Файл: Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия на примере ооо УстьСертинское.docx
Добавлен: 07.12.2023
Просмотров: 212
Скачиваний: 5
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Ликвидность активов является важнейшим условием платежеспособности организации.
Платежеспособность - это способность организации своевременно и полностью выполнять свои обязательства, связанные с торговыми, кредитными и иными операциями денежного характера. Основными признаками платежеспособности являются наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете и отсутствие просроченной кредиторской задолженности;
Платежеспособность является внешним проявлением финансовой устойчивости организации. Финансовую устойчивость можно определить как состояние независимости организации от внешних источников финансирования.
Признаками финансовой устойчивости являются:
- позиция организации на рынке, определяемая показателями деловой активности;
- ликвидность активов и платежеспособность организации;
- обеспеченность собственными финансовыми ресурсами для расширения хозяйственной деятельности;
- приемлемая рентабельность собственного и всего вложенного капитала.
Различают 4 типа финансовой устойчивости организации:
Абсолютная финансовая устойчивость - когда сумма запасов и затрат меньше суммы собственных оборотных средств и кредитов под товарно-материальные ценности.
Нормальная устойчивость финансового положения – когда сумма запасов и затрат соответствует сумме собственных оборотных средств и кредитов под товарно-материальные ценности.
Неустойчивое предкризисное финансовое состояние организации - при котором еще сохраняется возможность обеспечения равновесия между платежными средствами и финансовыми обязательствами за счет привлечения временно свободных средств специальных фондов организации.
Кризисное финансовое состояние, когда организация находится на грани банкротства, и не способна даже за счет привлечения временно свободных средств невозможно обеспечить равновесие между источниками средств и обязательствами.
Цель анализа финансовой устойчивости – оценить способность организации погашать свои обязательства и сохранять права владения организацией в долгосрочной перспективе.
На финансовую устойчивость влияют внешние и внутренние факторы.
К внешним факторам относятся:
- инфляция
- система налогообложения;
- правовая среда для ведения предпринимательской деятельности;
- отраслевая структура и др.
К внутренним факторам можно отнести:
- структуру товарооборота;
- размер уставного капитала и обеспеченность собственными оборотными средствами;
- состав, структуру активов и капитала;
- уровень и структуру расходов на реализацию (соотношение постоянной и переменной частей расходов, определяющее рентабельность работы организации)
- правильный выбор стратегии управления активами и финансовыми ресурсами.
Анализ финансовой устойчивости включает:
Оценку позиции организации на рынке на основе изучения следующих показателей деловой активности:
- доля организации на рынке, оцениваемая удельным весом товарооборота организации в общем объеме товарооборота региона;
- оборачиваемость всех активов, в том числе оборотных;
- оборачиваемость товарных запасов;
- продолжительность торгового цикла (товарооборачиваемость в днях + оборачиваемость дебиторской задолженности в днях);
- фондоотдача основных фондов, оборотных активов;
- товарооборот на одного работника в сопоставимых ценах на 1м кв. торговой площади;
- прибыль на одного работника и на 1м кв. торговой площади;
- коэффициенты рентабельности (собственного капитала, внеоборотных и оборотных активов, инвестиций и т.д.).
2 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия
Анализ информации заключается в транслировании имеющихся вводных данных в аналитические выводы. Анализ финансового положения может производиться в перспективе, очерченной целями или характером принимаемых на основании его результатов решений – краткосрочной или долгосрочной.
Если речь идет о краткосрочной перспективе, то основное внимание уделяется оценке уровня платежеспособности компании. Если же аналитические данные лягут в основу долгосрочных целей, то приоритетной является оценка финансовой устойчивости. То есть анализ финансовой устойчивости компании – весомая и неотъемлемая компонента общего финансового анализа.
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «Усть-Сертинское»
Предприятие осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность на потребительском рынке Кемеровской области и по своей организационно-правовой форме является обществом с ограниченной ответственностью. Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет и иные счета в банках России. Общество использует и другие элементы фирменного стиля: печати со своим наименованием и указанием места нахождения и фирменным знаком, штампы, бланки с фирменным наименованием, эмблему, фирменный знак. Общество создано без ограничения срока деятельности.
Предприятие было создано 04.10.2016 г. в соответствии с действующим на территории РФ законодательством. В своей деятельности оно руководствуется Уставом и Учредительным договором, а также Гражданским кодексом и соответствующими законодательными актами в сфере предпринимательской деятельности.
