Файл: Отчет о финансовых результатах 46 (прибылях и убытках) 46.docx
Добавлен: 07.12.2023
Просмотров: 112
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
1 Теоретические основы организации и ведения аналитической
1.1 Сущность аналитической работы, ее значение в в деятельности предприятия
1.2 Классификация и краткое содержание методов анализа состояния предприятия
1.3 Показатели анализа финансового состояния предприятия
2 Анализ финансового состояния в ООО «Кранстрой»
2.1 Анализ динамики основных показателей деятельности
2.2 Оценка состояния и эффективности использования имущества предприятия
2.3 Оценка ликвидности, деловой активности и рентабельности предприятия
3 Рекомендации по повышению эффективности использования
относятся рентабельность продаж, рентабельность основной деятельности (окупаемости затрат);
- показатели прибыльности имущества – рентабельность активов, рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов и рентабельность оборотных активов;
- показатели прибыльности используемого капитала, которые рассчитываются на базе инвестированного капитала и характеризуют рентабельность собственного и перманентного капитала.
Наряду с показателями прибыльности, эффективность работы предприятия характеризуют показатели деловой активности. Под деловой активностью понимают результативность работы предприятия относительно величины авансированных ресурсов или величины их потребления в процессе производства. Деловая активность проявляется в динамичности развития хозяйствующего субъекта, достижении им поставленных целей, а также скорости оборота средств, от которой зависит размер годового оборота. При этом с размерами оборота, а следовательно, и с их оборачиваемостью связана относительная величина условно-постоянных расходов, так как чем быстрее оборот, тем меньше на каждый оборот приходится этих расходов.
В финансовом аспекте деловая активность проявляется, прежде всего, в скорости оборота средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики различных финансовых коэффициентов – показателей оборачиваемости. Для анализа деловой активности организацией используется две группы показателей:
- общие показатели оборачиваемости (коэффициент оборачиваемости; длительность одного оборота, высвобождение / привлечение оборотных средств);
- показатели уровня активности (коэффициент общей оборачиваемости капитала, коэффициент отдачи нематериальных активов, фондоотдача, коэффициент отдачи собственного капитала).
Ускорение оборота на той или иной стадии кругооборота средств влечет за собой ускорение оборота и на других стадиях. Оборачиваемость средств, вложенных в имущество предприятия, может быть оценена с использованием скорости и периода оборота. Так, скорость оборота определяется количеством оборотов, которое осуществляет за анализируемый период авансируемые на формирование оборотных средств финансовые ресурсы предприятия.
Период оборота характеризуется средним сроком, за который возвращаются в хозяйственную деятельность предприятия денежные средства, вложенные в производственно-коммерческие операции.
Одним из главных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств на счету предприятия свидетельствует о наличии финансовых затруднений. Чрезмерная же величина денежных средств приводит к тому, что предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В связи с этим возникает необходимость проведения анализа движения денежных средств, который позволяет оценить рациональность управления денежными потоками на предприятии.
Основная цель такого анализа заключается в выявлении причин дефицита (избытка) денежных средств, определении источников их поступления и направлений расходования для контроля за текущей ликвидностью и платежеспособностью предприятия, оценке способности предприятия генерировать денежные средства в размере и в сроки, необходимые для осуществления планируемых расходов и платежей [24].
Движение финансовых ресурсов на предприятии осуществляется в форме денежных потоков. Для оценки финансового состояния хозяйствующего субъекта важна не только величина денежного потока, но и интенсивность его движения в течение анализируемого периода времени.
Анализ движения денежных средств позволяет поддерживать оптимальную величину и структуру вложенного капитала в денежной форме с целью получения максимального объема денежного потока за определенный период.
Таким образом, показатели платежеспособности предприятия определяют его возможность и способность своевременно и полностью выполнять платежные обязательства, а ликвидность показывает насколько быстро это возможно осуществить. Финансовая устойчивость обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами и путем эффективного их использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции. Рентабельность является обобщающей характеристикой финансовых результатов предприятия, т.к. позволяет сопоставлять вложенные ресурсы с конечным результатом деятельности предприятия. Деловая активность позволяет своевременно принимать решения относительно целей предприятия, активно взаимодействовать с партнерами. На основе оптимизации движения денежных потоков предприятия возможно выявлять новые источники входящих денежных потоков. Однако для определения общей финансовой устойчивости предприятия необходимо использовать совокупность данных показателей. При этом результаты проведения комплексного анализа финансового состояния позволяют принимать решения по устранению негативного воздействия внешних и внутренних факторов. Именно на основе систематического финансово-экономического анализа осуществляется разработка действенной системы планирования и прогнозирования, проводится рейтинговая оценка финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия.
