Добавлен: 11.12.2023
Просмотров: 164
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Анализ состава и размещения активов проводится по следующей форме (табл. 4).
Таблица 4 – Состав и структура имущества предприятия
| Актив | Абсолютные величины, тыс.руб. | Изменения | Удельный вес, % | ||||||
| 2021 | 2022 | тыс.руб. | Темп роста, % | 2021 | 2022 | изм., в % | |||
| I. Внеоборотные активы | | | | | | | | ||
| Основные средства | 14032 | 15519 | 1487 | 110.6 | 70.73 | 67.58 | -3.15 | ||
| • здания, машины и оборудование | 13732 | 15377 | 1645 | 111.98 | 69.22 | 66.96 | -2.26 | ||
| • другие виды основных средств | 300 | 142 | -158 | 47.33 | 1.51 | 0.62 | -0.89 | ||
| Итого по разделу I | 14032 | 15519 | 1487 | 110.6 | 70.73 | 67.58 | -3.15 | ||
| II.Оборотные активы | | | | | | | | ||
| Запасы | 160 | 231 | 71 | 144.38 | 0.81 | 1.01 | 0.2 | ||
| • сырье и материалы | 28 | 99 | 71 | 353.57 | 0.14 | 0.43 | 0.29 | ||
| • расходы будущих периодов | 132 | 132 | 0 | 100 | 0.67 | 0.57 | -0.1 | ||
| Дебиторская задолженность | 1529 | 1868 | 339 | 122.17 | 7.71 | 8.13 | 0.42 | ||
| • задолженность покупателей | 1361 | 1546 | 185 | 113.59 | 6.86 | 6.73 | -0.13 | ||
| • авансы выданные | 35 | 36 | 1 | 102.86 | 0.18 | 0.16 | -0.02 | ||
| •• поставшикам материалов | 19 | 29 | 10 | 152.63 | 0.1 | 0.13 | 0.03 | ||
| •• поставщикам услуг | 16 | 7 | -9 | 43.75 | 0.08 | 0.03 | -0.05 | ||
| • прочие дебиторы | 133 | 286 | 153 | 215.04 | 0.67 | 1.25 | 0.58 | ||
| •• переплата по налогам в федеральный бюджет | 23 | 50 | 27 | 217.39 | 0.12 | 0.22 | 0.1 | ||
| •• переплата по налогам в бюджеты субъекты РФ | 16 | 153 | 137 | 956.25 | 0.08 | 0.67 | 0.59 | ||
| •• переплата по платежам в внебюджетные фонды | 25 | 14 | -11 | 56 | 0.13 | 0.06 | -0.07 | ||
| •• другие дебиторы | 69 | 69 | 0 | 100 | 0.35 | 0.3 | -0.05 | ||
| Денежные средства | 4118 | 5346 | 1228 | 129.82 | 20.76 | 23.28 | 2.52 | ||
| • рассчетные счета | 4118 | 5346 | 1228 | 129.82 | 20.76 | 23.28 | 2.52 | ||
| Итого по разделу II | 5807 | 7445 | 1638 | 128.21 | 29.27 | 32.42 | 3.15 | ||
| Баланс | 19839 | 22964 | 3125 | 115.75 | 100 | 100 | 0 | ||
Для производственного предприятия оптимальной считается структура: 65% - запасы, 30% - дебиторская задолженность, 5% - денежные средства.
Как видно из таблицы, общая стоимость имущества в отчетном периоде составляла 22964 тыс.руб.
В активах организации доля текущих активов составляет 32.42%, а внеоборотных средств 67.58%. Таким образом, наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на внеоборотные активы, что способствует замедлению оборачиваемости средств предприятия, т.е. предприятие использует умеренную политику управления активами.
Доля основных средств в общей структуре активов за отчетный год составила 67.58%, что говорит о том, что предприятие имеет тяжелую структуру активов, что свидетельствует о значительных накладных расходах и высокой чувствительности к изменениям выручки. Ситуацию, когда наибольшая часть внеоборотных активов представлена основными средствами, можно рассматривать как ориентацию на создание материальных условий основной деятельности организации.
Оборотные активы предприятия формируются в основном за счет денежных средств и краткосрочной дебиторской задолженности на общую сумму 7214 тыс.руб.
Структура с низкой долей задолженности (8.13%) и высоким уровнем денежных средств (23.28%) может свидетельствовать о благополучном состоянии расчетов предприятия с потребителями.
За анализируемый период общая стоимость имущества увеличилась на 3125 тыс.руб. Это произошло за счет увеличения как внеоборотных (на 10.6%), так и оборотных (на 28.21%) активов предприятия. Увеличение валюты баланса, учитывая, что переоценки основных фондов не происходило, свидетельствует о расширении хозяйствующего оборота компании.
