Файл: Анализ уровня доходности, прибыльности и выгодности организации на основе отчёта о финансовых результатах на примере оао Родник.docx
Добавлен: 06.12.2023
Просмотров: 98
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Коэффициент абсолютной ликвидности тоже снизился на 0,4, в 2021 году он составил 0,1, это ниже нормы минимального значения данного коэффициента, это свидетельствует о возможном замедлении погашения дебиторской задолженности или ужесточение условий предоставления товарного кредита со стороны поставщиков и подрядчиков.
Коэффициент быстрой ликвидности показывает, может ли компания погасить обязательства за счет денег и краткосрочной дебиторской задолженности. Его норма не менее 1. Рассчитаем данный коэффициент:
(3)
где ДЗ-дебиторская задолженность,
КО-краткосрочные обязательства
Данный коэффициент снизился на 1,2%, что говорит о возможном замедлении погашения дебиторской задолженности или ужесточение условий предоставления товарного кредита со стороны поставщиков и подрядчиков.
- 1 2 3 4 5 6
Анализ и оценка прибыльности ОАО «Родник»
Отчет о финансовых результатах характеризует результат деятельности организации за отчетный период и показывает, каким образом она получила прибыли или убытки (путем сопоставления различных по экономическому содержанию доходов и расходов).
Отчет о финансовых результатах является важным источником информации о структуре финансовых результатов в динамике.
Информация, представленная в отчете о финансовых результатах, позволяет оценить изменение доходов и расходов организации в отчетном периоде по сравнению с предыдущим, проанализировать состав, структуру и динамику валовой прибыли, прибыли от продаж, чистой прибыли, а также выявить факторы формирования конечного финансового результата.
В итоге обобщения результатов анализа отчета о финансовых результатах можно выявить неиспользованные возможности увеличения прибыли организации, повышения уровня ее рентабельности.
Таблица 2 Отчёт о финансовых результатах ОАО «Родник»
| Показатели | 2020 год | 2021 год | +,- | Темп прироста | ||
| тыс. руб | % | тыс. руб | % | |||
| Выручка | 43490 | 100 | 124905 | 100 | 81415 | 187,2 |
| Себестоимость продаж | 36636 | 84,2 | 109341 | 87,5 | 72705 | 198,5 |
| Валовая прибыль(убыток) | 6854 | 15,8 | 15564 | 12,5 | 8710 | 127,1 |
| Управленческие расходы | 14836 | 34,1 | 14674 | 11,7 | -162 | -1,1 |
| Прибыль(убыток) от продаж | (7982) | -18,4 | 890 | 0,7 | 8872 | -111,2 |
| Прочие доходы | 3537 | 8,1 | 3446 | 2,8 | -91 | -2,6 |
| Прочие расходы | 2058 | 4,7 | 2445 | 2,0 | 387 | 18,8 |
| Прибыль(убыток) до налогообложения | (6503) | -15,0 | 1891 | 1,5 | 8394 | -129,1 |
| Налог на прибыль | 56 | 0,1 | 152 | 0,1 | 96 | 171,4 |
| Чистая прибыль(убыток) | (6559) | -15,1 | 1739 | 1,4 | 8298 | -126,5 |
Продолжение Таблицы 2
По данным таблицы 2 можно сделать вывод, что в 2021 году на предприятии ОАО «Родник» выручка увеличилась на 81415 тыс. руб. или на 187,2%, что говорит об высокой покупательной способности продукции организации, в своё время это говорит о повышении эффективности деятельности.
Себестоимость продаж в 2021 году увеличилась на 72705 тыс. руб. или на 198,5%, этому поспособствовало увеличение затрат на производство, так же увеличилась и доля на 3,3%.
Увеличение себестоимости оказало негативное влияние на валовую прибыль, она увеличилась на 8710 тыс. руб. или на 127,1%.
Управленческие расходы снизились на 162 тыс. руб. или на 1,1%, что говорит об уменьшении затрат на содержание офиса, снижении трат на связь, интернет, телефонию, так же снизилась заработная плата у сотрудников организации.
