Файл: Введение 1 теоретические основы анализа состава, структуры активов и оценка динамики их рентабельности.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 06.12.2023
Просмотров: 222
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Диаграмма основных технико-экономических показателей ООО «Вентру» за 2019 – 2021 гг. представлена на рисунке 3
Рисунок 3 - Диаграмма основных технико-экономических показателей ООО «Вентру» за 219 – 2021 гг.
Анализ таблицы 5 показывает, что за исследуемый период выручка от реализации возросла на 9700 тыс. рублей в 2,4 раз, при этом себестоимость также возросла на 8712 тыс. рублей или в 2,5 раза. Управленческие расходы увеличились на 850 тыс. рублей или на 87,2%. Средняя величина оборотного капитала увеличилась на 3561,5 тыс. рублей или в 4,4 раза, прибыль от продаж увеличилась на 138 тыс. рублей или в 2,4 раза, прибыль до налогообложения увеличилось на 66 тыс. рублей или на 75,9%, чистая прибыль увеличилась на 27 тыс. рублей или на 38,6%, коэффициент оборачиваемости оборотных средств сократился на 2,97 оборота или на 45,3%, период оборота оборотных активов увеличился на 46 дней или на 82,8%, коэффициент текущей ликвидности сократился на 0,56 или на 51,4%, коэффициент финансового риска увеличился на 132,28 или в 26 раз, а коэффициент оборачиваемости совокупного капитала увеличился на 3,38.
2.2 Анализ состава, структуры и динамика активов
Для того, чтобы провести анализ состава, структуры и динамику активов ООО «Вентру» необходимо рассмотреть, что именно входит в ту или иную статью активов бухгалтерского баланса организации.
Структура расшифровки актива баланса ООО «Вентру» за 2019 – 2021 гг. представлена в таблице 6.
Таблица 6 – Структура расшифровка актива баланса ООО «Вентру» за 2019 – 2021 гг.
| Показатели | 2019г. | 2020г. | 2021г. | Измене-ние 2021г. к 2019г., (+,-), % | |||
| сумма, тыс.руб. | в % к итогу | сумма, тыс.руб. | в % к итогу | сумма, тыс.руб. | в % к итогу | ||
| Внеоборотные активы | - | - | 3412 | 53,1 | 6377 | 50,7 | 50,7 |
| - транспортное средство | - | - | 987 | 15,4 | 1458 | 11,6 | 11,6 |
| - оборудование | - | - | 2425 | 37,8 | 4919 | 39,1 | 39,1 |
| Оборотные, всего | 1092 | 100,0 | 3011 | 46,9 | 6190 | 49,3 | -50,7 |
| в том числе: Запасы, всего | 649 | 59,4 | 1745 | 27,2 | 3587 | 28,5 | -30,9 |
| - материалы | 276 | 25,3 | 945 | 14,7 | 2451 | 19,5 | -5,8 |
| - запчасти | 111 | 10,2 | 342 | 5,3 | 204 | 1,6 | -8,5 |
| - оргтехника | 103 | 9,4 | 112 | 1,7 | 87 | 0,7 | -8,7 |
| - мебель | 159 | 14,6 | 346 | 5,4 | 845 | 6,7 | -7,8 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 157 | 14,4 | 861 | 13,4 | 1862 | 14,8 | 0,4 |
| Денежные средства и их эквиваленты, всего | | | | | | | |
| - расчетные счета | 15 | 1,4 | 9 | 0,1 | - | - | -1,4 |
| Финансовые и другие оборотные активы, всего | | | | | | | |
| - дебиторская задолженность | 271 | 24,8 | 396 | 6,2 | 741 | 5,9 | -18,9 |
| Валюта баланса | 1092 | 100 | 6423 | 100 | 12567 | 100 | х |
Анализ таблицы показывает, что в структуре внеобротных активы транспортные средства в 2019 году отсутствуют, а в 2020 году по структуре составили – 15,4%, в 2021 году – 11,6%, за период увеличились на 11,6%. Оборудование в 2019 году у организации не было, а в 2020 году в структуре составили – 37,8%, а в 2021 году – 39,1%, за период увеличились на 39,1%. Запасы в структуре в 2019 составили – 59,4%, в 2020 году – 27,2%, в 2021 году 28,5%, за период сократились на 30,9%. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям в структуре в 2019 году составили – 14,4%, в 2020 году – 13,4%, в 2021 году – 14,8%, таким образом НДС по приобретенным ценностям увеличились на 0,4%. Дебиторская задолженность в структуре за 2019 год составила 24,8%, в 2020 году – 6,2%, а в 2021 году -5,9%, таким образом дебиторская задолженность сократилась на 18,9%. Денежные средства в структуре в 2019 году составили – 1,4%, в 2020 году – 0,1%, а в 2021 году отсутствовали, а значит, денежные средства за исследуемый период сократились на 1,4%.
