Файл: Анализ уровня доходности, прибыльности и выгодности организации на основе отчёта о финансовых результатах на примере оао Родник.docx
Добавлен: 06.12.2023
Просмотров: 95
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
-себестоимость продаж
Показатель рентабельности активов содержит информацию о том, насколько эффективно использует менеджмент все активы предприятия. Это один из ключевых показателей оценки рентабельности деятельности всего предприятия.
Рентабельность активов рассчитывается как соотношение чистой прибыли за период к среднему уровню активов предприятия по формуле:
(3)
где РА-рентабельность активов,
ЧП-чистая прибыль,
А-активы организации
Показатель рентабельности собственного капитала отражает эффективность использования собственных источников финансирования предприятия. Другими словами, он показывает прибыль, которую получают собственники компании.
Рентабельность собственного капитала рассчитывают как отношение чистой прибыли за период к среднему уровню собственного капитала по формуле:
(4)
где РСК-рентабельность собственного капитала,
ЧП-чистая прибыль,
СК-собственный капитал
Рентабельность оборотных активов:
Показатель рентабельности оборотных активов используют для оценки способности предприятия получать прибыль от ведения обычных хозяйственных операций.
Оборотные средства являются частью активов, которые непосредственно и постоянно используют в процессе операционной деятельности предприятия, поэтому при оценке эффективности их использования сопоставляют операционную прибыль со средним значением оборотных активов за один период.
(5)
Рентабельность оборотных активов рассчитывают по формуле:
где РОА-рентабельность оборотных активов,
Пп-прибыль от продаж,
ОА-оборотные активы
Показатели по отдельным видам активов, обязательств, доходов и расходов и хозяйственных операций могут приводиться в бухгалтерском балансе общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу (Приложение ), если каждый из этих показателей в отдельности не существенен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
Открытое акционерное общество «Родник» было организованно в сентябре 1999 года общим собранием коллектива, на базе Семикаракорской машинно-мелиоративной станции созданной в октябре 1952 года, в последствии в 1969 году организация переименована в Семикаракорский ПМК треста «Мелиоводстрой» с мая 1983 года передана в трест «Волгодонскводстрой», а с января 1991 года подчинена объединению «Ростовводмелиорация». С декабря 1992 года решением Ростовского комитета по управлению имуществом организация преобразована в акционерное общество открытого типа «Родник» г. Семикаракорск.
Для осуществления производственной и строительно - монтажной деятельности предприятие располагает всеми необходимыми грузоподъемными механизмами, кранами, автотранспортом, инструментом, средствами малой механизации, монтажными приспособлениями, а также штатом высококвалифицированных и профессиональных сотрудников. Это позволяет выполнять все работы по производству большого ассортимента изделий ЖБИ в короткие сроки, а также качественно и в срок выполнять строительно монтажные работы любой сложности.
В ОАО «Родник» работ 75 человек. Коллектив предприятия укомплектован квалифицированными инженерно-техническими кадрами, имеющими богатый опыт работы в строительстве, который способен быстро мобилизоваться и качественно выполнить поставленные задачи.
Основными направления деятельности ОАО «Родник» являются:
ОАО "РОДНИК" зарегистрировано по адресу: 346630, обл. Ростовская, р-н Семикаракорский, г. Семикаракорск, ул. Авилова, 2Г.
Руководителем организации (лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица) с 21 апреля 2021 г. является генеральный директор Процевский Виктор Викторович (ИНН: 613200303321).
В 2021 году среднесписочная численность работников ОАО "РОДНИК" составила 42 человека. Это на 10 человек меньше, чем в 2020 году.
В 2021 году организация получила выручку в сумме 125 млн руб., что на 67,8 млн руб., или на 118,6%, больше, чем годом ранее.
По состоянию на 31 декабря 2021 года совокупные активы организации составляли 34,7 млн руб. Это на 4,6 млн руб. (на 15,5%) больше, чем годом ранее.
Чистые активы ОАО "РОДНИК" по состоянию на 31.12.2021 составили 16,1 млн руб.
Результатом работы ОАО "РОДНИК" за 2021 год стала прибыль в размере 1,7 млн руб. Это в 24,2 раза больше, чем в 2020 г.
