет объемы формирования резервов.

На рисунке 10 представлена динамика формирования резервов по краткосрочным корпоративным кредитам банка за исследуемый период.

Рисунок 10 – Динамика формирования резервов по краткосрочным корпоративным кредитам АККСБ «КС Банк», тыс. руб.

Максимального объема резервы достигли к концу 2017 года – 4440 млн. руб. или 5,28 % от суммы портфеля по категории кредитов. Минимальный объем был сформирован в 2015 году – 1629 млн. руб. или 3,51% от суммы портфеля по виду кредитов. Изменение резервов в сторону роста вызвано, прежде всего, внешнеэкономическими факторами, определяющими рост валютных и рыночных рисков в работе банка.

Таким образом, к текущим проблемам краткосрочного кредитования предприятий в АККСБ «КС Банк» следует отнести: негативное влияние внешних факторов на динамику и структуру портфеля, малое количество предлагаемых программ краткосрочного кредитования, высокие процентные ставки по кредитам, низкая точность оценки кредитоспособности юридических лиц.

При нарушении условий договора кредитования в банке предусмотрены штрафные санкции в соответствии с таблицей (таблица 6).

Таблица 6

Штрафные санкции АККСБ «КС Банк» за нарушение условий кредитного договора