Файл: Тт тттп.pdf

95
Классификация финансовых инструментов по уровням иерархии, а также проверка и изменение первоначальных результатов, происходит на ежеквартальной основе в соответствии с МСФО
(IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости», введенным в действие на территории Российской
Федерации Приказом Минфина от 25 ноября 2011 года.
Финансовые инструменты переводятся из Уровня 2 в Уровень 1, в случае если по данным инструментам появился активный рынок, в результате чего справедливая стоимость по ним может быть определена на основании рыночных котировок на активном рынке.
Финансовые инструменты переводятся из Уровня 1 в Уровень 2, в случае если данные инструменты перестают быть торгуемыми на активном рынке, ликвидность рынка по данным инструмента является недостаточной для того, чтобы использовать рыночные котировки для их оценки, в результате чего справедливая стоимость определяется с использованием методик, в которых все вводные данные, оказывающие существенное влияние на справедливую стоимость, являются наблюдаемыми на активном рынке.
Финансовые инструменты переводятся в Уровень 3, в случае если данные инструменты перестали быть торгуемыми на активном рынке, а использование методик с данными, наблюдаемыми на активном рынке, невозможно.
Финансовые инструменты переводятся из Уровня 3 в Уровень 1, в случае если по данным инструментам появился активный рынок, в результате чего справедливая стоимость по ним может быть определена на основании рыночных котировок на активном рынке.
Финансовые инструменты переводятся из Уровня 3 в Уровень 2, в случае если справедливая стоимость определяется с использованием методик, в которых все вводные данные, оказывающие существенное влияние на справедливую стоимость, являются наблюдаемыми на активном рынке.
В отчетном периоде переводы между уровнями осуществлялись по ценным бумагам. Переводов по другим активам не производилось.
В таблице представлена сверка движения Уровня 3 иерархии справедливой стоимости в разрезе классов финансовых инструментов за 2019 год:
2019 год
тыс. руб.
Ценные
бумаги,
оцениваемые
через
прибыль или
убыток
Ценные
бумаги,
имеющиеся
в наличии
для
продажи
Ценные
бумаги,
оцениваемые
через прочий
совокупный
доход
Ссудная
задолженность
и начисленные
проценты по
ней,
оцениваемая
через прибыль
или убыток
Ссудная
задолженность
и начисленные
проценты по
ней,
оцениваемая
через прочий
совокупный
доход
Недвижимость,
временно не
используемая
в основной
деятельности
Земля и
здания
Справедливая
стоимость на
01.01.2019
16 677 097
9 069 083
-
-
-
86 604 832
86 667 865
Переклассификация, обусловленная переходом на МСФО 9 2 296 702
(9 069 083)
6 772 381 175 109 235
-
-
-
Доходы/(расходы), признанные в отчете о прибылях и убытках
1 227 572
-
473 847
(8 602 984)
1 666 373
(442 856)
(769 259)
Доходы/(расходы), признанные в составе прочего совокупного дохода
-
-
47 269
-
1 129 779
-
7325
Приобретение
11 711 095
-
554 227
-
-
668 431
-
Выдачи
-
-
-
47 223 959 159 807 370
-
-
Реализация
(7 261 509)
-
(271 256)
-
-
(10 505 272)
(2 808)
Погашение
(2 992 733)
-
(3 220 179)
(32 835 304)
(5 140 696)
-
-
Списание за счет резерва
-
-
-
-
-
-
-
Перевод на Уровень 3 6 296 084
-
42 761
-
-
1 533 536 705 093
Перевод из Уровня 3
(17 503 387)
-
(119 937)
-
-
-
-
Прочее движение
136 842
-
-
-
-
3 135 300 1 378 590
Справедливая
стоимость на
01.01.2020
10 587 763
-
4 279 113
180 894 906
157 462 826
80 993 971
87 986 806