Организация не применяет специальных режимов налогообложения (находится на общем режиме).
Баланс является основным отчетным документом любой организации. Состав его показателей может быть разным у различных компаний, но в основе анализа лежат общие принципы и методики.
Анализ бухгалтерского баланса имеет практическое значение, если он основан на достоверной информации. Чтобы избежать ее искажений (случайных или намеренных), на предприятии должна работать система внутреннего контроля (ст. 19 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Рассмотрим пример анализа бухгалтерского баланса предприятия. Баланс ОАО «Родник» на 31.12.2022 имеет следующий вид:
Таблица 1 Бухгалтерский баланс ОАО «Родник»
Исходя из таблицы 1 активы ОАО «Родник» в 2021 г. увеличились на 6645 тыс. рублей или на 15,5%. Внеоборотные активы состоят только из основных средств, стоимость основных средств в 2021 г. изменилась, она составила 16811 тыс. рублей, их доля увеличилась с 26,6% до 48,5%, что свидетельствует о расширении производственной базы предприятия.
Оборотные активы уменьшились на 4178 тыс. рублей или на 19,0%, а их доля тоже снизилась с 73,4 до 51,5, что говорит о свертывании производства, сокращении объемов деятельности предприятия. Оборотные активы состоят из запасов, НДС, дебиторской задолженности, денежных средств.
Запасы в 2021 г. увеличилась на 3052 тыс. рублей или на 43,2%, а их доля увеличилась с 23,5% до 29,2%, что говорит об превышении объёма производства над потреблением.
НДС в 2021 г. составил 393 тыс. рублей, что на 324 тыс. рублей больше, чем в 2020 г. или же на 469,6%, а доля НДС увеличилась с 0,2% до 1,1%, что говорит об увеличении розничной цены на товары.
Дебиторская задолженность в 2021 г. уменьшилась на 4081 тыс. рублей или на 39,4% и её доля уменьшилась с 34,6 до 18,2, что говорит о возможном падении продаж, уменьшении спроса на продукцию и потере клиентов, а также о сокращении продаж с отложенным платежом, уменьшении сроков на оплату.
Так же в 2021 г. произошло уменьшение денежных средств на 3473 тыс. рублей или на 76,7%, доля денежных так же уменьшилась с 15,1% до 3,0%, что свидетельствует о разумных способах управления компанией: деньги не замораживаются на расчетных счетах, а сразу идут в дело.
В пассиве баланса наибольший удельный вес занимают краткосрочные обязательства. Величина краткосрочных обязательств в 2021 г. увеличилась на 9499 тыс. рублей или на 104,6%, а её доля увеличилась с 30,2% до 53,6%. Краткосрочные обязательства состоят только из кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность в 2021 г. увеличилась на 9499 тыс. рублей или на 104,6%, доля так же увеличилась на 23,4%, что говорит о росте задолженности хозяйствующего субъекта перед своими кредиторами, свидетельствует об увеличении зависимости предприятия от заемных средств и ухудшении финансового положения.
Так же немалое значение имеют капитал и резервы. Уставный капитал за 2020-2021 год не изменился и составил 6 тыс. руб., а его доля составила 0,02%
Данные по строке «Переоценка внеоборотных активов» за 2021 г. не изменились. Их величина составила 6773 тыс. рублей, а вот доля их доля увеличилась с 19,5% до 22,6%
Величина нераспределённой прибыли в 2021 г. составила 9305 тыс. руб., что на 4854 тыс. руб. меньше, чем в 2020 г., а её доля снизилась с 47,2% до 26,8%, что говорит о снижении деловой активности компании.
Заёмных средств у организации нет, что говорит о том, что предприятие функционирует без привлечения внешних заимствований - за счет собственных средств
Кредиторская задолженность в 2021 г. составила 18580 тыс. руб., что на 9499 тыс. рублей меньше, чем в 2020 году, а доля задолженности составляет 53,6%. Данное изменение говорит о задержке платежей, то есть о нарушении компанией своих обязательств; договоренностях об увеличении отсрочки из-за сохранения объемов закупок, своевременной оплаты, хороших взаимоотношений с контрагентом.