Таблица 1- Основные показатели деятельности предприятия ООО «Усть-Сертинское»
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменения | |
| +,- | % | |||
| Выручка от продаж, тыс. руб. | 344914 | 618438 | 273524 | 179,3 |
| Себестоимость, тыс.руб. | 405210 | 355555 | -49655 | 87,74 |
| Валовая прибыль, тыс. руб. | 60296 | 262883 | 202587 | 435,98 |
| Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб | 109930 | 201439 | 91509 | 183,24 |
| Прочие доходы, тыс. руб. | 17860 | 31617 | 13757 | 177,02 |
| Прочие расходы, тыс. руб. | 17562 | 23584 | 6022 | 134,28 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб | 169085 | 159337 | -97,48 | 94,23 |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 167893 | 157100 | -10793 | 93,57 |
Вывод: Проанализировав данные таблицы можно сделать вывод, что чистая прибыль снизилась, а валовая прибыль и выручка от продаж увеличилась. Скорее всего идёт неэффективное использование денежных средств.
2.2 Анализ имущества и источников его финансирования
Анализ имущественного состояния начинают с изучения состава и структуры имущества предприятия по данным баланса. Баланс позволяет дать общую оценку изменения всего имущества предприятия, выделить в его составе оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства, изучить динамику структуры имущества.
Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные.
В процессе анализа, прежде всего, необходимо изучить изменения в наличии и структуре оборотных активов. При этом следует иметь в виду, что стабильная структура оборотного капитала свидетельствует о стабильном, хорошо отлаженном процессе производства и сбыта продукции.
Таблица 2- Анализ состава и структуры активов ООО «Усть-Сертинское», тыс. руб.
| Актив (расписать) | На начало года | На конец года | Абсолютное измене-ние (+,-) | Темп роста, % | ||
| сумма, тыс.руб | уд. вес, % | сумма, тыс.руб | уд. вес, % | |||
| Основные средства 1150 | 549282 | 61,73 | 560934 | 59,04 | 41652 | 2,69 |
| Доходные вложения в материальные ценности 1160 | 30601 | 3,44 | 24829 | 2,61 | -5772 | 0,83 |
| Финансовые вложения 1170 | 111 | 0,01 | 310 | 0,03 | 199 | 0,02 |
| Отложенные налоговые активы 1180 | 11895 | 1,34 | 9885 | 1,04 | -2010 | 0,30 |
| Прочие внеоборотные активы 1190 | 1807 | 0,20 | 1582 | 0,17 | -225 | 0,03 |
| Запасы 1210 | 204621 | 23,00 | 190087 | 20,01 | -14174 | 2,99 |
| Дебиторская задолженность 1230 | 84517 | 9,50 | 50234 | 5,29 | -34283 | 4,21 |
| Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 | 6818 | 0,77 | 112118 | 11,80 | 105300 | 11,03 |
| Прочие оборотные активы 1260 | 146 | 0,01 | 122 | 0,01 | -24 | 0 |
| Баланс 1600 | 889798 | 100 | 950101 | 100 | 60303 | 0 |
Вывод: Проанализировав данные таблицы можно сделать вывод, что основные и денежные средства увеличились. Это говорит о том, что у организации стало больше ликвидных активов.
Таблица 3 Анализ состава и структура пассивов ООО «Усть-Сертинское»
| Пассив (расписать) | На начало года | На конец года | Абсолютное измене-ние (+,-) | Темп роста, % | ||
| сумма, тыс.руб | уд. вес, % | сумма, тыс.руб | уд. вес, % | |||
| Уставный капитал 1310 | 10 | 0,00 | 12 | 0,00 | 2 | 0 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 | 285521 | 32,09 | 128421 | 13,52 | -157100 | 18,57 |
| Заемные средства 1410 | 50000 | 5,62 | 0 | 0 | -50000 | 5,62 |
| Заемные средства 1510 | 1034075 | 116,21 | 1039428 | 109,4 | 5353 | 16,81 |
| Кредиторская задолженность 1520 | 86199 | 9,69 | 36012 | 3,79 | -53187 | 5,90 |
| Оценочные обязательства 1540 | 5035 | 0,56 | 3070 | 0,32 | -1965 | 0,24 |
| Баланс 1700 | 889798 | 100 | 950101 | 100 | 60303 | 0 |
Вывод: Проанализировав данные таблицы можно сделать вывод, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) и кредиторская задолженность снизились, а это значит, что у организации стало меньше долгов, что является хорошим показателем.