Файл: нализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере ПАО АККСБ «КС Банк»).pdf

Если капитал банка — менее 10% от чистых активов, его величина недостаточна, что может говорить о рискованности финансовой политики, если выше 15-20 %, то либо банк проводит осторожную политику, имеет потенциал развития за счет привлечения дополнительных ресурсов и увеличения валюты баланса, либо имеет проблемы с продуктовым рядом и привлечением клиентов. Такая оценка является весьма грубой, так как величина капитала соотносится с риском по активам.

Коэффициент мгновенной ликвидности (liquidity ratio)

LRm=Lam/Lc (12),

где: LAm — высоколиквидные активы: наличные рубли и валюта, средства на корреспондентских счетах «ностро» в банках, кредиты и депозиты, включая межбанковские, выданные на срок до 1 дня, дебиторы по валютным операциям и ценным бумагам.

Lc — обязательства до востребования («on call» liabilities) — остатки на расчетных счетах клиентов, на счетах депозитов (доля — 30%), привлеченных средств до востребования, остатки на корреспондентских счетах «лоро», привлеченные межбанковские займы сроком до одного дня и для расчетов с использованием пластиковых карт, кредиторы по валютным операциям и прочие кредиторы по расчетам.

Коэффициент мгновенной ликвидности показывает, насколько оперативно банк может исполнять «короткие» обязательства перед клиентами. Мгновенная ликвидность характеризует способность банка ответить на краткосрочную флуктуацию оттока клиентских средств, которая может составить 15­30%, следовательно, нормальное значение мгновенной ликвидности должно лежать в указанных пределах. Нормативное значение зависит от величины банка и степени летучести его пассивов. Чем больше валюта баланса банка, тем меньше требуется запас ликвидности.

Для анализа прочих характеристик ликвидности можно рассмотреть последовательное расширение базы ликвидных активов и обязательств.

Так, при определении текущей ликвидности на срок до одной недели к ликвидным активам можно отнести ликвидные ценные бумаги (государственные и векселя системных эмитентов), межбанковские займы сроком на неделю, а к обязательствам — привлеченные межбанковские займы сроком на неделю. Проводя расчет кризисных характеристик, к обязательствам следует добавить выпущенные векселя и депозиты.

Коэффициент общей ликвидности (general liquidity ratio)

LRG=LA/L (13),

где: LA — ликвидные активы: высоколиквидные активы и дисконтированный по степени ликвидности портфель ценных бумаг.

L — полные обязательства банка (liabilities) — клиентская база (остатки и депозиты), остатки на корреспондентских счетах «лоро», привлеченные межбанковские займы сроком до одного дня и для расчетов с использованием пластиковых карт, кредиторы по валютным операциям и прочие кредиторы по расчетам.

Общая ликвидность показывает способность банка ответить на более значительные оттоки ресурсов, более, чем на 30%, возможные, например, при так называемых «депозитных» атаках. Нормальное значение — от 35-40%.

1.4. Оценка эффективности

Для оценки эффективности прибыль банка соотносится с соответствующими показателями — чистыми активами, капиталом и т.д. При этом следует учесть период накопления прибыли. Расчеты показывают, насколько эффективно банк управляет ресурсами (привлечением и размещением). Полученные результаты сравниваются с данными других банков. Низкая эффективность банка обычно связана с недостаточной величиной клиентской базы или с консервативной инвестиционной политикой. Как правило, высокая эффективность является либо следствием значительной доли дешевой клиентской базы, удачных спекулятивных операций либо размещения активов в высокоприбыльные активы. Детальный анализ прибыльности возможен только при обращении к аналитическим (лицевым) счетам.

Вследствие использования методов налогового планирования показатели рентабельности часто имеют достаточно низкий уровень значимости. Следует понимать, имеет ли банк прибыль или убытки, особенно значительные, не произошло ли уменьшение балансового капитала.

Коэффициент рентабельности капитала — норма прибыли на капитал (ROE — рентабельность капитала, return on equity, международный стандарт) в годовом выражении:

ROE=NI/E*360/t*100 (14),

где: NI — балансовая прибыль (net income), нарастающим итогом; E — капитал банка, t — период наблюдения (дней) с начала года.