Основные финансовые результаты деятельности ООО «Кранстрой» в течение анализируемого периода приведены ниже в таблице.
Таблица 1 – Анализ основных финансовых результатов деятельности ООО «Кранстрой»
Ниже на графике наглядно представлено изменение выручки и прибыли ООО «Кранстрой» в течение всего анализируемого периода.
Рисунок 2 – Динамика выручки и прибыли ООО «Кранстрой»
За период 01.01–31.12.2013 годовая выручка составила 623 979 575 руб. За анализируемый период (31.12.10–31.12.13) отмечено явное падение выручки на 69 053 104 руб., или на 10%.
Прибыль от продаж за период 01.01–31.12.2013 равнялась 52 137 675 руб. За 3 года произошло заметное падение финансового результата от продаж на 3 402 323 руб.
Обратив внимание на строку 2220 формы №2 можно отметить, что организация учитывала общехозяйственные (управленческие) расходы в качестве условно-постоянных, относя их по итогам отчетного периода на счет реализации.
- показатели прибыльности имущества – рентабельность активов, рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов и рентабельность оборотных активов;
- показатели прибыльности используемого капитала, которые рассчитываются на базе инвестированного капитала и характеризуют рентабельность собственного и перманентного капитала.
Наряду с показателями прибыльности, эффективность работы предприятия характеризуют показатели деловой активности. Под деловой активностью понимают результативность работы предприятия относительно величины авансированных ресурсов или величины их потребления в процессе производства. Деловая активность проявляется в динамичности развития хозяйствующего субъекта, достижении им поставленных целей, а также скорости оборота средств, от которой зависит размер годового оборота. При этом с размерами оборота, а следовательно, и с их оборачиваемостью связана относительная величина условно-постоянных расходов, так как чем быстрее оборот, тем меньше на каждый оборот приходится этих расходов.
В финансовом аспекте деловая активность проявляется, прежде всего, в скорости оборота средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики различных финансовых коэффициентов – показателей оборачиваемости. Для анализа деловой активности организацией используется две группы показателей:
- общие показатели оборачиваемости (коэффициент оборачиваемости; длительность одного оборота, высвобождение / привлечение оборотных средств);
- показатели уровня активности (коэффициент общей оборачиваемости капитала, коэффициент отдачи нематериальных активов, фондоотдача, коэффициент отдачи собственного капитала).
Ускорение оборота на той или иной стадии кругооборота средств влечет за собой ускорение оборота и на других стадиях. Оборачиваемость средств, вложенных в имущество предприятия, может быть оценена с использованием скорости и периода оборота. Так, скорость оборота определяется количеством оборотов, которое осуществляет за анализируемый период авансируемые на формирование оборотных средств финансовые ресурсы предприятия.
Период оборота характеризуется средним сроком, за который возвращаются в хозяйственную деятельность предприятия денежные средства, вложенные в производственно-коммерческие операции.
Одним из главных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств на счету предприятия свидетельствует о наличии финансовых затруднений. Чрезмерная же величина денежных средств приводит к тому, что предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В связи с этим возникает необходимость проведения анализа движения денежных средств, который позволяет оценить рациональность управления денежными потоками на предприятии.
Основная цель такого анализа заключается в выявлении причин дефицита (избытка) денежных средств, определении источников их поступления и направлений расходования для контроля за текущей ликвидностью и платежеспособностью предприятия, оценке способности предприятия генерировать денежные средства в размере и в сроки, необходимые для осуществления планируемых расходов и платежей [24].
Движение финансовых ресурсов на предприятии осуществляется в форме денежных потоков. Для оценки финансового состояния хозяйствующего субъекта важна не только величина денежного потока, но и интенсивность его движения в течение анализируемого периода времени.