Необходимо также провести динамика расшифровка анализа баланса ООО «Вентру» за 2019 – 2021 гг. в таблице 7.
Таблица 7 – Динамика расшифровка анализа баланса ООО «Вентру» за 2019 – 2021 гг.
| Показатели | Абсолютные величины, тыс. руб. | Абсолютные изменения (+, -), тыс. руб. | Темпы роста, % | |||||
| 2019г. | 2020г. | 2021г. | 2020г. к 2019г. | 2021г. к 2020г | 2020г. к 2019г. | 2021г. к 2020г | 2021г. к 2019г. | |
| Внеоборотные активы | - | 3412 | 6377 | 3412 | 2965 | - | 186,9 | - |
| - транспортное средство | - | 987 | 1458 | 987 | 471 | - | 147,7 | - |
| - оборудование | - | 2425 | 4919 | 2425 | 2494 | - | 202,8 | - |
| Оборотные, всего | 1092 | 3011 | 6190 | 1919 | 3179 | 275,7 | 205,6 | 566,8 |
| в том числе: Запасы, всего | 649 | 1745 | 3587 | 1096 | 1842 | 268,9 | 205,6 | 552,7 |
| - материалы | 276 | 945 | 2451 | 669 | 1506 | 342,4 | 259,4 | 888,0 |
| - запчасти | 111 | 342 | 204 | 231 | -138 | 308,1 | 59,6 | 183,8 |
| - оргтехника | 103 | 112 | 87 | 9 | -25 | 108,7 | 77,7 | 84,5 |
| - мебель | 159 | 346 | 845 | 187 | 499 | 217,6 | 244,2 | 531,4 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 157 | 861 | 1862 | 704 | 1001 | 548,4 | 216,3 | 1186,0 |
| Денежные средства и их эквиваленты, всего | | | | | | | | |
| - расчетные счета | 15 | 9 | - | -6 | -9 | 60,0 | 0,0 | 0,0 |
| Финансовые и другие оборотные активы, всего | | | | | | | | |
| - дебиторская задолженность | 271 | 396 | 741 | 125 | 345 | 146,1 | 187,1 | 273,4 |
| Валюта баланса | 1092 | 6423 | 12567 | 5331 | 6144 | 588,2 | 195,7 | 1150,8 |
Анализ таблицы 7 показывает, что основные средства в 2020 году по сравнению с 2019 годом увеличились на 3412 тыс. рублей, а в 2021 году по сравнению с 2020 годом увеличились на 2965 тыс. рублей (86,9%). Запасы в 2020 году по сравнению с 2019 годом увеличились на 1096 тыс. рублей (в 2,6 раза), а в 2021 году по сравнению с 2020 годом увеличились на 1842 тыс. рублей (в 2 раза). Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям в 2020 году по сравнению с 2019 годом увеличился на 704 тыс. рублей (в 5,4 раза), в 2021 году по сравнению с 2020 годом увеличились на 1001 тыс. рублей (в 2 раза). Дебиторская задолженность в 2020 году по сравнению с 2019 годом увеличились на 125 тыс. рублей (46,1%), в 2021 году по сравнению с 2020 годом увеличились на 345 тыс. рублей (87,1%). Денежные средства в 2020 году по сравнению с 2019 годом сократились на 6 тыс. рублей (40,0%), в 2021 по сравнению с 2020 годом сократились на 9 тыс. рублей.
Таким образом, имущества организации с каждым годом возрастает валюта баланса. Непосредственно это связано с увеличением оборотных активов организации. Из них за исследуемый период уваливаются запасы, денежные средства и дебиторская задолженность. Это связанно, с тем, что организация развивается и вкладывает денежные средства, в том числе и заемные с целью обстройки офиса для новых сотрудников, так как растут число клиентов, которые хотят работать с данной организацией, однако такой показатель как увеличение дебиторской задолженности в организации является отрицательным показателем.