Показывает отдачу капитала банка с точки зрения акционеров.

Коэффициент рентабельности активов, ROA, (return on assets), международный стандарт) в годовом выражении:

ROA=NI/Anet*360/t*100 (15),

где: NI — балансовая прибыль (net income), нарастающим итогом; t — период наблюдения (дней) с начала года; Anet-чистые активы банка.

Показывает прибыльность операций банка. Высокое значение прибыльности указывает на эффективное использование активов банка или является следствием высокой рискованности операций.

Глава 2. Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере ПАО АККСБ «КС Банк»)

2.1. Анализ финансового состояния АККСБ «КС Банк»

ПАО АККСБ «КС Банк» – средняя по размеру нетто-активов кредитная организация, зарегистрированная в г. Саранске. Основное направление деятельности – кредитование корпоративных клиентов и частных лиц. Ключевой источник фондирования – вклады населения. Основным акционером выступает президент и председатель правления банка Владимир Грибанов.

Стратегия «КС Банк» направлена на дальнейшее укрепление позиций в качестве одного из ведущих и стабильных финансовых институтов Республики Мордовия.

Перспективным направлением развития станет рост объемов бизнеса и повышение эффективности работы дополнительных офисов Банка. Основными задачами в этом направлении являются расширение клиентской базы и предложение конкурентоспособных банковских продуктов.

Банк был зарегистрирован в 1992 году в г. Саранске (Республика Мордовия) в форме акционерного общества закрытого типа. В 1995 году данный банк получил статус уполномоченного банка Правительства Республики Мордовии по работе с ценными бумагами Министерства финансов Мордовии. С 2000 года банк перешел в форму открытого акционерного общества – ПАО АККСБ «КС Банк». В декабре 2004 года банк стал участником в системе страхования вкладов. Банк стал первым в Мордовии, вышедшим за региональные пределы, открыв филиал в Пензе.

Структура акционеров ПАО АККСБ «КС Банк»: компания «ОСТ», подконтрольная президенту банка Владимиру Грибанову – 29% акций; страховая компания «Россгострах» – 23%; ТОО «Рост» – 15%; АООТ «Завод автосамосвалов» – 8%; МП «Исток» – 8,16%.

Среди акционеров – физических лиц выступили члены Совета директоров банка и Члены правления, которые владели миноритарным пакетом.

В дальнейшем все эти организации составили основу структуры банковских собственников. С 2010 года в состав участников банка вошли следующие организации – ОАО «Авторемонтный завод «Саранский», ТОО «Химэкс», ООО «Связьстройком», ООО «ЖБК-1» и ряд других.

Для проведения оценки эффективности управления активами и пассивами ПАО АККСБ «КС Банк» далее будет проведен вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерской отчетности данного банка. Первым этапом станет проведение анализа структуры активов ПАО АККСБ «КС Банк» (таблица 1).

Таблица 1

Структура совокупных активов ПАО АККСБ «КС Банк» с 1.01.2013 по 1.01.2017 гг.

Исходя из имеющихся данных, можно сделать вывод, что наиболее значимыми статьями баланса в течение анализируемого периода являются чистая ссудная задолженность (от 77 до 82%) и чистые вложения в ценные бумаги (примерно 10%). Ссудная задолженность является основной статьей активов коммерческого банка, и ей уделяется ключевое внимание. Поэтому, даже несмотря на то, что в 2016 году данный показатель снизился с 80 до 76%, величина ссудной задолженности в структуре активов имела самый большой удельный вес. По итогу отметим, что кредитная политика банка проводится грамотно.

Относительно размера чистых вложений в ценные бумаги можно отметить, то здесь не было серьезных перемен, показатели данной статьи колебались в районе 10-11 процентов. Другие статьи активов баланса имели несущественный вес в общей его валюте, и, несмотря на данный факт, роль их в итоговой сумме активов достаточно важна.

Таблица 2

Динамика активов ПАО АККСБ «КС Банк» с 1.01.2013 по 1.01.2017 гг.