Файл: Тт тттп.pdf

111
Учитывая планы ПАО «Банк ВТБ» по интеграции бизнеса с Банком Возрождение,
Саровбизнесбанком и Запсибкомбанком, финансовая информация по вышеуказанным банкам была включена в расчет балансовой и возмещаемой стоимости ЕГДС для целей тестирования деловой репутации на обесценение по Банку ВТБ (ПАО). Распределение осуществлялось пропорционально доле суммы активов и действующего объема обязательств кредитного характера каждой ЕГДС в совокупной массе по Банку.
Деловая репутация, признанная при присоединении БС-Банка в сумме 161,7 млрд рублей, распределена на КИБ, СМБ и РБ:
Для целей тестирования на обесценение балансовая стоимость ЕГДС вместе с распределенными на них деловой репутацией была сопоставлена с возмещаемой стоимостью соответствующих ЕГДС.
Модель дисконтированных денежных потоков (ДДП)
Банк определяет возмещаемую стоимость каждой ЕГДС на основе ценности использования в
3-х летнем прогнозе до 2022 года и в постпрогнозном периоде 2023 года, рассчитанной по бизнес-модели развития Банка. Будущие денежные потоки были приведены к текущей стоимости путем дисконтирования по ставке доходности, ожидаемой инвесторами в прогнозируемые периоды. Денежные потоки, ожидаемые после 2022 года, были определены путем экстраполяции с использованием оценочного общего темпа роста в 4,5% в год.
В основу оценки заложен умеренно-стабильный прогноз развития экономики и банковского рынка, предполагающий в среднем удерживание темпов роста экономики на уровне 1,4-1,8%, достижение целевого уровня инфляции в 4,0% с временными колебаниями, связанными с нестабильностью мировой экономики и положения в нефтедобывающих регионах, изменениями в налоговой системе РФ (НДС), нормативными ограничениями в росте ставок.
Оценки будущих денежных потоков были основаны на наиболее актуальных данных финансовых отчетов, так же как на данных, прогнозах и бюджетах для соответствующих
ЕГДС, в дополнение к экономическим и рыночным прогнозам, используемым в целях внутреннего управления лицами, принимающими операционные решения.
Следующие допущения были использованы в модели ДДП в отношении ожидаемых денежных потоков и ставки дисконтирования:
COR: Стоимость риска, рассчитанная как отношение сформированного резерва на возможные потери по кредитам к сумме выданных кредитов, была спрогнозирована на основе ключевых стратегических целей и исторических данных для каждой ЕГДС.
NIM: Чистая процентная маржа была спрогнозирована на основе ключевых стратегических целей, ожидаемой прибыльности бизнеса и историческом уровне прибыльности для каждой
ЕГДС.
CIR: Коэффициент отношения затрат к доходу был спрогнозирован на основе ключевых стратегических целей, ожидаемом снижении затрат, изменения эффективности в результате слияния и исторических показателях для каждой ЕГДС.
Ставка дисконтирования: ставка дисконтирования, рассчитанная с использованием модели
CAPM, была определена на основе рублевой и валютной безрисковых ставок, премии за рыночный риск и бета-коэффициента, характеризующего систематический рыночный риск.
Премия за рыночный риск и бета-коэффициент основаны на данных, полученных из открытых источников информации, безрисковые ставки для пост-прогнозного периода основаны на данных, полученных как из открытых, так и из внутренних источников.
млрд.руб.
на 01.01.2020
на 01.01.2019
КИБ
66,6
КИБ
66,6
СМБ
22,6
СМБ
22,6
РБ
72,5
РБ
72,5
Итого
161,7
Итого
161,7

