Файл: Курсовая работа по дисциплине Анализ и диагностика финансовохозяйственной деятельности Тема 17. Анализ финансового состояния организации Институт непрерывного и дистанционного образования. Направление подготовки.docx

Валюта баланса в отчетном периоде увеличилась на 2593 тыс. руб. (51,2%). Данное увеличение обусловлено: увеличением в отчетном периоде

доли оборотных активов предприятия на 2593 тыс. руб. (56,4%).

Актив баланса ООО «Техресурс» отражает средства предприятия, а пассив баланса отражает источники образования средств компании.

Среди внеоборотных активов увеличения не произошло ни по одной статьи, у компании присутствуют только основные средства в размере 472 тыс. руб.

Рост общей суммы оборотных активов произошел за счет увеличения стоимости:

• 
  запасов на 2583 тыс. руб. (104,2 %). Это, безусловно, является отрицательной тенденцией, поскольку происходит значительное увеличение затрат на содержание запасов на складе. К тому же, в нынешних рыночных условиях компания не может заключить более выгодные договоры;
  
• 
  денежных средств и их эквивалентов на 435 тыс. руб., что является результатом достигнутых планов по модернизации деятельности фирмы.
  

Также среди оборотных активов наблюдается снижение прочих оборотных активов на 425 тыс. руб., что является следствием значительного снижения средств в части с расчетов с клиентами, расчетов с кредиторами, а также снижением стоимости недостающих или испорченных материальных ценностей, в отношении которых не принято решение об их списании в состав затрат на производство.

Дебиторская задолженность у компании отсутствует, что свидетельствует об эффективности мер по совершенствованию управленческой политики в области сокращения объемов дебиторской задолженности предприятия, реализованной в организации в течение 2020 года.

Сопоставляя суммы внеоборотных и оборотных активов можно сделать следующий вывод: у ООО «Техресурс» преобладают оборотные активы, что положительно влияет на финансовое состояние, т. к. оборотные активы отличаются своей ликвидностью, таким образом, способны принести деньги в короткое время.

Сумма собственного капитала ООО «Техресурс» имеет отрицательный прирост в течение всего исследуемого периода, что может негативно охарактеризовать финансовое состояние ООО «Техресурс». Снижение общей суммы капитала и резервов произошел за счет снижения стоимости: нераспределенной прибыли на 179 тыс. руб. (6,4%), так как произошло изъятие средств на развитие предприятия. Уставный капитал компании составляет на протяжении всего рассматриваемого периода 10 тыс. руб.

---

Следует отметить, что долгосрочные обязательства у предприятия присутствуют только в виде заемных средств и прочих обязательств. Заемные средства в динамике снижаются на 100% в 2020 г., что является положительной тенденцией и может лучшим образом сказаться на финансовой устойчивости организации.

Наличие краткосрочной кредиторской задолженности свидетельствует о недостаточности собственных средств и стремлении восполнить недостающие ресурсы с помощью отсрочки платежей поставщикам. Увеличение общей суммы краткосрочных обязательств произошло за счет увеличения кредиторской задолженности компании на 2892 тыс. руб. (184%).

Таким образом, торговая деятельность ООО «Техресурс» осуществляется в определенной окружающей среде, которая создается под влиянием экономических, технологических, законодательных факторов. Особенностью окружающей среды деятельности ООО «Техресурс» является взаимодействие с конечными потребителями товаров и проводя маркетинговую, ассортиментную и сбытовую политику в отношении реализации продукции с учетом запросов покупателей. Анализ имущественного положения показывает, что баланс ООО «Техресурс» нельзя признать абсолютно удовлетворительным, предприятию недостаточно собственных средств для финансирования деятельности, поэтому возрастает доля краткосрочной кредиторской задолженности.

---

2.2 Анализ финансового состояния ООО «Техресурс»

Финансовое состояние предприятия начинается с анализа ликвидности на основании бухгалтерского баланса организации. Данная форма отчетности характеризует в денежной форме финансовое состояние организации на определенную дату

Для того чтобы оценить ликвидность баланса компании ООО «Техресурс» требуется осуществить группировку, а также рассчитать активы компании, основываясь на степени их ликвидности, а пассивы компании, основываясь на срочности обязательств. Следующим этапом требуется сравнение полученных сравнительных неравенств в табл. 3. с существующими нормативными показателями платежеспособности и ликвидности хозяйствующего субъекта.

Таблица 3 - Анализ ликвидности баланса ООО «Техресурс», тыс. руб.

Актив	На 31. 12.18 г.	На 31. 12.19 г.	На 31. 12.20 г.	Пассив	На 31. 12.18 г.	На 31. 12.19 г.	На 31. 12.20 г.	Платежный излишек/недостаток
								На 31. 12.18 г.	На 31. 12.19 г.	На 31. 12.20 г.
Наиболее ликвидные активы (А1)	946	546	981	Наиболее срочные обязательства (П1)	2461	1580	4472	-1515	-1034	-3491
Быстро реализуемые активы (А2)	3689	1570	1145	Краткосрочные обязательства (П2)	0	0	0	3689	1570	1145
Медленно реализуемые активы (А3)	2030	2480	5063	Долгосрочные обязательства (П3)	760	677	557	1270	1803	4506
Трудно реализуемые активы (А4)	472	472	472	Постоянные обязательства (П4)	3916	2811	2632	-3444	-2339	-2160

---

Динамка сгруппированных активов и пассивов организации ООО «Техресурс» наглядно представлена на рис. 5 и 6.