96
В таблице представлена сверка движения Уровня 3 иерархии справедливой стоимости в разрезе классов финансовых инструментов за 2018 год:
тыс. руб.
Ценные бумаги,
оцениваемые
через прибыль
или убыток
Ценные
бумаги,
имеющиеся в
наличии для
продажи
Производные
финансовые
инструменты
Недвижимость,
временно не
используемая в
основной
деятельности
Земля и
здания
Справедливая стоимость на
01.01.2018
270 504
64 906 967
6 298 046
39 891 105
67 834 949
Доходы/(расходы), признанные в отчете о прибылях и убытках
712 221
-
-
(9 035 377)
(746 217)
Доходы/(расходы), признанные в составе прочего совокупного дохода
-
(7 317)
-
-
(262 766)
Приобретение
18 970 842 147 392
-
52 449 547
-
Увеличение стоимости в результате присоединения*
-
13 017 647
-
3 425 936 18 398 299
Реализация
(5 672 227)
(84 268)
-
(4 599 184)
-
Погашение
(194 207)
(8 217 793)
(6 298 046)
-
-
Списание за счет резерва
-
-
-
-
-
Перевод на Уровень 3 2 630 391 109 412
-
-
-
Перевод из Уровня 3
(40 427)
(60 802 957)
-
-
-
Переклассификация в составе
Уровня 3
-
-
-
1 395 414 1 443 600
Прочее движение
-
-
-
5 868 219
-
Справедливая стоимость на
01.01.2019
16 677 097
9 069 083
-
86 604 832
86 667 865
Переводы между уровнями финансовых активов, произошедшие в 2019 году:
из Уровня 1
из Уровня 1
из Уровня 2
из Уровня 2
из Уровня 3
из Уровня 3
тыс. руб.
в Уровень 2
в Уровень 3
в Уровень 3
в Уровень 1
в Уровень 1
в Уровень 2
Финансовые активы
Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
49 995 433
-
6 296 084 49 469 566 2 635 300 14 868 087
Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
313 947 42 761
-
398 350 73 546 46 391
Итого переводов
50 309 380
42 761
6 296 084
49 867 916
2 708 846
14 914 478
Переводы между уровнями финансовых активов, произошедшие в 2018 году
из Уровня 1
из Уровня 1
из Уровня 2
из Уровня 2
из Уровня 3
из Уровня 3
тыс. руб.
в Уровень 2
в Уровень 3
в Уровень 3
в Уровень 1
в Уровень 1
в Уровень 2
Финансовые активы
Оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1 604 852 88 745 2 541 646 13 280 387
-
40 427
Имеющиеся в наличии для продажи
8 726 248
-
109 412 150 615
-
60 802 957
Итого переводов
10 331 100
88 745
2 651 058
13 431 002
-
60 843 384

97
В соответствии с моделями, у которых данные для оценки прямо или косвенно наблюдаются на рынке, расчет справедливой стоимости финансовых активов, переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и производных финансовых инструментов осуществлялся по методу ДДП
(дисконтированных денежных потоков) с использованием допущений относительно будущих купонных платежей и цен недавних сделок.
Расчет справедливой стоимости финансовых активов, переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и производных финансовых инструментов для методик, у которых данные для оценки не основаны на информации, наблюдаемой на рынке, осуществлялся по методу ДДП
(дисконтированных денежных потоков) и сравнительному методу. Сравнительный метод основан на сравнении отдельных финансовых коэффициентов или мультипликаторов анализируемой долевой инвестиции с финансовыми коэффициентами или мультипликаторами капитала компаний-аналогов. Такой метод, широко применяемый компаниями финансового сектора в качестве стратегического инструмента, является в большей степени статистическим и основывается на исторических данных. В качестве основных допущений в модели, не основанных на информации, наблюдаемой на рынке данных для оценки, использовались краткосрочные прогнозные данные по выручке (на один год), стоимости капитала, дисконту за низкую ликвидность, затратам по займам и снижению чистой маржи.
Для финансовых инструментов, справедливая стоимость которых оценивается с использованием существенных ненаблюдаемых исходных данных, параметров и допущений, точное значение исходных данных на отчетную дату определяется исходя из диапазона возможных альтернатив. Для каждого из ненаблюдаемых исходных данных, к которым справедливая стоимость является наиболее чувствительной, рассчитывается их влияние на оценку, принимая каждое отдельное ненаблюдаемое исходное данное равным крайнему значению его возможного диапазона, сохраняя при этом другие ненаблюдаемые исходные данные без изменений.
В приведенной ниже таблице представлены диапазоны справедливой стоимости соответствующего класса финансовых инструментов, рассчитанных с использованием подхода, описанного выше. Если все параметры будут изменены одновременно до крайних значений возможных диапазонов, то влияние на справедливую стоимость будет более значительным, чем указанная в данной таблице, однако Банк считает маловероятным, что все параметры и допущения будут одновременно принимать крайние значения их возможных диапазонов. Количественная информация о чувствительности справедливой стоимости инструментов, отнесенных к Уровню 3 иерархии справедливой стоимости, к изменениям существенных ненаблюдаемых исходных данных по состоянию на 01 января 2020 года и на
01 января 2019 года.
На 01.01.2020
На 01.01.2019
Вид инструмента
Балансовая
стоимость,
млн руб.
Влияние возможных
альтернативных
допущений
Балансовая
стоимость,
млн руб.
Влияние
возможных
альтернативных
допущений
Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
10 587.76 9 452.98 - 11 201.39 16 677.10 15 148.43 -18 272.25
Ссудная задолженность, оцениваемая по справедливой стоимости через прибыль или убыток
180 894.91 176 010.75 - 181 618.49
-
-
Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
4 279.11 4 082.85 - 4 477.08
-
-
Ссудная задолженность, оцениваемая по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
157 462.83 156 990.44 - 157 935.22
-
-
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
-
-
9 069.08 8 982.54 - 9 156.94
Недвижимость, временно неиспользуемая в основной деятельности
80 993. 97
В зависимости от изменения спроса может колебаться от
86 604.83
В зависимости от изменения спроса может колебаться

