Файл: Тт тттп.pdf

106
По состоянию на 01 января 2020 года Банк не имеет существенных договорных обязательств по приобретению, замене и выбытию основных средств, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности и нематериальным активам. Указанные обстоятельства отсутствовали также и по состоянию на 01 января 2019 года.
Сумма затрат, признанных в составе балансовой стоимости объектов основных средств в ходе строительства в 2019 году составляет 1 472 427 тысяч рублей, в 2018 году указанные затраты составили 277 112 тысяч рублей.
Сумма компенсаций, выплаченной третьими лицами в связи с обесценением или утратой основных средств, включенных в состав прибыли или убытка в 2019 году составляет 1 232 тысяч рублей (в 2018 году – 11 646 тысяч рублей).
Если бы оценка стоимости недвижимости в части зданий, земельных участков производилась по первоначальной стоимости, то показатели балансовой стоимости были бы увеличены на
01 января 2020 года в размере 23 190 338 тысяч рублей, на 01 января 2019 года на
23 440 242 тысяч рублей.
Балансовая стоимость основных средств и недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, по которым существовало ограничение прав собственности Банка по договорам публичного сервитута, аренды, особым режимам использования охранных зон и объектов культурного наследия (памятников истории и культуры регионального и федерального значения) на 01 января 2020 года составляет 100 820 530 тысяч рублей, на 01 января 2019 года – 87 264 288 тысяч рублей.
Сведения о наличии ограничений прав собственности на основные средства и объекты недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, переданных в залог в качестве обеспечения по состоянию на 01 января 2020 года и на 01 января 2019 года представлены в таблице:
На 01.01.2020
На 01.01.2019
Портфель с
обременениями
Аренда непрофильные
активы
Портфель с
обременениями
Аренда
непрофильные
активы
НПА
Коли-
чест-
во,
шт.
Балансовая
стоимость,
тыс.руб.
Коли-
чество,
шт.
Балансовая
стоимость,
тыс.руб.
Коли-
чест-
во, шт.
Балансовая
стоимость,
тыс.руб.
Коли-
чество,
шт.
Балансовая
стоимость,
тыс.руб.
Недвижимость
511 2 069 197 88 940 942 731 2 240 186 190 2 064 452
Оборудование
1 1
-
-
2 598
-
-
Транспорт
122 50 901
-
-
121 61 821
-
-
Итого
634
2 120 099
88
940 942
854
2 302 605
190
2 064 452
В 2019 году переоценка основных средств, находящихся в собственности Банка не проводилась. Комиссия по классификации и оценке недвижимости, находящейся в собственности Банка ВТБ (ПАО), на основании проведенного анализа и экспертного заключения об определении рыночной стоимости объектов недвижимости ООО «АВЕСТА» пришла к выводу, что необходимость в переоценке основных средств, находящихся в собственности Банка, отсутствует.
Согласно карточкам профессионального суждения о наличии/отсутствии признаков обесценения, обесценения по однородным группам основных средств (за исключением недвижимости в части зданий, сооружений и земельных участков) в 2019 г.г. выявлены не были.
Последнюю переоценку основных средств Банк произвел 1 декабря 2018 года с помощью независимых оценщиков, имеющих соответствующую профессиональную квалификацию и опыт по проведению оценки схожих объектов земли и зданий с аналогичным расположением
(ЗАО «РОССИЙСКАЯ ОЦЕНКА»). Анализ справедливой стоимости объектов производился на основании Федеральных стандартов оценки «Общие понятия оценки, подходы к оценке и