112
Банк применяет различные ставки дисконтирования для разных будущих периодов, основываясь на ожиданиях о снижении безрисковой ставки.
Изменение любого из перечисленных компонентов может привести к изменению расчетных значений ожидаемых денежных потоков и существенно повлиять на величину возмещаемой стоимости соответствующих ЕГДС.
Ниже представлен диапазон ключевых допущений по состоянию на 01 января 2020 года для соответствующих ЕДГС для прогнозного периода (2020-2022 годы)
ЕГДС
COR, б.п.
NIM, % годовых
CIR, % годовых
Ставка дисконтирования, %
годовых
КИБ
53-97 1,6 - 1,9 28,0 11,8 - 12,3
СМБ
152 3,6 - 3,8 36,5 - 44,1
РБ
155-160 3,9 - 4,4 49,1 - 53,1
Ниже представлен диапазон ключевых допущений по состоянию на 01 января 2019 года для соответствующих ЕДГС для прогнозного периода (2019-2021 годы):
ЕГДС
COR, б.п.
NIM, % годовых
CIR, % годовых
Ставка дисконтирования, %
годовых
КИБ
80 - 95 2,1 - 2,6 27,4 - 28,1 13,3 - 14,7
СМБ
178 - 181 4,5 - 5,0 32,8 - 38,5
РБ
154 - 159 4,1 - 4,7 38,0 - 51,7
Чувствительность возмещаемой стоимости к возможным изменениям в ключевых
допущениях
В таблице ниже представлено влияние возможных изменений в ключевых допущениях на возмещаемую стоимость ЕГДС в контексте признания обесценения деловой репутации.
На 01.01.2020 года возможные изменения в ключевых допущениях в отношении ЕГДС, кроме
КИБ и РБ, не привели бы к обесценению деловой репутации (на 01.01.2019- кроме КИБ):
На 01.01.2020
ЕГДС
Ключевое
допущение
Разумно
возможное
изменение
Обесценение
деловой
репутации,
миллиардов
рублей
Возмещаемая
стоимость
превышающая
балансовую
стоимость,
миллиардов
рублей
Изменение в ключевых
допущениях, приводящее к
равенству возмещаемой
стоимости и балансовой
стоимости
РБ
NIM
-0,30%
(5,0)
110,1
-0,2%
КИБ
COR
20 б.п.
(29,4)
187,4 17 б.п.
На 01.01.2019
ЕГДС
Ключевое
допущение
Разумно
возможное
изменение
Обесценение
деловой
репутации,
миллиардов
рублей
Возмещаемая
стоимость
превышающая
балансовую
стоимость,
миллиардов
рублей
Изменение в ключевых
допущениях, приводящее к
равенству возмещаемой
стоимости и балансовой
стоимости
КИБ
NIM
-0,60%
(14,4)
302,3
-0,5%

113
В таблице ниже представлен перечень неопределенностей в отношении ключевых допущений, использованных в модели ДДП:
Показатель
Допущение
Неопределенность допущений
КИБ
CIR
Продолжение оптимизации операционной эффективности
Сокращение затрат не будут достигнуты в ожидаемых объемах
NIM
Стабилизация финансовых рынков РФ в прогнозном периоде в среднесрочной перспективе
Неблагоприятная динамика маржи и уровень конкуренции по ключевым продуктам, превышающий ожидаемые уровни
Ожидаемый уровень рыночных процентных ставок и вероятное снижение ключевой процентной ставки
Банка России
Значительная доля крупных корпоративных клиентов в кредитном портфеле
Банка ограничивает возможности по пересмотру процентных ставок по действующим кредитам в случае повышения ключевой процентной ставки
Банка России
Снижение стоимости заимствований
Банка в результате реализации планов
Банка по оптимизации структуры фондирования
-
COR
Стоимость риска основана на ожидаемой динамике кредитов
Непрогнозируемые рыночные обстоятельства и возможные усиления санкционных мер против российских компаний, которые повлекут за собой увеличение кредитных рисков
Ставка дисконтирования
Используемая ставка дисконтирования представляет собой обоснованную оценку рыночной ставки, соответствующей специфике бизнеса
Основные отраслевые угрозы, такие как волатильность рынков, доля суверенного долга, рост затрат вследствие возможных изменений требований регулятора
СМБ
CIR
Строгий контроль операционных расходов
Сокращение затрат не будут достигнуты в ожидаемых объемах
NIM
Стабилизация финансовых рынков
РФ в прогнозном периоде
Неблагоприятная динамика маржи и уровень конкуренции по ключевым продуктам, превышающий ожидаемые уровни
Ожидаемый уровень рыночных процентных ставок и вероятное снижение ключевой процентной ставки
Банка
России в среднесрочной перспективе
COR
Строгий контроль стоимости риска
Существенный экономический спад, который повлечет за собой рост резервов на возможные потери
Ставка дисконтирования
Используемая ставка дисконтирования представляет собой обоснованную оценку рыночной ставки, соответствующей специфике бизнеса
Основные отраслевые угрозы, такие как волатильность рынков, доля суверенного долга, рост затрат вследствие возможных изменений требований регулятора
РБ
CIR
Развитие мобильных приложений для взаимодействия с клиентами, перевод части служб поддержки бизнеса в регионы с меньшей стоимостью труда
Начальная стадия может быть длительной и высокозатратной
NIM
Общее улучшение экономических условий, которое приведет к переоценке
Группой допустимого уровня аппетита к риску и поможет увеличить долю высокомаржинальных
Неблагоприятная динамика маржи и уровень конкуренции по ключевым продуктам, превышающий ожидаемые уровни