Следует обратить внимание на сокращение статьи внеоборотных активов в общей структуре баланса (-3.15%), что может говорить об ускорении оборачиваемости оборотных активов.
За отчетный период произошло снижение доли стоимости основных средств на 3.15%.
Поскольку имущество предприятия увеличилось на 3125 тыс.руб., то можно говорить о повышении платежеспособности.
За отчетный период оборотные средства выросли на 1638 тыс.руб. или на 28.21%. Это обусловлено опережением темпов прироста мобильных активов по сравнению с темпами прироста всех совокупных активов. Произошло это главным образом за счет увеличения стоимости денежных средств и краткосрочной дебиторской задолженности на 1567 тыс.руб.
Резкое увеличение запасов (на +44.38%) делает необходимым дальнейший углубленный анализ их состава и структуры по данным аналитического учета.
За анализируемый период объемы краткосрочной дебиторской задолженности выросли (на 339 тыс.руб.), что является негативным изменением и может быть вызвано проблемами, связанными с оплатой продукции (работ, услуг) предприятия, либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, т.е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса.
Сумма денежных средств повысилась на 1228 тыс.руб., или на 29.82%. При этом их доля в общем объеме активов выросла на 2.52%.
При анализе активов виден рост стоимости внеоборотных средств на 1487 тыс.руб., или на 10.6% от их величины предыдущего периода. Произошло это за счет увеличения стоимости основных средств на 1487 тыс.руб.
Темп роста оборотных активов опережает темп роста внеоборотных активов на 17.61%. Такое соотношение характеризует тенденцию к ускорению оборачиваемости оборотных активов.
Доля оборотных средств в активах занимает от 30% до 70%, поэтому политику управления активами можно отнести к умеренному типу.
Рисунок 2 - Структура активов организации в разрезе основных групп
Рост активов организации связан с ростом показателя по строке "прочие оборотные активы" на 1 020 тыс. руб. (или 100% вклада в прирост активов).
Одновременно, в пассиве баланса прирост произошел по строке "кредиторская задолженность" (+1 020 тыс. руб., или 100% вклада в прирост пассивов организации за анализируемый период (31.12.21–31.12.22)).
Собственный капитал организации на 31 декабря 2022 г. составил -7 028,0 тыс. руб. За анализируемый период (31.12.21–31.12.22) собственный капитал организации не изменился.
Таблица 5 – Состав и структура источников формирования имущества предприятия
| Пассив | Абсолютные величины, тыс.руб. | Изменения | Удельный вес, % | ||||
| 2021 | 2022 | тыс.руб. | Темп роста, % | 2021 | 2022 | изм., в % | |
| III. Капитал и резервы | | | | | | | |
| Уставный капитал | 2403 | 2403 | 0 | 100 | 12.11 | 10.46 | -1.65 |
| • в акциях обыкновенных | 2403 | 2403 | 0 | 100 | 12.11 | 10.46 | -1.65 |
| Резервный капитал | 300 | 300 | 0 | 100 | 1.51 | 1.31 | -0.2 |
| • резервные фонды по законодательству | 300 | 300 | 0 | 100 | 1.51 | 1.31 | -0.2 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 14486 | 15794 | 1308 | 109.03 | 73.02 | 68.78 | -4.24 |
| Нераспределенная прибыль | 1308 | 2144 | 836 | 163.91 | 6.59 | 9.34 | 2.75 |
| Итого по разделу III | 18497 | 20641 | 2144 | 111.59 | 93.24 | 89.88 | -3.36 |
| IV. Долгосрочные обязательства | | | | | | | |
| Отложенные налоговые обязательства | 5 | 5 | 0 | 100 | 0.03 | 0.02 | -0.01 |
| Итого по разделу IV | 5 | 5 | 0 | 100 | 0.03 | 0.02 | -0.01 |
| V. Краткосрочные обязательства | | | | | | | |
| Кредиторская задолженность | 1337 | 2061 | 724 | 154.15 | 6.74 | 8.97 | 2.23 |
| • поставщики и подрядчики | 514 | 861 | 347 | 167.51 | 2.59 | 3.75 | 1.16 |
| •• прочим организациям | 514 | 861 | 347 | 167.51 | 2.59 | 3.75 | 1.16 |
| • задолженность перед персоналом организации | 383 | 637 | 254 | 166.32 | 1.93 | 2.77 | 0.84 |
| •• текущая | 383 | 637 | 254 | 166.32 | 1.93 | 2.77 | 0.84 |
| • задолженность перед внебюджетными фондами | 56 | 95 | 39 | 169.64 | 0.28 | 0.41 | 0.13 |
| •• Пенсионному фонду РФ | 47 | 79 | 32 | 168.09 | 0.24 | 0.34 | 0.1 |
| •• Фонду ОМС | 9 | 16 | 7 | 177.78 | 0.05 | 0.07 | 0.02 |
| • задолженность по налогам и сборам | 379 | 463 | 84 | 122.16 | 1.91 | 2.02 | 0.11 |
| ••• бюджетам субъектов РФ | 371 | 459 | 88 | 123.72 | 1.87 | 2 | 0.13 |
| ••• местным бюджетам | 8 | 4 | -4 | 50 | 0.04 | 0.02 | -0.02 |
| • прочие кредиторы | 5 | 5 | 0 | 100 | 0.03 | 0.02 | -0.01 |
| Резервы предстоящих расходов | 0 | 257 | 257 | - | 0 | 1.12 | 1.12 |
| Итого по разделу V | 1337 | 2318 | 981 | 173.37 | 6.74 | 10.09 | 3.35 |
| Баланс | 19839 | 22964 | 3125 | 115.75 | 100 | 100 | 0 |
Для производственного предприятия оптимальной считается структура: капитал и резервы – 40%, долгосрочные обязательства – 20%, краткосрочные обязательства – 40%.
