Файл: Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия на примере ооо УстьСертинское.docx
Добавлен: 07.12.2023
Просмотров: 642
Скачиваний: 8
C позиции краткосрочной и долгосрочной перспективы финансовое состояние предприятия оценивается показателями финансовой устойчивости и платежеспособности, которые позволяют установить, насколько рационально предприятие управляет собственными и заемными средствами, а также может ли оно своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам за счет текущих активов перед контрагентами. Поэтому точность анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия является актуальным для избранной темы исследования.Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый план успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате невыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и, как следствие, ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликты с государством и обществом, так как выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату — рабочим и служащим, дивиденды — акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия позволяет инвесторам и партнерам по бизнесу определить финансовые возможности предприятия на перспективу, возможности его дальнейшего развития.В современной экономической литературе отечественные экономисты рассматривают проблемы, связанные с анализом финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия и определением путей их повышения, которые хорошо раскрыты у таких авторов, как Бланк И.А., Васильева Л.С., Жарылгасова Б.Т., Ковалев В.В., Донцова Л.В., Лиференко Г.Н., Дыбаль С.В., Стоянова Е.С. и другие.
Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в выработке рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия. Отдельные предложения заслуживают внимания и могут быть использованы в практической деятельности.Цель работы – раскрыть основные аспекты анализа финансовой устойчивости и платежеспособности на уровне предприятия и разработать рекомендации по совершенствованию финансовой устойчивости и платежеспособности для ООО «Усть-Сертинское»Для реализации этой цели поставлены следующие задачи:- раскрыть сущность понятий «финансовая устойчивость», «платежеспособность»;- рассмотреть методику анализа финансовой устойчивости и платежеспособности с помощью абсолютных и относительных показателей;- провести анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости и платежеспособности и дать их оценку в ООО «Усть-Сертинское»;- исследовать развитие сельскохозяйственной отрасли в условиях кризиса;- предложить основные направления повышения финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Усть-Сертинское». Предметом исследования – условия повышения финансовой устойчивости и платежеспособности общество с ограниченной ответственностью «Усть-Сертинское».Информационной базой послужили годовые отчеты предприятия ООО «Усть-Сертинское» за 2019, 2020, 2021 годы, а также данные, опубликованные в периодической печати.Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, приложений.В первой главе выпускной квалификационной работы раскрыты понятие, сущность финансовой устойчивости и платежеспособности, а также методы анализа финансовой устойчивости и платежеспособности.Во второй главе проведен анализ финансовой устойчивости, а также анализ платежеспособности предприятия на примере ООО «Усть-Сертинское»В третьей главе исследовано развитие сельскохозяйственной отрасли в условиях кризиса, а также предложены рекомендации по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Усть-Сертинское»1Теоретические основы анализа платежеспособности и финансовой устойчивости предприятияОсновой финансовой стабильности экономики России является финансовая устойчивость организации, так как именно она служит залогом
выживаемости и основой прочного положения организации, поэтому все большее количество контрагентов начинает вовлекаться в исследования и оценку устойчивости конкретной организации.
В условиях рыночной экономики весьма важное значение приобретает финансовая независимость предприятия от внешних заемных источников. Запас источников собственных средств — это запас финансовой устойчивости предприятия при том условии, что его собственные средства превышают заемные [31, c.134].
Финансовая устойчивость формируется в процессе всей хозяйственной деятельности организации и является отражением стабильного повышения доходов над расходами. Она обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия и способствует бесперебойному процессу продажи товаров.
Следовательно, финансовая устойчивость хозяйствующего субъекта – это такое состояние его денежных ресурсов, которое обеспечивает развитие предприятия преимущественно за счет собственных средств при сохранении платежеспособности и кредитоспособности при минимальном уровне предпринимательского риска [13, c.75].
Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная – препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.
В.В. Бочаров считает, что сущность финансовой устойчивости характеризуется эффективным формированием и использованием денежных ресурсов, необходимых для нормальной производственно-коммерческой деятельности. К собственным финансовым ресурсам, которыми располагает предприятие, относятся прежде всего чистая (нераспределенная) прибыль и амортизационные отчисления. Внешним признаком финансовой устойчивости выступает платежеспособность хозяйствующего субъекта [1, c.74].
В.Е. Губин раскрывает сущность финансовой устойчивости как эффективное формирование, распределение и использование финансовых ресурсов [20, c.204].
Я согласен с мнением всех авторов, но считаем, что в представленной работе В.В. Бочарова дается более широкое и точное раскрытие сущности финансовой устойчивости.
Высшим типом финансовой устойчивости является способность предприятия развиваться преимущественно за счет собственных источников финансирования. Для этого оно должно иметь гибкую структуру финансовых ресурсов и возможность при необходимости привлекать заемные средства, то есть быть кредитоспособным. Кредитоспособным считается предприятие при наличии у него предпосылок для получения кредита и способности своевременно возвратить кредитору взятую ссуду с уплатой причитающихся процентов за счет собственных финансовых ресурсов.
За счет прибыли предприятие не только погашает ссудную задолженность перед банками, обязательства перед бюджетом по налогу на прибыль, но и инвестирует средства в капитальные затраты. Для поддержания финансовой устойчивости необходим рост не только абсолютной массы прибыли, но и ее уровня относительно вложенного капитала или операционных затрат, т.е. рентабельности. Следует иметь в виду, что высокая доходность связана со значительным уровнем риска. На практике это означает, что вместо прибыли предприятие может понести существенные убытки и даже стать несостоятельным (неплатежеспособным).На финансовую устойчивость предприятия влияет множество факторов:- положение предприятия на товарном и финансовых рынках;- выпуск и реализация конкурентоспособной и пользующейся спросом продукции;- его рейтинг в деловом сотрудничестве с партнерами;- степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов;- наличие платежеспособных дебиторов;- величина и структура издержек производства, их соотношение с денежными доходами;- размер оплаченного уставного капитала;- эффективность коммерческих и финансовых операций;- состояние имущественного потенциала, включая соотношение между внеоборотными и оборотными активами;- уровень профессионального подготовки производственных и финансовых менеджеров, их умение постоянно учитывать изменения внутренней и внешней среды.Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия – стабильность его деятельности с позиции долгосрочной перспективы. Желание получить какую-то выгоду всегда сопровождается необходимостью нести обязательства, в том числе и связанные с принятием на себя определенного риска. Следовательно, возникает проблема оценки способности предприятия отвечать по своим долгосрочным финансовым обязательствам – в этом суть оценки финансовой устойчивости предприятия. В основе соответствующей методики оценки – расчет абсолютных и относительных показателей, характеризующих структуру капитала (долгосрочных источников) и возможности поддерживать данную структуру (Финансовое состояние предприятия может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем (устойчивом) финансовом состоянии.