114 банковских продуктов
COR
Последовательное управление стоимостью риска, несмотря на увеличение доли высокомаржинальных, но более рискованных продуктов
Существенный экономический спад, который потенциально может привести к росту безработицы и увеличению резервов на возможные потери
Ставка дисконтирования
Используемая ставка дисконтирования представляет собой обоснованную оценку рыночной ставки, соответствующей специфике бизнеса
Основные отраслевые угрозы, такие как волатильность рынков, доля суверенного долга, рост затрат вследствие возможных изменений требований регулятора
Текущие экономические и отраслевые риски, такие как волатильность ключевой процентной ставки Банка России («ключевая ставка»), уровень цен на нефть и курсы обмена валют могут оказать негативное влияние на фактические денежные потоки по сравнению с прогнозируемыми денежными потоками и привести к обесценению деловой репутации, распределенного на отдельные ЕГДС.
В прогнозах руководства в отношении чистой процентной маржи, средневзвешенной стоимости капитала и роста кредитного портфеля учитывались существующие ожидания касательно будущих изменений ключевой ставки. Более медленное снижение ключевой ставки, чем ожидает руководство, окажет отрицательное влияние на фактические денежные потоки и процентные ставки.

115
20. Прочие активы
В таблице ниже представлена информация о компонентах строки 13 «Прочие активы» формы 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» по состоянию на 01.01.2020 года и на 01.01.2019 года
На 01.01.2020
На 01.01.2019
тыс.руб.
Менее 3
месяцев
От 3 до 12
месяцев
Более 1
года
Просрочен-
ные, с
неопреде-
ленным
сроком
погашения
Итого, тыс.
руб.
Менее 3
месяцев
От 3 до 12
месяцев
Более 1
года
Просроченные, с
неопределенным
сроком
погашения
Итого, тыс.
руб.
Финансовые активы
Проценты к получению
-
-
-
-
-
54 512 466 37 484 803 185 435 054 31 294 101 308 726 424
Расчеты по операциям с финансовыми активами
24 466 833
-
49 287 481 326 24 997 446 90 265 544
-
58 562 244 986 90 569 092
Расчеты по брокерским операциям
16 415 755
-
-
-
16 415 755 7 856 011
-
-
-
7 856 011
Начисленные комиссионные доходы
1 516 757 73 624 4 175 776 2 315 500 8 081 657 2 419 301 2 341 959 28 899 148 798 523 34 458 931
Первоначальная маржа и прочее обеспечение, гарантирующее исполнение обязательств
2 879 878
-
-
151 176 3 031 054 36 076 117
-
-
-
36 076 117
Дисконт по выпущенным ценным бумагам
-
-
-
-
-
684 604 294 164 4 917 706 615 632 6 512 106
Средства в расчетах
23 681 770
-
-
-
23 681 770 2 389 224
-
3 218 660 15 041 5 622 925
Требования по дивидендам к дочерним компаниям
1 872 907
-
-
-
1 872 907 148 356
-
-
-
148 356
Переоценка требований и обязательств по поставке финансовых активов
58 856
-
-
-
58 856
-
-
-
-
-
Нефинансовые активы
Прочая дебиторская задолженность
33 022 843 21 031 2 256 242 1 640 589 36 940 705 11 704 770 15 395 140 1 504 270 13 464 376 42 068 556
Суммы оплаченных Банком требований по выполнению работ
(оказанию услуг) по хозяйственным операциям, в том числе:
1 349 276 2 246 871 4 550 719 4 735 193 12 882 059 283 918 4 672 9 202 234 47 134 9 537 958 резидентам
1 208 497 1 916 909 4 342 520 4 613 832 12 081 758 66 250 4 672 8 873 807 47 134 8 991 863

116 нерезидентам
140 779 329 962 208 199 121 361 800 301 217 668
-
328 427
-
546 095
Требования по аккредитивам
669 641 2 275 664 1 770 536 53 567 4 769 408 147 477 1 115 322 1 251 807
-
2 514 606
Расходы будущих периодов
-
-
-
-
-
4 682 8 259 4 307 1 025 232 1 042 480
Предоплата по налогам
8 347 154 12 725 37 368 58 594 48 623
-
618 18 534 67 775
Расчеты с работниками по оплате труда, по подотчетным суммам
22 170 14 720 28 546 1 101 66 537 38 351 17 107 25 849 81 81 388
Средства труда и предметы труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено
176 158
-
-
-
176 158
-
-
-
189 447 189 447
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
103 104
-
-
-
103 104 138 979
-
-
-
138 979
Прочие активы
12 945 287
-
14 716
-
12 960 003 560 617 65 511 1 345
-
627 473
Итого прочие активы до вычета
резерва
119 189 582
4 632 064
12 858 547
9 415 820
146 096 013 207 279 040
56 726 937 234 519 560
47 713 087 546 238 624
Сумма резерва
(2 538 674)
(58 627)
(4 845 606)
(8 136 326)
(15 579 233)
(27 798 116) (1 046 154)
(22 455 619)
(17 706 243)
(69 006 132)
Корректировка резерва
216 907
(1 598)
1 986
19 807
237 102
Х
Х
Х
Х
Х