107 требования к проведению оценки (ФСО № 1), «Цель оценки и виды стоимости (ФСО №2)»,
«Требования к отчету об оценке (ФСО №3)», «Оценка недвижимости (ФСО № 7)» и
Международных стандарты финансовой отчетности (МСФО), в том числе Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости». При проведении оценки использовался доходный и сравнительный подход.
Недвижимость, временно неиспользуемая в основной деятельности в основном состоит из квартир, жилых домов, объектов незавершенного строительства, а также земельных участков
(как правило, получаемых Банком в рамках урегулирования отношений по проблемной задолженности).
В 2019 году Банком осуществлена оценка недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, на основании Отчетов об оценке рыночной (справедливой) стоимости объектов недвижимости с привлечением независимых оценщиков ООО «Инвест-
Проект», оценочной компании «Ровер-ГРУПП», ООО «КЦ «ФИНАУДИТ», Акционерного общества «Развитие и организация специалистов-экспертов комплексной оценки» АО
«РОСЭКО» и ООО «ЛЛ-Консалт». Работы по оценке были выполнены на основании
Федеральных стандартов оценки «Общие понятия оценки, подходы и требования к проведению оценки (ФСО №1)», «Цель оценки и виды стоимости (ФСО №2)», «Требования к
Отчету об оценке (ФСО №3)», «Оценка недвижимости» (ФСО № 7). Рыночная стоимость объектов оценки была определена в рамках сравнительного подхода. На стоимость оцениваемых объектов оказывают влияние следующие ценообразующие факторы: местоположение участка, площадь участка, наличие/отсутствие коммуникаций, рельеф участка, качество подъездных путей, форма участка, вид права (собственность/аренда), категория земель, вид разрешенного использования, наличие водоема, лесного массива поблизости (преимущественно для земельных участков под ИЖС).
Имущество, полученное в финансовую аренду (лизинг), подлежит проверке на обесценение в порядке, установленном для объектов основных средств. Проверка на обесценение производится всех предметов лизинга, числящихся на балансе Банка.
Амортизационные отчисления рассчитываются и отражаются в порядке, аналогичным для основных средств. В случае, если условиями договора финансовой аренды (лизинга) предусмотрено применение ускоренной амортизации, к основной норме амортизации применяется специальный коэффициент, но не выше 3.
Договоры, предусматривающие передачу практически всех рисков и выгод, связанных с правом собственности на арендуемые активы, но не обязательство права собственности на них, классифицируются в качестве финансовой аренды (лизинга). Балансовая стоимость имущества, полученного Банком в финансовую аренду, на 01 января 2020 года составляет
25 708 тысяч рублей, обязательство перед лизингодателем составляет 23 833 тысяч рублей.
Предметом финансовой аренды (лизинга) является автотранспорт. Размер лизинговых платежей может быть пересмотрен путем подписания дополнительного соглашения. Банк имеет право до истечения срока лизинга осуществить досрочный выкуп предмета лизинга. В
2018 году был заключен договор лизинга на автотранспорт, завершившийся досрочным выкупом имущества.
Будущие минимальные лизинговые платежи:
Срок
01.01.2020, тыс. рублей
01.01.2019, тыс. рублей
До 1 года
5 834 7 846
От 1 года до 5 лет
17 999 24 942
Более 5 лет
-
-
Итого
23 833
32 788
Все прочие виды аренды классифицируются в качестве операционной.

108
Объектами операционной аренды, если Банк выступает в качестве арендатора, являются оборудование, помещения, земельные участки с целью осуществления непосредственной деятельности Банка, размещения рекламных конструкций. По значительному количеству договоров операционной аренды предусмотрена индексация фиксированных платежей арендной платы: по соглашению сторон, на изменение кадастровой стоимости объекта, на уровень инфляции, на индекс потребительских цен, на фиксированный процент. В случае, если индексация по договору невозможна, размер арендной платы определяется графиком платежей. В Банке существуют следующие виды договоров по наличию прав на продление: договора с предусмотренной автоматической пролонгацией, с требуемым согласованием условий продления договора с арендодателем (площадь арендуемой недвижимости, ставки и срока), без возможности продления. По указанным договорам не предусмотрено право выкупа арендуемого имущества. Сумма расходов по арендной плате по арендованным основным средствам и другому имуществу, признанных в 2019 году в составе Организационных и управленческих расходов, составляет 9 380 633 тысяч рублей (в 2018 году – 9 196 804 тысяч рублей).
Ниже представлен размер будущих минимальных арендных платежей Банка по договорам операционной аренды (преимущественно помещений):
тыс. руб.
На 01.01.2020
На 01.01.2019
До 1 года
2 101 679 2 122 158
От 1 года до 5 лет
7 788 593 8 020 265
Более 5 лет
2 719 142 6 839 043
Итого обязательства по операционной аренде
12 609 414
16 981 466
В случае, если Банк является арендодателем, объектами для сдачи в аренду являются здания и земельные участки. Договорные суммы обязательств по предоставлению средств по операциям аренды не обязательно представляют собой будущие денежные требования, поскольку возможно расторжение договорных отношений между Банком и арендатором без предоставления средств. Договорные отношения могут быть расторгнуты по соглашению сторон или в одностороннем порядке по требованию Банка.
Доход Банка от сдачи в аренду недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, отражен в составе Других операционных доходов и в 2019 году составил 283 267 тысяч рублей (в 2018 году - 460 323 тысяч рублей). Расходы по ремонту и содержанию недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, генерирующей арендный доход, в 2019 году составляют 391 127 тысяч рублей (в 2018 году – 319 262 тысяч рублей).
В 2018 и 2019 гг. существенных затрат, признанных в качестве недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, не было.
Нематериальные активы включают в себя лицензии, программное обеспечение и прочие идентифицируемые нематериальные активы, в том числе приобретенные в ходе объединения бизнеса. Стоимость нематериальных активов, приобретенных при объединении бизнеса, представляет собой справедливую стоимость на дату приобретения.
В таблице представлено движение по статьям деловой репутации и прочих нематериальных активов за 2019 год:
тыс.руб.
Программное
обеспечение
Фирменные
наименования и
товарные знаки
Деловая
репутация
Прочие
немате-
риальные
активы
Итого
немате-
риальных
активов
Остаточная стоимость на
01.01.2019
2 272 191
1 692
161 653 327
19 145 589
183 072 799
Изменение первоначальной или переоцененной стоимости
Первоначальная или
переоцененная стоимость на
01.01.2019
3 341 851
15 092
161 653 327
25 307 092
190 317 362