Прибыль от продаж увеличилась на 8872 тыс. руб., но в 2020 году организация находилась в убытке, так как управленческие расходы были значительнее больше, чем валовая прибыль. Увеличение прибыль благоприятно влияет на финансовое состояние организации, доля прибыли так же на 17,7%
Прочие доходы в организации снизились на 91 тыс. руб. или на 2,6%, доля так же уменьшилась на 5,3%, что свидетельствует о необходимости контроля за прочими доходами предприятия
Так же организация несёт прочие расходы, которые в 2021 году составили 2445 тыс. руб., что на 387 тыс. руб. больше, чем в 2020 году.
Прибыль до налогообложения в 2021 году составила 1891 тыс. руб., а темп прироста снизился на 129,1%, данное увеличение вызвано ростом прибыли от продаж, но в 2020 году прибыль до налогообложения была отрицательной из-за увеличения управленческих расходов.
Так же налог на прибыль увеличился на 96 тыс. руб. или на 171,4%
Чистая прибыль выросла на 8298 тыс. руб., а вот темп прироста снизился на 126,5%, что говорит об улучшении финансового состояния организации и увеличении спроса на продукцию организации.
Проведём расчёты рентабельности организации для полного анализа финансового результат деятельности ОАО «Родник». В 2020 году организация была в убытке по основным показателям отчёта о финансовых результатах.
Таблица 3 Расчёт коэффициентов рентабельности предприятия
| Наименование показателей | 2020 год | 2021 год | Изменение |
| Рентабельность продаж по прибыли от продаж |  |  | 16,5 |
| Рентабельность собственного капитала |  |  | 42,1 |
| Рентабельность оборотных активов |  29,8 |  | 39,5 |
| Рентабельность активов |  |  | 26,9 |
| Рентабельность затрат |  |  | 16,2 |
| Рентабельность внеоборотных активов |  |  | -71,8 |
Продолжение Таблицы 3
Показатель рентабельности продаж по прибыли от продаж характеризует главный аспект деятельности организации и показывает сколько прибыли от продаж в выручке. Рентабельность продаж увеличилась на 16,5%, что говорит об успешном контроле расходов или же о реализации товаров/услуг существенно выше себестоимости. Рост этого показателя свидетельствует об эффективной тактике управления организацией, малом объёме производственных издержек, наличии и применении мощной ценовой политики.
Рентабельность собственного капитала показывает, насколько эффективно были использованы инвестиции собственника бизнеса, инвестора в данное предприятие. Другими словами, денежных единиц дохода приносит предприятию каждый рубль его собственного капитала. По сравнению с 2020 годом рентабельность собственного капитала в 2021 году составила 10,8%, что на 42,1% больше, чем в 2020 году. Это говорит об увеличении эффективности собственных средств организации и свидетельствует о хорошем использовании акционерного капитала.
Рентабельность оборотных активов самый популярный показатель. Данный показатель показывает возможности организации по обеспечению достаточного объёма прибыли по отношению к используемым оборотным активам. Рентабельность оборотных активов в 2021 году уменьшилась на 20,1% по сравнению с 2020 годом. Снижение рентабельности за последний отчетный период было связано со сверхнормативными закупками материалов, продиктованными грядущим повышением цен. Тем не менее, показатель рентабельности ОА остался достаточно высоким, однако, если в текущем периоде излишек активов не будет израсходован, то организация недополучит запланированную прибыль, что негативно отразится на ее платежеспособности и приведет к дальнейшему падению рентабельности.
Рентабельность активов организации показывает способность активов предприятия приносить прибыль и является индикатором эффективности и доходности деятельности организации. Данный показатель в 2021 году составил 5,0%, что на 26,9% меньше, чем в 2020 году. Снижение рентабельности активов свидетельствует о падении эффективности работы и должно рассматриваться как индикатор, сигнализирующий о том, что работа менеджмента компании не достаточно продуктивна.
Рентабельность затрат-коэффициент, который показывает сколько копеек прибыли от продаж приходится на 1 рубль расходов на производство и продажу продукции, товаров, работ или услуг. Показатель рентабельности затрат увеличился на 16,2%, что говорит о необходимости пересмотра и изменении ценовой политики, а так же об усилении контроля за себестоимостью продукции.
Рентабельность внеоборотных активов показывает размер прибыли, приходящейся на единицу стоимости основных производственных средств предприятия. Уменьшение данного показателя в динамике свидетельствует об увеличении затрат компании. Снижение показателя рентабельности внеоборотных активов оправдано, если организация переходит на выпуск новой продукции или же осваивает новую технологию, что требует дополнительных инвестиций в основные фонды, отдача от которых наступит в будущих периодах.