Анализ движения денежных средств позволяет поддерживать оптимальную величину и структуру вложенного капитала в денежной форме с целью получения максимального объема денежного потока за определенный период.
Таким образом, показатели платежеспособности предприятия определяют его возможность и способность своевременно и полностью выполнять платежные обязательства, а ликвидность показывает насколько быстро это возможно осуществить. Финансовая устойчивость обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами и путем эффективного их использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции. Рентабельность является обобщающей характеристикой финансовых результатов предприятия, т.к. позволяет сопоставлять вложенные ресурсы с конечным результатом деятельности предприятия. Деловая активность позволяет своевременно принимать решения относительно целей предприятия, активно взаимодействовать с партнерами. На основе оптимизации движения денежных потоков предприятия возможно выявлять новые источники входящих денежных потоков. Однако для определения общей финансовой устойчивости предприятия необходимо использовать совокупность данных показателей. При этом результаты проведения комплексного анализа финансового состояния позволяют принимать решения по устранению негативного воздействия внешних и внутренних факторов. Именно на основе систематического финансово-экономического анализа осуществляется разработка действенной системы планирования и прогнозирования, проводится рейтинговая оценка финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия.
2 Анализ финансового состояния в ООО «Кранстрой»
2.1 Анализ динамики основных показателей деятельности
предприятия
Основные финансовые результаты деятельности ООО «Кранстрой» в течение анализируемого периода приведены ниже в таблице.
Таблица 1 – Анализ основных финансовых результатов деятельности ООО «Кранстрой»
| Показатель | Значение показателя, руб. | Изменение показателя | Средне- годовая величина, руб. | |||||
| 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | руб. (гр.4 - гр.2) | ± % ((4-2) : 2) | ||||
| 1. Выручка | 693 032 679 | 609 821 837 | 623 979 575 | -69 053 104 | -10 | 642 278 030 | ||
| 2. Расходы по обычным видам деятельности | 637 492 681 | 542 873 779 | 571 841 900 | -65 650 781 | -10,3 | 584 069 453 | ||
| 3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2) | 55 539 998 | 66 948 058 | 52 137 675 | -3 402 323 | -6,1 | 58 208 577 | ||
| 4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате | 18 553 646 | 25 815 807 | 40 697 585 | +22 143 939 | +119,4 | 28 355 679 | ||
| 5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4) | 74 093 644 | 92 763 865 | 92 835 260 | +18 741 616 | +25,3 | 86 564 256 | ||
| 5a. EBITDA (прибыль до процентов, налогов и амортизации) | 206 152 262 | 274 822 484 | 304 863 863 | +98 711 601 | +47,9 | 261 946 203 | ||
| 6. Проценты к уплате | 2 378 700 | 6 308 164 | 4 520 565 | +2 141 865 | +90 | 4 402 476 | ||
| 7. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее | -16 585 184 | -21 328 524 | -21 122 972 | -4 537 788 | ↓ | -19 678 893 | ||
| 8. Чистая прибыль (убыток) (5-6+7) | 55 129 760 | 65 127 177 | 67 191 723 | +12 061 963 | +21,9 | 62 482 887 | ||
| Справочно: Совокупный финансовый результат периода | 55 130 639 | 65 135 743 | 67 222 397 | +12 091 758 | +21,9 | 62 496 260 | ||
| Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса (измен. стр. 1370) | 27 061 176 | 34 182 386 | 31 479 461 | х | х | х | ||
Ниже на графике наглядно представлено изменение выручки и прибыли ООО «Кранстрой» в течение всего анализируемого периода.
Рисунок 2 – Динамика выручки и прибыли ООО «Кранстрой»
За период 01.01–31.12.2013 годовая выручка составила 623 979 575 руб. За анализируемый период (31.12.10–31.12.13) отмечено явное падение выручки на 69 053 104 руб., или на 10%.
Прибыль от продаж за период 01.01–31.12.2013 равнялась 52 137 675 руб. За 3 года произошло заметное падение финансового результата от продаж на 3 402 323 руб.
Обратив внимание на строку 2220 формы №2 можно отметить, что организация учитывала общехозяйственные (управленческие) расходы в качестве условно-постоянных, относя их по итогам отчетного периода на счет реализации.