Для полной оценки прибыльности организации нужно рассчитать несколько коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости.
Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности компания может погасить в течение года за счет оборотных активов. В норме коэффициент текущей ликвидности должен составлять от 1,5 до 2,5 Он рассчитывается по формуле:
(1)
где ОА-оборотные активы,
КО-краткосрочные обязательства
Рассчитаем коэффициент текущей ликвидности организации за два периода:
2,4
С 2020 по 2021 г. коэффициент текущей ликвидности уменьшился на 1,4, что говорит о том, что денег на счетах, вкладах и от продажи всего сырья и товаров не хватает, чтобы покрыть краткосрочные обязательства.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, есть ли у компании деньги, чтобы погасить краткосрочные обязательства прямо сейчас. Минимальное нормальное значение коэффициента — 0,2.
Рассчитаем коэффициент абсолютной ликвидности по формуле:
(2)
,
где Ден. Ср-ва-денежные средства,
КО-краткосрочные обязательства
Показатель рентабельности активов содержит информацию о том, насколько эффективно использует менеджмент все активы предприятия. Это один из ключевых показателей оценки рентабельности деятельности всего предприятия.
Рентабельность активов рассчитывается как соотношение чистой прибыли за период к среднему уровню активов предприятия по формуле:
(3)
где РА-рентабельность активов,
ЧП-чистая прибыль,
А-активы организации
Показатель рентабельности собственного капитала отражает эффективность использования собственных источников финансирования предприятия. Другими словами, он показывает прибыль, которую получают собственники компании.
Рентабельность собственного капитала рассчитывают как отношение чистой прибыли за период к среднему уровню собственного капитала по формуле:
(4)
где РСК-рентабельность собственного капитала,
ЧП-чистая прибыль,
СК-собственный капитал
Рентабельность оборотных активов:
Показатель рентабельности оборотных активов используют для оценки способности предприятия получать прибыль от ведения обычных хозяйственных операций.
Оборотные средства являются частью активов, которые непосредственно и постоянно используют в процессе операционной деятельности предприятия, поэтому при оценке эффективности их использования сопоставляют операционную прибыль со средним значением оборотных активов за один период.
(5)
Рентабельность оборотных активов рассчитывают по формуле:
где РОА-рентабельность оборотных активов,
Пп-прибыль от продаж,
ОА-оборотные активы
Показатели по отдельным видам активов, обязательств, доходов и расходов и хозяйственных операций могут приводиться в бухгалтерском балансе общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу (Приложение ), если каждый из этих показателей в отдельности не существенен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
-
Анализ и оценка прибыльности в ОАО «Родник»
-
Организационно-экономическая характеристика ОАО «Родник»
Открытое акционерное общество «Родник» было организованно в сентябре 1999 года общим собранием коллектива, на базе Семикаракорской машинно-мелиоративной станции созданной в октябре 1952 года, в последствии в 1969 году организация переименована в Семикаракорский ПМК треста «Мелиоводстрой» с мая 1983 года передана в трест «Волгодонскводстрой», а с января 1991 года подчинена объединению «Ростовводмелиорация». С декабря 1992 года решением Ростовского комитета по управлению имуществом организация преобразована в акционерное общество открытого типа «Родник» г. Семикаракорск.
Для осуществления производственной и строительно - монтажной деятельности предприятие располагает всеми необходимыми грузоподъемными механизмами, кранами, автотранспортом, инструментом, средствами малой механизации, монтажными приспособлениями, а также штатом высококвалифицированных и профессиональных сотрудников. Это позволяет выполнять все работы по производству большого ассортимента изделий ЖБИ в короткие сроки, а также качественно и в срок выполнять строительно монтажные работы любой сложности.
В ОАО «Родник» работ 75 человек. Коллектив предприятия укомплектован квалифицированными инженерно-техническими кадрами, имеющими богатый опыт работы в строительстве, который способен быстро мобилизоваться и качественно выполнить поставленные задачи.