В структуре собственного капитала основное место преобладают нераспределенная прибыль прошлых лет и нераспределенная прибыль отчетного года (78.12%).
Высокий удельный вес (79.43%) составляющих собственного капитала, которые были наработаны в результате производственной деятельности (резервов, фондов, нераспределенной прибыли), является положительным фактом.
Доля заемных средств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период увеличилась. Величина совокупных заемных средств предприятия составила 2323 тыс.руб. (10.11% от общей величины пассивов). Увеличение заемных средств предприятия ведет к увеличению степени его финансовых рисков и может отрицательно повлиять на его финансовую устойчивость.
У организации в отчетном году имеются отложенные на будущие периоды обязательства перед бюджетом по налогу на прибыль в размере 5 тыс.руб.(0.02%).
Долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы (финансовые обязательства) в анализируемом периоде отсутствовали.
В общей структуре задолженности краткосрочные пассивы на конец отчетного периода превышают долгосрочные на 2313 тыс.руб., однако при существующем размере собственного капитала и резервов это не должно оказать негативного влияния на финансовую устойчивость предприятия.
К положительным признакам можно отнести тот факт, что оборотные активы анализируемой организации превышают краткосрочные обязательства, что свидетельствует о способности погасить задолженность перед кредиторами.
Сравнение собственного капитала и внеоборотных активов позволило выявить наличие у организации собственного оборотного капитала (5122 тыс.руб.), что также свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости предприятия.
Собственный капитал вырос на 2144 тыс.руб. или на 11.59%, что положительно характеризует динамику изменения имущественного положения организации. Произошло это главным образом за счет увеличения стоимости нераспределенной прибыли прошлых лет и нераспределенной прибыли отчетного года на 2144 тыс.руб.
В отчетном периоде доля собственного капитала уменьшилась на 3.36%.
Величина кредиторской задолженности выросла в анализируемом периоде на 724 тыс.руб. или на 54.15%. Доля кредиторской задолженности в структуре пассивов увеличилась с 6.74% до 8.97% (что является негативным моментом в деятельности предприятия).
Кроме того, рассматривая кредиторскую задолженность следует отметить, что предприятие в отчетном году имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской). Таким образом, предприятие финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов. Размер дополнительного финансирования составляет 2056 тыс.руб.
Исследуя динамику краткосрочных обязательств (как в целом, так и по отдельным статьям) целесообразно сопоставление их величин с показателями прибыли и объемов реализации. Рост величины краткосрочных обязательств может быть вызван ростом объема реализации и направлен на максимизацию прибыли. Если темпы роста выручки, прибыли и краткосрочных обязательств приблизительно одинаковы или темп роста прибыли или выручки выше, то факт роста краткосрочных обязательств имеет позитивный характер.
Обращая внимание на совокупное изменение резервов предприятия и нераспределенной прибыли можно отметить, что за анализируемый период их совокупная величина возросла на 2144 тыс.руб. и составила 17938 тыс.руб., что в целом можно назвать положительной тенденцией так как увеличение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может говорить о эффективной работе предприятия.
Доля краткосрочных кредитов и займов в пассивах занимает от 10% до 30%, поэтому политику управления пассивами можно отнести к умеренному типу.
Темп роста собственного капитала превышает темп роста внеоборотных активов, что является позитивным моментом.