Файл: Курсовая работа по дисциплине Анализ и диагностика финансовохозяйственной деятельности Тема 17. Анализ финансового состояния организации Институт непрерывного и дистанционного образования. Направление подготовки.docx

Полученные в ходе расчетов коэффициентов финансовой устойчивости данные представлены в табл. 6.

Таблица 6 - Значение коэффициентов финансовой устойчивости предприятия ООО «Техресурс»

Коэффициент	Норматив	Значение
		На 31.12.18 г.	На 31.12.19 г.	На 31.12.20 г.
автономии	>= 0,5	0,55	0,55	0,34
финансовой зависимости	<= 0,7	0,82	0,80	1,91
финансирования	>= 1	1,22	1,25	0,52
маневренности собственного капитала	0,2-0,5	1,70	1,64	2,73

Таким образом, можно сделать следующие выводы о финансовой устойчивости предприятия ООО «Техресурс»: коэффициент финансирования в динамике падет, но в период 2018-2019 гг. его величина очень значительна, что означает способность предприятия полностью покрыть собственными средствами заемные, в то время как в 2020 г. данный коэффициент не удовлетворяет нормативным значениям; коэффициент маневренности собственного капитала во всех периодах принимает положительные значения, что свидетельствует о том, что собственные средства предприятия инвестированы в оборотные активы и, как следствие, не теряют свою мобильность, что означает возможность фирмы оперативно реагировать на изменяющиеся рыночные условия. Коэффициент автономии в 2020 г. не соответствует нормативу и находится на уровне 0,34, следовательно, есть риск снижения финансовой устойчивости у ООО «Техресурс».

Коэффициент финансовой зависимости не соответствует установленному нормативу и имеет положительную динамику, следовательно, у ООО «Техресурс» возрастает финансовая зависимость от внешних источников финансирования.

Преследуя цель максимально полно и широко характеризовать финансовое состояние анализируемой компании, был осуществлен анализ её деловой активности, в процессе которого был проведён расчёт основных коэффициентов, данные отражены в табл. 7.

Таблица 7 - Значение коэффициентов деловой активности предприятия

ООО «Техресурс»

Показатель	Значение
	На 31.12.18 г.	На 31.12.19 г.	На 31.12.20 г.
Выручка от реализации	21065	22495	24619
Средняя величина валюты баланса	7137	6103	6365
Средняя величина оборотных активов	6665	5631	5893
Средняя величина краткосрочной кредиторской задолженности	2461	2021	3026
Средняя величина собственного капитала	3916	3364	2722
Коэффициент оборачиваемости активов	2,95	3,69	3,87
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	3,16	4,00	4,18
Коэффициент оборачиваемости краткосрочной кредиторской задолженности	8,56	11,13	8,14

---

Продолжение табл. 7

1	2	3	4
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	5,38	6,69	9,05
Период оборачиваемости активов (дни)	121,97	97,66	93,07
Период оборачиваемости оборотных активов (дни)	113,90	90,11	86,17
Период оборачиваемости собственного капитала (дни)	66,92	53,83	39,80

Исходя из проведенных расчетов, можно сделать следующие выводы:

• 
  общая оборачиваемость имущества в динамике увеличилась в 2020 г. на 0,18 оборота, то есть срок оборачиваемости всех активов в днях снизился на 4 дня, что свидетельствует о снижении общей ресурсоотдачи имущества предприятия;
  
• 
  период оборачиваемости оборотных активов снизился на 4 дня, а краткосрочной кредиторской задолженности на 3 дня;
  
• 
  снижение срока оборачиваемости собственного капитала является положительной динамикой для организации, а в большей степени для ее учредителей, так как со снижением именно коэффициента оборачиваемости собственного капитала улучшается деловая активность предприятия.
  

---

2.3 Анализ финансовых результатов ООО «Техресурс»

Для анализа прибыли необходимо выполнить анализ отчета о финансовых результатах, который позволит определить наиболее рациональные способы использования ресурсов, сформировать структуру средств.

Данные динамического анализа обобщающих показателей прибыли и рентабельности предприятия ООО «Техресурс» за 2018-2020 гг. представлены в табл. 8.
Таблица 8. - Динамический анализ обобщающих показателей прибыли и рентабельности предприятия ООО «Техресурс» за 2018-2020 гг.

