Добавлен: 11.12.2023
Просмотров: 163
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
3.2 Имущественное состояние предприятия
По данным бухгалтерского баланса анализируется структура имущества предприятия и источники его образования. Делаются общие выводы о состоянии и имевших место изменениях имущественного и финансового положения предприятия за истекший год (таблица 6).
Таблица 6 - Группировка статей актива и пассива баланса
| Показатели | Обозначение | 2021 | 2022 |
| Недвижимое имущество | FИММ=F+Rдолг | 14032 | 15519 |
| Текущие активы (мобильные активы) | Oa=O-Rдолг-Zp | 5675 | 7313 |
| Материально-производственные запасы | ZМОС=Z+НДС-Zp-ZT | 28 | 99 |
| Ликвидные активы | Ал=ZT+Rкр+Дк+Дс | 5647 | 7214 |
| Денежные средства | Д=Дк+Дс | 4118 | 5346 |
| Краткосрочные вложения в дебиторскую задолженность | Rкр | 1529 | 1868 |
| Товары отгруженные | ZT | 0 | 0 |
| Собственный капитал | ИС=Kp+З+Дб+Pпр-Zp | 18365 | 20766 |
| Величина заемного капитала | Зk=KT+Kt-(З+Дб+Pпр) | 1342 | 2066 |
| Долгосрочные обязательства | Займы+прочие долгосрочные обязательства | 0 | 0 |
F - внеоборотные активы (стр. 190); Rдолг - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (стр. 230); Zp - расходы будущих периодов (стр. 216).
O - стоимость оборотных активов по балансу (стр. 290)
Z - стоимость запасов по балансу (стр. 210); НДС - налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (стр. 220); ZT - товары отгруженные (стр. 215).
Rкр - дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (стр. 240); Zпр - прочие оборотные активы (стр. 270).
Дк - краткосрочные финансовые вложения (стр. 250); Дс - денежные средства (стр. 260)
Кр - капитал и резервы (стр. 490); З - задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (стр. 630); Дб - доходы будущих периодов (стр. 640); Pпр - резервы предстоящих расходов (стр. 650).
KT - долгосрочные обязательства (стр. 590); Kt - краткосрочные обязательства (стр. 690).
RP - кредиторская задолженность (стр. 620); Rпр - прочие краткосрочные обязательства» (стр. 660)
Таблица 7 - Имущественное состояние предприятия
| Показатели | Абсолютные величины, тыс.руб. | Изменения | Удельный вес, % | ||||
| 2021 | 2022 | тыс.руб. | Темп роста, % | 2021 | 2022 | изм., в % | |
| Активы | | | | | | | |
| 1. Недвижимое имущество, FИММ | 14032 | 15519 | 1487 | 110.6 | 70.73 | 67.58 | -3.15 |
| 2. Текущие (мобильные) активы, M | 5675 | 7313 | 1638 | 128.86 | 28.61 | 31.85 | 3.24 |
| из них материально-производственные запасы, Z | 28 | 99 | 71 | 353.57 | 0.14 | 0.43 | 0.29 |
| 3. Ликвидные активы, A1+A2 | 5647 | 7214 | 1567 | 127.75 | 28.46 | 31.41 | 2.95 |
| 3.1. Денежные средства, Д | 4118 | 5346 | 1228 | 129.82 | 20.76 | 23.28 | 2.52 |
| 3.2. Краткосрочные вложения в дебиторскую задолженность, Ra | 1529 | 1868 | 339 | 122.17 | 7.71 | 8.13 | 0.42 |
| 3.3. Товары отгруженные, ZT | 0 | 0 | 0 | - | 0 | 0 | 0 |
| Пассивы | | | | | | | |
| 1. Собственный капитал, Kp | 18365 | 20766 | 2401 | 113.07 | 92.57 | 90.43 | -2.14 |
| 2. Заемный капитал, ЗК | 1342 | 2066 | 724 | 153.95 | 6.76 | 9 | 2.24 |
| 1.2.1. Долгосрочные обязательства | 5 | 5 | 0 | 100 | 0.03 | 0.02 | -0.01 |
| 1.2.2. Краткосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 | - | 0 | 0 | 0 |
Основное место в структуре мобильных активов занимают денежные средства и запасы на общую сумму 5445 тыс.руб.
Прирост доли текщих активов (на 3.24%) был связан в первую очередь с увеличением стоимости денежных средств и дебиторской задолженности на 2.94%
Основное место в структуре источников имущества занимает занимает собственный капитал на общую сумму 20766 тыс.руб.
В структуре заемных средств наибольшую долю занимают занимает долгосрочные обязательства на общую сумму 5 тыс.руб.
Данные таблицы показывают, что за отчетный период активы организации выросли на 19839 тыс.руб. или на 15.75%, в том числе за счет увеличения объема иммобилизованных активов на 1487 тыс.руб. и прироста оборотных (мобильных) активов на 1638 тыс.руб. При этом уменьшилась доля недвижимого имущества, на 3.15 процентных пункта, а оборотных активов соответственно увеличилась на 3.15 процентных пункта.
