Ликвидность баланса – наличие оборотных средств в размере, достаточном для погашения краткосрочных обязательств. Ликвидность баланса достигается установлением равенства между обязательствами предприятия и его активами.

Техническая сторона анализа ликвидности баланса заключается в сопоставлении средств по активу с обязательствами по пассиву.

Для удобства сопоставления активов и пассивов предприятия показатели баланса группируются. Группировка проводится в соответствии с двумя правилами.

Первое правило. Активы должны быть сгруппированы по степени их ликвидности и расположены в порядке убывания ликвидности.

Второе правило. Пассивы должны быть сгруппированы по срокам их погашения и расположены в порядке возрастания сроков уплаты.

1 этап. Группировка активов. Активы предприятия в зависимости от скорости превращения их в деньги делятся на 4 группы:

1. 
   наиболее ликвидные активы (А1). В эту группу входят денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;
   
2. 
   быстрореализуемые активы (А2) – краткосрочная дебиторская задолженность;
   
3. 
   медленно реализуемые активы (А3) – запасы и затраты, долгосрочная дебиторская задолженность;
   
4. 
   трудно реализуемые активы (А4) – основные средства, нематериальные активы, незавершенное строительство.
   

2 этап. Группировка пассивов.

1. 
   наиболее срочные обязательства (П1) – кредиторская задолженность;
   
2. 
   краткосрочные пассивы (П2) – краткосрочные кредиты и займы и прочие краткосрочные пассивы;
   
3. 
   долгосрочные пассивы (П3) – долгосрочные кредиты и займы;
   
4. 
   постоянные пассивы (П4) – источники собственных средств.
   

3 этап. Определение ликвидности баланса. Для определения ликвидности баланса надо сопоставить произведенные расчеты групп активов и групп обязательств.

Баланс считается ликвидным при условии следующих соотношений групп активов и обязательств:

А1≥П1;

А2≥П2;

А3≥П3;

А4≤П4.

Сравнение первой и второй групп активов (А1 и А2) с первыми двумя группами пассивов (П1;П2) показывает текущую ликвидность, т.е. платежеспособность или неплатежеспособность предприятия в ближайшее к моменту проведения анализа время.

Сравнение же третьей группы активов и пассивов (А3 и П3) показывает перспективную ликвидность, т.е. прогноз платежеспособности предприятия.

4 этап. Определение динамики ликвидности и факторов, влияющих на ликвидность.

Сопоставив фактические коэффициенты конкретного предприятия с нормативными, можно сделать заключение о ликвидности баланса, кредитоспособности и о

---

перспективах платежных возможностей, а также сделать вывод об отношении к предприятию как к деловому партнеру и заемщику в деловом мире, и что требуется от руководства предприятия, в том числе и финансового менеджера по улучшению финансового состояния предприятия.

4. 
   Анализ финансовой устойчивости на основе бухгалтерского баланса
   

Чем выше доля собственных средств у бюджетного учреждения в общей величине источников формирования имущества, тем более оно финансово устойчиво. При этом необходимо учитывать удельный вес долгосрочных активов (основных средств, нематериальных активов, непроизведенных активов, вложений в нефинансовые активы, долгосрочных финансовых вложений).

Поэтому следует предположить, что финансовая устойчивость бюджетного учреждения — это способность учреждения повышать свою независимость от финансирования учредителем за счет внебюджетной (платной) деятельности.

Финансовая устойчивость будет достаточной, если величина собственных и приравненных к ним средств бюджетного учреждения не меньше величины долгосрочных активов.

Итак, для бюджетного учреждения могут быть рассчитаны следующие показатели :

1) коэффициента финансовой независимости;

2) динамики чистых активов.

Коэффициент финансовой независимости определяется по данным бухгалтерского баланса учреждения (форма № 0503730) и отражает финансовую независимость от кредиторов. Расчет показателя следующий:

, (2)

где К_фн — коэффициент финансовой независимости;

ЧА — чистые активы (стр. 620 формы № 730);

О — совокупные обязательства учреждения, включая кредиторскую задолженность по данным актива баланса (стр. 600 + стр. 310 + стр. 320 +

стр. 330 формы № 730).

По данным бухгалтерского баланса данные отсутствуют.

Динамика чистых активов отражает изменение средств, генерированных от деятельности учреждения. Определяется также по данным бухгалтерского баланса бюджетного учреждения (форма № 730) по формуле

, (3)

где Д_ЧА — изменение чистых активов бюджетного учреждения;

ЧА_отч ^— значение чистых активов в отчетном периоде, руб.;

ЧА_ПРед ^— значение чистых активов в предыдущем периоде

---

, руб.

По данным бухгалтерского баланса данные отсутствуют.

Одной из важнейших характеристик финансового состояния ОАО МАУ «КАНЕВСКОЙ РДК» является стабильность ее деятельности, финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость - это такое состояние финансовых ресурсов МАУ «КАНЕВСКОЙ РДК», их распределения и использования, которое обеспечивает развитие предприятия и повышение его рыночной стоимости в соответствии с целями финансового управления. Недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности МАУ «КАНЕВСКОЙ РДК» и отсутствию у него средств для развития производства.