109
Поступления
-
-
-
12 086 739 12 086 739
Выбытия
(50 902)
-
-
(50 150)
(101 052)
Перевод между категориями*
2 434 632 543
-
(2 435 175)
-
Прочее
-
-
-
(58)
(58)
Первоначальная или
переоцененная стоимость на
01.01.2020
5 725 581
15 635
161 653 327
34 908 448
202 302 991
Изменение амортизации
Накопленная амортизация на
01.01.2019
1 069 660
13 400
-
6 161 503
7 244 563
Начисление амортизации
405 925 293
-
2 944 700 3 350 918
Выбытие амортизации
(62 397)
(24)
-
(9 595)
(72 016)
Прочее
-
-
-
(58)
(58)
Накопленная амортизация на
01.01.2020
1 413 188
13 669
-
9 096 550
10 523 407
Остаточная стоимость на
01.01.2020
4 312 393
1 966
161 653 327
25 811 898
191 779 584
*Перевод между категориями нематериальных активов
В таблице представлено движение по статьям деловой репутации и прочих нематериальных активов за 2018 год:
тыс.руб.
Программное
обеспечение
Фирменные
наименования и
товарные
знаки
Деловая
репутация
Прочие
немате-
риальные
активы
Итого
немате-
риальных
активов
Остаточная стоимость на
01.01.2018
939 305
1 066
161 653 327
4 174 988
166 768 686
Изменение первоначальной или переоцененной стоимости
Первоначальная или
переоцененная стоимость на
01.01.2018
1 644 913
14 210
161 653 327
5 383 933
168 696 383
Поступления
-
-
-
10 170 795 10 170 795
Выбытия
(2 692)
-
-
(50 139)
(52 831)
Увеличение стоимости в результате присоединений**
576 491 243
-
10 926 281 11 503 015
Перевод между категориями*
1 123 139 639
-
(1 123 778)
-

110
Ниже представлена таблица по классификации нематериальных активов по срокам полезного использования на 01.01.2020 и 01.01.2019
тыс.руб.
01.01.2020
01.01.2019
До 1 года
4 402 35 365
От 1 года до 5 лет
6 212 904 5 286 743
Свыше 5 лет
26 467 061 19 856 593
С неопределенным сроком полезного использования
161 653 327 161 653 327
Итого
194 337 694
186 832 028
На 01 января 2020 года и 01 января 2019 года существенных нематериальных активов созданных Банком не было.
Расходы по начислению амортизации по нематериальным активам отражаются в составе операционных расходов.
Деловая репутация
Деловая репутация на балансе Банка образовалась от присоединения БС-Банка в сумме
161.7 млрд.руб. Указанная деловая репутация была распределена по ЕГДС пропорционально активам, имевшимся на ЕГДС на дату юридической реорганизации в форме присоединения к
Банку.
В 2018 и 2019 гг. в структуре деятельности Банка выделяются следующие основные единицы, генерирующие денежные средства (ЕГДС):
• Корпоративно-инвестиционный бизнес (КИБ);
• Средний и малый бизнес (СМБ);
• Розничный бизнес (РБ).
Каждый из вышеуказанных сегментов имеет свои внутренние единые системы:
• Cистему управления под руководством отдельного члена Правления;
• Cистему принятия решений о распределении ресурсов;
• Бонусную систему.
В предыдущих периодах руководство выделяло как отдельные подразделения сегмента КИБ блок инвестиционно-банковского бизнеса с крупными клиентами («ИБ-КИБ») и блок других операций с крупными клиентами (кредитные, депозитные и транзакционные) («КД и ТБ-КИБ»).
После выработки единого подхода в системе бонусирования персонала оба этих блока рассматриваются руководством как единая структура.
На 1 января 2018 года Банк утвердил новые правила отнесения операций к сегментам СМБ и
РБ. Начиная с 1 января 2018 года, операции с корпоративными клиентами, относимыми к категории «малый бизнес», включаются в сегмент СМБ и исключаются из сегмента РБ.
Управленческая отчетность по каждому из ЕГДС готовится с ежемесячной периодичностью и рассматривается органами управления Банка, в том числе на заседаниях Правления Банка для принятия оперативных решений.
Для тестирования деловой репутации на обесценение, возмещаемая сумма отдельных ЕГДС, перечисленных выше, была определена на основе приведенной стоимости ожидаемых денежных потоков.
Балансовая стоимость ЕГДС
Балансовая стоимость соответствующих ЕГДС была определена путем распределения части акционерного капитала Банка, оставшегося после резервирования капитала под инвестиции в дочерние компании и другие резервы, связанные с регулятивными функциям Казначейства.