2.3. Оценка рентабельности использования активов в организации
Необходимо проанализировать рентабельность использования активов в ООО «Вентру» за 2019 – 2021 гг.
Динамика анализа рентабельности активов ООО «Вентру» за 2019 – 2021 гг. представлена в таблице 8.
Таблица 8 – Динамика анализа рентабельности активов организации ООО «Вентру» за 2019 – 2021 гг.
| Показатели | Абсолютные величины, тыс. руб. | Абсолютные изменения (+, -), тыс. руб. | Темпы роста, % | |||||
| 2019г. | 2020г. | 2021г. | 2020г. к 2019г. | 2021г. к 2020г | 2020г. к 2019г. | 2021г. к 2020г | 2021г. к 2019г. | |
| Общая рентабельность,% | 1,03 | 0,84 | 0,59 | -0,19 | -0,25 | 81,6 | 70,2 | 57,3 |
| Рентабельность основной деятельности,% | 1,40 | 1,60 | 1,42 | 0,2 | -0,18 | 114,3 | 88,8 | 101,4 |
| Рентабельность продаж,% | 1,38 | 1,58 | 1,40 | 0,2 | -0,18 | 114,5 | 88,6 | 101,4 |
| Рентабельность оборотных активов,% | 6,41 | 2,84 | 1,57 | -3,57 | -1,27 | 44,3 | 55,3 | 24,5 |
| Рентабельность собственного капитала,% | 77,78 | 70,74 | 50,52 | -7,04 | -20,22 | 90,9 | 71,4 | 65,0 |
| Рентабельность перманентного капитала,% | 77,78 | 23,39 | 9,88 | -54,39 | -13,51 | 30,1 | 42,2 | 12,7 |
| Рентабельность совокупных активов,% | 6,41 | 1,33 | 0,77 | -5,08 | -0,56 | 20,7 | 57,9 | 12,0 |
Из данных таблицы 8 видно, что общая рентабельность ООО «Вентру» в 2019-2021 гг. уменьшилась на 42,7% и составила в 2021 г. 0,59%.
За 2019-2021 гг. рентабельность основной деятельности ООО «Вентру» выросла на 1,4% и составила в 2021 г. 1,42%. За этот период рентабельность продаж ООО «Вентру» выросла на 1,4% и составила в 2021 г. 1,40%. За 2019- 2021 гг. рентабельность оборотных активов ООО «Вентру» уменьшилась на 75,5% и составила в 2021 г. 1,57%
За 2019-2021 гг. рентабельность собственного капитала ООО «Вентру» уменьшилась на 35,5% и составила в 2021 г. 50,52%. За этот период рентабельность перманентного капитала уменьшилась на 87,3% составила в 2021 г. 9,88%. За 2019-2021 гг. рентабельность совокупных активов ООО «Вентру» уменьшилась на 88,0% и составила в 2021 г. 0,77%.
Факторный анализ рентабельности ООО «Вентру» приведен в таблице 9.
Таблица 9 – Факторный анализ рентабельности ООО «Вентру»
| № п/п | Показатели | 2019 г. | 2021 г. | 1 | 2 | 3 | Влияние факторов |
| А | Б | В | Г | Д | Е | Ж | З |
| 1 | Выручка, тыс. руб. | 6821 | 16521 | 16521 | 16521 | 16521 | 57,904 |
| 2 | Себестоимость тыс. руб. | 5752 | 14464 | 5752 | 14464 | 14464 | -52,733 |
| 3 | Коммерческие расходы тыс. руб. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | - |
| 4 | Управленческие расходы тыс. руб. | 975 | 1825 | 975 | 975 | 975 | -5,145 |
| 5 | Прибыль от продажи тыс. руб. | 94 | 232 | 9794 | 1082 | 1082 | - |
| 6 | Рентабельность продаж, % | 1,378 | 1,404 | 59,282 | 6,549 | 6,549 | 0,026 |
| 7 | Прочие расходы тыс. руб | 7 | 79 | | | | -0,376 |
| 8 | Налог на прибыль тыс. руб. | 17 | 56 | | | | -0,090 |
| 9 | Чистая рентабельность, % | 1,026 | 0,587 | | | | -0,439 |