Основными направления деятельности ОАО «Родник» являются:
-
выполнение функций генерального подрядчика -
строительно-монтажные работы любой сложности -
производство изделий ЖБИ любой сложности и конфигураций, также производство ЖБИ по индивидуальным заказам -
строительство зданий и сооружений монтаж различного технологического оборудования -
изготовление ЖБИ, металлоконструкций и др. -
изготовление и реализация товарного бетона и раствора любых марок
ОАО "РОДНИК" зарегистрировано по адресу: 346630, обл. Ростовская, р-н Семикаракорский, г. Семикаракорск, ул. Авилова, 2Г.
Руководителем организации (лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица) с 21 апреля 2021 г. является генеральный директор Процевский Виктор Викторович (ИНН: 613200303321).
В 2021 году среднесписочная численность работников ОАО "РОДНИК" составила 42 человека. Это на 10 человек меньше, чем в 2020 году.
В 2021 году организация получила выручку в сумме 125 млн руб., что на 67,8 млн руб., или на 118,6%, больше, чем годом ранее.
По состоянию на 31 декабря 2021 года совокупные активы организации составляли 34,7 млн руб. Это на 4,6 млн руб. (на 15,5%) больше, чем годом ранее.
Чистые активы ОАО "РОДНИК" по состоянию на 31.12.2021 составили 16,1 млн руб.
Результатом работы ОАО "РОДНИК" за 2021 год стала прибыль в размере 1,7 млн руб. Это в 24,2 раза больше, чем в 2020 г.
Организация не применяет специальных режимов налогообложения (находится на общем режиме).
Баланс является основным отчетным документом любой организации. Состав его показателей может быть разным у различных компаний, но в основе анализа лежат общие принципы и методики.
Анализ бухгалтерского баланса имеет практическое значение, если он основан на достоверной информации. Чтобы избежать ее искажений (случайных или намеренных), на предприятии должна работать система внутреннего контроля (ст. 19 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Рассмотрим пример анализа бухгалтерского баланса предприятия. Баланс ОАО «Родник» на 31.12.2022 имеет следующий вид:
Таблица 1 Бухгалтерский баланс ОАО «Родник»
| Показатели | 2020 год | 2021 год | +,- | Темп прироста | ||
| тыс. руб | % | тыс. руб | % | |||
| ||||||
| Основные средства | 7988 | 26,6 | 16811 | 48,5 | 8823 | 110,5 |
| Итого по разделу 1 | 7988 | 26,6 | 16811 | 48,5 | 8823 | 110,5 |
| ||||||
| Запасы | 7062 | 23,5 | 10114 | 29,2 | 3052 | 43,2 |
| НДС по приобретённым ценностям | 69 | 0,2 | 393 | 1,1 | 324 | 469,6 |
| Дебиторская задолженность | 10372 | 34,6 | 6291 | 18,1 | -4081 | -39,3 |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 4528 | 15,1 | 1055 | 3,0 | -3473 | -76,7 |
| Итого по разделу 2 | 22031 | 73,4 | 17853 | 51,5 | -4178 | -19,0 |
| Баланс | 30019 | 100 | 34664 | 100 | 4645 | 15,5 |
| ||||||
| Уставный капитал | 6 | 0,1 | 6 | 0,02 | 0 | 0 |
| Переоценка внеоборотных активов | 6773 | 22,6 | 6773 | 19,5 | 0 | 0 |
| Нераспределённая прибыль(непокрытый убыток) | 14159 | 47,2 | 9305 | 26,8 | -4854 | -34,3 |
| Итого по разделу 3 | 20932 | 69,7 | 16078 | 46,4 | -4854 | -34,3 |
| 5. Краткосрочные обязательства | ||||||
| Кредиторская задолженность | 9081 | 30,3 | 18580 | 53,6 | 9499 | 104,6 |
| Итого по разделу 5 | 9081 | 30,3 | 18580 | 53,6 | 9499 | 104,6 |
| Баланс | 30019 | 100 | 34664 | 100 | 4645 | 15,5 |
Исходя из таблицы 1 активы ОАО «Родник» в 2021 г. увеличились на 6645 тыс. рублей или на 15,5%. Внеоборотные активы состоят только из основных средств, стоимость основных средств в 2021 г. изменилась, она составила 16811 тыс. рублей, их доля увеличилась с 26,6% до 48,5%, что свидетельствует о расширении производственной базы предприятия.