Рисунок 4 - Динамка сгруппированных активов организации ООО «Техресурс», тыс. руб.



Рисунок 5 - Динамка сгруппированных пассивов организации ООО «Техресурс», тыс. руб.
Проанализировав рассчитанные и сгруппированные значения активов и пассивов организации, можно отметить, что для периода 2018 - 2020 гг. характерна следующая ситуация соотношения групп активов и пассивов в балансе:




А1<П1

А2>П2

А3>П3 (1)

А4<П4

Из четырех нормативных неравенств выполняется все, кроме первого, что свидетельствует об отклонении финансового положения организации от платежеспособного и устойчивого.

Также неравенство А1 < П1 показывает, что организация испытывает недостаток в наиболее ликвидных активах (А1  П1) и другие менее ликвидные активы не могут компенсировать их недостаток. Общество находится в зоне допустимого риска – текущие платежи и поступления характеризуют состояние нормальной ликвидности баланса (А1 < П1). В данном состоянии у предприятия существуют сложности оплатить обязательства на временном интервале до 3 месяцев из-за недостаточного поступления средств. В этом случае в качестве резерва могут использоваться активы группы А2, но для превращения их в денежные средства требуется дополнительное время. Группа активов А2 по степени риска ликвидности относится к группе малого риска, но при этом не исключены возможность потери их стоимости, нарушения контрактов и другие негативные последствия.

Для того чтобы иметь более полное представление об уровне ликвидности и платежеспособности были рассчитаны и проанализированы следующие коэффициенты ликвидности и платежеспособности в табл. 4.

Таблица 4 - Значение коэффициентов ликвидности и платежеспособности ООО «Техресурс»

Показатель	Норматив	Значение
		На 31.12.18 г.	На 31.12.19 г.	На 31.12.20 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности	>= 0,2-0,5	0,38	0,35	0,22
Коэффициент критической ликвидности	>= 0,7-1	1,88	1,33	0,48
Коэффициент текущей ликвидности	>= 1-2	1,21	1,92	1,35
Быстрой (срочной) ликвидности	0,6-1,0	1,15	1	1
Обеспеченности собственными средствами	> 0,1	0,14	0,02	0,01

---

Показатель критической ликвидности в 2018-2019 г. больше 0,7-1, что свидетельствует об отсутствии серьезных финансовых рисков в деятельности организации, которые могут быть связаны с проблемами в оплате счетом, сбыте услуги, однако в 2020 г. он перестал удовлетворять нормативным значениям и составил 0,48. Коэффициент абсолютной ликвидности в 2018 году составил 0,38, в 2019 г. – 0,35 и в 2020 г. – 0,22. Стоит отметить, что в динамике он падает, но соответствует во всех рассматриваемых периодах нормативным значениям. Коэффициент текущей ликвидности в 2018-2020 гг. больше минимальных нормативных значений, что является индикатором устойчивого финансового состояния фирмы. Данный показатель свидетельствует о достаточности оборотного капитала организации, с помощью которого предприятие могло бы погасить свои текущие обязательства. Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности находиться в пределах нормы, в свою очередь в 2019 и в 2020 гг. этот показатель не изменился, следовательно, ООО «Техресурс» способно быстро погасить краткосрочные обязательства оборотными активами и улучшить свою платежеспособность. Коэффициент обеспеченности собственными средствами ООО «Техресурс», ниже нормы, таки образом, общество финансово не устойчиво и не имеет достаточной суммы собственного капитала, следовательно, риск возникновения просрочек по обязательствам возрастает.

Для определения уровня финансового состояния объекта исследования необходимо определить тип финансовой устойчивости в табл. 5 с помощью расчета абсолютных показателей финансовой устойчивости. Из таблицы следует, что в 2019 г. у ООО «Техресурс» не выполняется условие абсолютной финансовой устойчивости (трехкомпонентный показатель ситуации = 0.1.1), в 2020 г. у предприятия кризисное финансовое состояние, не гарантирующее платежеспособность (трехкомпонентный показатель ситуации = 0.0.1).
Таблица 5 - Определение вида финансового состояния

ООО «Техресурс», тыс. руб.

Показатель	На 31.12.18 г.	На 31.12.19 г.	На 31.12.20 г.
Величина собственного капитала	3916	2811	2632
Величина внеоборотных активов	472	472	472
Величина долгосрочных обязательств	760	677	557
Величина краткосрочных обязательств	2461	1580	4472
Сумма запасов и затрат	2030	2480	5063
Величина собственных оборотных средств	3444	2339	2160
Величина собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат	4204	3016	2717
Величина основных источников формирования запасов и затрат	6665	4596	7189
Излишек/недостаток собственных оборотных средств	1414	-141	-2903
Излишек/недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат	2174	536	-2346
Излишек/недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат	4635	2116	2126
Тип финансовой устойчивости	Устойчивое/ среднеустойчивое/не устойчивое финансовое состояние

---