98 3% до 30% от 3% до 30%
Земля и здания в составе основных средств
87 986.81
В зависимости от изменения спроса на объекты недвижимости и рыночной конъюктуры может колебаться от
3% до 30%
86 667.87
В зависимости от изменения спроса на объекты недвижимости и рыночной конъюктуры может колебаться от 3% до 30%
Уровень чувствительности к оценочным допущениям отражает то, насколько справедливая стоимость может увеличиться или уменьшиться в случае использования руководством разумно возможных альтернативных оценочных допущений, не основанных на наблюдаемых рыночных данных.
Раскрытие предназначено для иллюстрации величины относительной неопределенности в справедливой стоимости финансовых инструментов, для которых оценка зависит от ненаблюдаемых параметров.
Количественная информация о существенных ненаблюдаемых исходных данных, используемых для проведения оценки справедливой стоимости инструментов Уровня 3 иерархии справедливой стоимости по состоянию на 01 января 2020 года и на 01 января 2019 года представлена в таблице ниже:

99
(МДДП)
Метод прямой капитализации
Скидка на торг
5.00%-14.30%
Доля вакантных площадей
7.70%-19.80%
Ставка капитализации
11.00%-12.70%
Земля и здания в составе основных средств
87 986 806
Скидка на торг
5.00%-18.00%
Метод прямой капитализации
Ставка капитализации
9.00%-9.45%
На 01.01.2019
Вид инструмента
Балансовая
стоимость, тыс.
руб.
Метод оценки
Описание
ненаблюдаемых
исходных данных
Допустимый
интервал
(используемые
данные)
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Долговые ценные бумаги
5 895 342
2 042 249
Котировка трейдера
Котировка трейдера
79%-89% (84%)
1 612 617
Котировка трейдера
Котировка трейдера
94,75%-104,75%
(99,75%)
1 483 302
Котировка трейдера
Котировка трейдера
103%-113% (108%)
757 174
Прочее н/п н/п
Долевые ценные бумаги
10 781 755
Дисконтированный денежный поток
Средневзвешенная стоимость капитала, целевой показатель роста
14,8%-15,8%(15,3%)
4,4% - 5,4% (4,9%)
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
Долговые ценные бумаги
8 966 141
8 719 887
Дисконтированный денежный поток
Ненаблюдаемый кредитный спрэд
6% - 8% (7%)
246 254
Прочее н/п н/п
Долевые ценные бумаги
102 942
Прочее н/п н/п
Нефинансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости
Недвижимость, временно неиспользуемая в основной деятельности
86 604 832
Сравнительный подход
Скидка на торг
10.00%-29.00%
Метод дисконтированных денежных потоков
(МДДП)
Ставка дисконтирования
13,50%-19.30%
Метод прямой капитализации
Скидка на торг
9.00%-10.00%
Доля вакантных площадей
5.50%-5.50%
Ставка капитализации
9.45%-9.45%
Земля и здания в составе основных средств
86 667 865
Сравнительный подход
Метод прямой капитализации
Скидка на торг
Ставка капитализации
10.00%-29.00%
9.00%-9.45%
В случае невозможности надежного определения справедливой стоимости по ценной бумаге данные вложения оцениваются путем создания резервов на возможные потери в соответствии с нормативным актом Банка о порядке формирования резервов на возможные потери.