Показатели	2018 г.	2019 г.	2020 г.	Абс. откл., тыс.руб.		Темп прироста, %
				2019 к 2018	2020 к 2019	2019 к 2018	2020 к 2019
Выручка, тыс. руб.	21065	22495	24619	1430	2 124	6,79	9,44
Себестоимость, тыс. руб.	20 668	20 848	23 636	180	2 788	0,87	13,37
Прибыль от продаж, тыс. руб.	397	1 647	983	1250	-664	314,86	-40,32
Чистая прибыль, тыс. руб.	-633	1366	546	1999	-820	-315,8	-60,03
Коэффициент рентабельности активов	0,48	0,49	0,45	0,01	-0,04	2,08	-8,16
Коэффициент рентабельности собственного капитала	3,14	3,16	3,18	0,02	0,02	0,64	0,63
Коэффициент рентабельности продаж	1,1	1,08	1,01	-0,02	-0,07	-1,82	-6,48

---

Выручка предприятия ООО «Техресурс» в динамике в 2020 г. увеличилась на 2 124 тыс. руб. (9,44%), что, безусловно, является положительной тенденцией и свидетельствует об увеличении эффективности финансово-хозяйственной деятельности ООО «Техресурс».

При этом себестоимость деятельности ООО «Техресурс» в 2020 г. также демонстрирует увеличение на 2 788 тыс. руб. (13,37%) из - за увеличения цен на перевозку и транспортировку в отчетном периоде.



Рисунок 6 - Динамика значений выручки и себестоимости ООО «Техресурс», тыс. руб.
Прибыль от продаж в 2020 демонстрирует снижение на 664 тыс. руб., что связано с тем, что темпы роста себестоимости в данном периоде не превышали темпы роста выручки. Объемы чистой прибыли в 2020 г. снизились на 820 тыс. руб., что говорит об отсутствие грамотной системы управления на предприятии, о не эффективной производственной и сбытовой деятельности и конечно о негативной тенденции по компании в целом.

Показатели коэффициента рентабельности активов согласно данным таблицы 8 показывают, что ROA для ООО «Техресурс» в 2019 году ROA составлял 0,49. В 2020 году произошло снижение ROA на 8,2%, и он составлял 0,45. Итак, показатель коэффициента рентабельности актива для ООО «Техресурс», в 2020 году был ниже нормативного значения (не менее 1), что можно отметить, как негативную тенденцию.



Рисунок 7 - Динамика показателей рентабельности ООО «Техресурс»
Показатель коэффициента рентабельности собственного капитала компании в 2019 году увеличился на 3,9% и составил 3,16. В 2020 году ROE вырос на 0,6% и составил 3,18. Увеличение показателя рентабельности собственного капитала в 2020 г. свидетельствует о том, что руководство использует собственный капитал эффективно, т.к. увеличивается прибыль, которую получит собственник с рубля вложенных в предприятие средств.

Показатель коэффициента рентабельности продаж в 2019 году снизился на 1 % и составлял 1,08. В 2020 году ROS еще упал на 6,5% и составил 1,01, что еще выше нормативного значения. Итак, в 2020 году показатель рентабельности продаж исследуемой компании ООО «Техресурс» упал, но рентабельный, так как выше нормативного значения.

ООО «Техресурс» необходимо повысить уровень финансовой устойчивости и платежеспособности, снизить долю кредиторской задолженности в формировании финансовых источников.

---

Исходя из вышесказанного, компании предлагается уделять пристальное внимание мониторингу деятельности, в целях выявления сильных и слабых сторон, а также повышению эффективности управления ликвидностью компании ООО «Техресурс».

Проведенный анализ позволил установить значительный рост оборотных активов, что является положительной тенденцией в развитии ООО «Техресурс», т.к. именно оборотные средства обслуживают текущую деятельность всего предприятия.

Анализ динамики пассивов позволил выявить, что в абсолютной величине заемный капитал ООО «Техресурс» превышает собственный капитал данного предприятия.

Предприятию необходимо разработать мероприятия, направленные на поддержание устойчивого финансового состояния, об этом свидетельствуют показатели деловой активности предприятия.

---