Оборотные активы уменьшились на 4178 тыс. рублей или на 19,0%, а их доля тоже снизилась с 73,4 до 51,5, что говорит о свертывании производства, сокращении объемов деятельности предприятия. Оборотные активы состоят из запасов, НДС, дебиторской задолженности, денежных средств.
Запасы в 2021 г. увеличилась на 3052 тыс. рублей или на 43,2%, а их доля увеличилась с 23,5% до 29,2%, что говорит об превышении объёма производства над потреблением.
НДС в 2021 г. составил 393 тыс. рублей, что на 324 тыс. рублей больше, чем в 2020 г. или же на 469,6%, а доля НДС увеличилась с 0,2% до 1,1%, что говорит об увеличении розничной цены на товары.
Дебиторская задолженность в 2021 г. уменьшилась на 4081 тыс. рублей или на 39,4% и её доля уменьшилась с 34,6 до 18,2, что говорит о возможном падении продаж, уменьшении спроса на продукцию и потере клиентов, а также о сокращении продаж с отложенным платежом, уменьшении сроков на оплату.
Так же в 2021 г. произошло уменьшение денежных средств на 3473 тыс. рублей или на 76,7%, доля денежных так же уменьшилась с 15,1% до 3,0%, что свидетельствует о разумных способах управления компанией: деньги не замораживаются на расчетных счетах, а сразу идут в дело.
В пассиве баланса наибольший удельный вес занимают краткосрочные обязательства. Величина краткосрочных обязательств в 2021 г. увеличилась на 9499 тыс. рублей или на 104,6%, а её доля увеличилась с 30,2% до 53,6%. Краткосрочные обязательства состоят только из кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность в 2021 г. увеличилась на 9499 тыс. рублей или на 104,6%, доля так же увеличилась на 23,4%, что говорит о росте задолженности хозяйствующего субъекта перед своими кредиторами, свидетельствует об увеличении зависимости предприятия от заемных средств и ухудшении финансового положения.
Так же немалое значение имеют капитал и резервы. Уставный капитал за 2020-2021 год не изменился и составил 6 тыс. руб., а его доля составила 0,02%
Данные по строке «Переоценка внеоборотных активов» за 2021 г. не изменились. Их величина составила 6773 тыс. рублей, а вот доля их доля увеличилась с 19,5% до 22,6%
Величина нераспределённой прибыли в 2021 г. составила 9305 тыс. руб., что на 4854 тыс. руб. меньше, чем в 2020 г., а её доля снизилась с 47,2% до 26,8%, что говорит о снижении деловой активности компании.
Заёмных средств у организации нет, что говорит о том, что предприятие функционирует без привлечения внешних заимствований - за счет собственных средств
Кредиторская задолженность в 2021 г. составила 18580 тыс. руб., что на 9499 тыс. рублей меньше, чем в 2020 году, а доля задолженности составляет 53,6%. Данное изменение говорит о задержке платежей, то есть о нарушении компанией своих обязательств; договоренностях об увеличении отсрочки из-за сохранения объемов закупок, своевременной оплаты, хороших взаимоотношений с контрагентом.
Для полной оценки прибыльности организации нужно рассчитать несколько коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости.
Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности компания может погасить в течение года за счет оборотных активов. В норме коэффициент текущей ликвидности должен составлять от 1,5 до 2,5 Он рассчитывается по формуле:
(1)
где ОА-оборотные активы,
КО-краткосрочные обязательства
Рассчитаем коэффициент текущей ликвидности организации за два периода:
2,4 С 2020 по 2021 г. коэффициент текущей ликвидности уменьшился на 1,4, что говорит о том, что денег на счетах, вкладах и от продажи всего сырья и товаров не хватает, чтобы покрыть краткосрочные обязательства.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, есть ли у компании деньги, чтобы погасить краткосрочные обязательства прямо сейчас. Минимальное нормальное значение коэффициента — 0,2.
Рассчитаем коэффициент абсолютной ликвидности по формуле:
(2)
,где Ден. Ср-ва-денежные средства,
КО-краткосрочные обязательства