3.5Анализ состава и движения капитала

В состав капитала входит:

1. 
   уставный капитал-сумма капитала, которую выделяют акционерные общества и другие предприятия для начала деятельности.
   
2. 
   собственный капитал-раздел бухгалтерского баланса, отражающий остаточное требование учредителей (участников) к созданному ими юридическому лицу.
   
3. 
   нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)-итоговый финансовый результат деятельности компании за отчетный год, одна из составляющих пассивов, т.е. источников средств компании, входящая в раздел «Капитал и резервы» Баланса.
   

Анализ движения капитала организации - ведущий метод анализа эффективности использования капитала организации, применяемый различными группами пользователей: менеджерами, аналитиками, акционерами, инвесторами, кредиторами и др.

К коэффициентам оценки движения капитала (активов) предприятия относят коэффициенты поступления, выбытия и использования, рассчитываемые по всему совокупному капиталу и по его составляющим.

• 
  Коэффициент поступления всего капитала(А) показывает, какую часть средств от имеющихся на конец отчетного периода составляют новые источники финансирования:
  

Kоэффициент поступления всего капитала ( A)= Поступивший капитал (Aпост) / Стоимость капитала на конец периода (Aкг)

• 
  Коэффициент поступления собственного капитала(СК) показывает, какую часть собственного капитала от имеющегося на конец отчетного периода составляют вновь поступившие в его счет средства:
  

K поступления СК = Поступивший СК / СК на конец периода

• 
  Коэффициент поступления заемного капитала(ЗК) показывает, какую часть заемного капитала от имеющегося на конец отчетного периода составляют вновь поступившие долгосрочные и краткосрочные заемные средства:
  

K поступления ЗК= Поступившие заемные средства (ЗКпост) / ЗК на конец периода

---

• 
  Коэффициент использования собственного капиталапоказывает, какая часть собственного капитала, с которым предприятие начало деятельность в отчетном периоде, была использована в процессе деятельности хозяйствующего субъекта:
  

K использования СК= Использованная часть СК / СК на начало периода

• 
  Коэффициент выбытия заемного капиталапоказывает, какая его часть выбыла в течение отчетного периода посредством возвращения кредитов и займов и погашения кредиторской задолженности:
  
  1   2   3

---

K выбытия ЗК= Выбывшие заемные средства / ЗК на начало периода

Источниками информации служат: форма №3 «Отчёт о движении капитала», форма №5 «Приложение к балансу», а также данные первичного и аналитического учёта.

5. 
   Анализ дебиторской задолженности. Анализ кредиторской задолженности
   

Целью анализа является определение размеров дебиторской и кредиторской задолженности, их состав, структура и динамика, а также выявление влияний изменений в расчетных операциях на финансовое состояние предприятия. При проведении анализа состояния дебиторской задолженности пользуются данными бухгалтерского баланса предприятия (ф. № 1) разделом II, разделами V и VI, а также приложением к балансу (ф. № 5, раздел 2 «Дебиторская и кредиторская задолженность»).

Соотношение собственных и заемных ресурсов характеризует степень финансовой устойчивости предприятия, его платежеспособность, т. е. его возможность своевременно и полностью выполнять обязательства, определяется с помощью специальных коэффициентов, учитывающих реальные и потенциальные финансовые ресурсы предприятия, соотношения между его обязательствами и денежными поступлениями, а также другими активами как в краткосрочные, так в долгосрочные периоды времени .

Дебиторская задолженность — задолженность юридических и физических лиц данному хозяйствующему субъекту. Она условно делится на два вида: нормальную и неоправданную. Нормальная дебиторская задолженность возникает вследствие применяемых форм расчетов за товары и услуги. Неоправданная дебиторская задолженность возникает вследствие недостатков в работе исследуемого предприятия. Наличие крупной дебиторской задолженности следует рассматривать как фактор, отрицательно влияющий на финансовое состояние предприятия, а рост ее удельного веса в итоге баланса свидетельствует о его ухудшении .

Существует ряд приемов управления дебиторской задолженностью:

-  учет заказов, оформление счетов и установление характера дебиторской задолженности;

-  анализ задолженности по видам продукции для определения невыгодных с точки зрения инкассации товаров;

-  оценка реальной стоимости существующей дебиторской задолженности

---

Смотрите также файлы

• Проблема небезопасности Webтехнологий.docx

• 1. Что называется аналоговым измерительным прибором.docx

• Пробуждение интереса к изучению отечественной истории и культуры, воспитание гражданственности и патриотизма, формирование и конкретизация понятия Родина, осознание собственного отношения к ней.docx

• Аффект дегеніміз ыса уаыта созылса да кшті крінетін жадай.docx

• Дріс 8. Кп кндік жаяу жоры кезінде таматану Оыту дістерідрістрі.docx