В целом, по общей оценке финансового состояния исследуемой организации можно отметить, что она утрачивает свою финансовую независимость, так как доля собственного капитала снижена на 2.14 процентных пункта, при росте заемного капитала на эту же величину.
Имущественное состояние предприятия оценивается с помощью группы коэффициентов.
Коэффициент износа основных средств
Kи=износ основных средств / первоначальная стоимость основных средств
Kи(2021)=0/0= - %
Kи(2022)=0/0= - %
Коэффициент износа активной части основных средств
Киа=износ активной части основных средств / первоначальная стоимость активной части основных средств
Киа(2021)=0/0= - %
Киа(2022)=0/0= - %
Коэффициент обновления
Ко=первоначальная стоимость поступивших за период основных средств / первоначальная стоимость основных средств на конец периода
Ко(2021)=0/14032=0%
Ко(2022)=0/15519=0%
Коэффициент выбытия
Кв=первоначальная стоимость выбывших за период основных средств / первоначальная стоимость основных средств на начало периода
Кв(2021)=0/0= - %
Кв(2022)=0/14032=0%
Таблица 8 - Оценка имущественного положения
| Показатели | Абсолютные величины, тыс.руб. | Изменения | |||
| 1. Активы | 2021 | 2022 | тыс.руб. | Темп роста, % | |
| 3. Задолженность участников по взносам в уставный капитал | 0 | 0 | 0 | - | |
| 4. Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации, п.1-п.3 | 19839 | 22964 | 3125 | 115.75 | |
| 5. Доля основных средств в активах, % | 70.73 | 67.58 | -3.15 | 95.55 | |
| 6. Доля активной части основных средств, % | 97.86 | 99.08 | 1.22 | 101.25 | |
| 7. Коэффициент износа основных средств, % | - | - | 0 | - | |
| 8. Коэффициент износа активной части основных средств, % | - | - | 0 | - | |
| 9. Коэффициент обновления, % | 0 | 0 | 0 | - | |
| 10. Коэффициент выбытия, % | - | 0 | 0 | - | |
Сумма хозяйственных средств, находящаяся в распоряжении организации дает обобщенную стоимостную оценку активов, числящихся на балансе организации. Итог баланса нетто рассчитывается как разница между суммой активов баланса, суммой стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров и задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал. В анализируемом году этот показатель составил 22964 тыс.руб.
Рост хозяйственных средств на 3125 тыс.руб. свидетельствует о наращивании имущественного потенциала организации. Доля основных средств в активах исследуемой организации уменьшилась (на 3.15%) от 70.73% до 67.58%. Доля активной части основных средств (доля машин, станков, оборудования, транспортных средств и т.п. в структуре активов) определяется как отношение стоимости основных средств к итогу баланса нетто. Рост данного показателя квалифицируется как положительная тенденция.
Итак, на основе результатов анализа можно охарактеризовать структуру имущества данной организации на конец отчетного года в целом как наиболее рациональную, а динамику ее изменения как негативную.
Таблица 9 - Анализ движения собственного капитала 2022 год
| Показатели | Уставный капитал | Собственные акции, выкупленные у акционеров | Добавочный капитал | Резервный капитал | Нераспределенная прибыль | Итого собственного капитала |
| Остаток на начало года, тыс.руб. | 2403 | 0 | 0 | 300 | 15794 | 18497 |
| Поступило, тыс.руб. | 0 | 0 | 0 | 0 | 2144 | 2144 |
| Использовано, тыс.руб. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Остаток на конец года, тыс.руб. | 2403 | 0 | 0 | 300 | 17938 | 20641 |
| Абсолютное изменение остатка, тыс.руб. | 0 | 0 | 0 | 0 | 2144 | 2144 |
| Темп роста, % | 100 | - | - | 100 | 113.57 | 111.59 |
В 2022 году собственный капитал увеличился за счет использования нераспределенной прибыли в размере 2144 тыс.руб.
Данные таблицы показывают, что в организации за текущий год в составе собственного капитала наибольшими темпами увеличилась нераспределенная прибыль (113.57%).
Данные таблицы показывают, что в организации за текущий год в составе собственного капитала наибольшими темпами уменьшились выкупленные акции ( - %).
Рассчитаем коэффициенты поступления и выбытия.
Коэффициент поступления (нераспределенная прибыль): Kп = Поступило/Остаток на конец года = 2144/17938=0.1195
3.3 Оценка чистого и собственного капитала организации
Чистый оборотный капитал (собственные оборотные средства) характеризует величину оборотного капитала, свободного от краткосрочных (текущих) обязательств, т.е. долю оборотных средств компании, которая профинансирована из долгосрочных источников и которую не надо использовать для погашения текущего долга.
Таблица 10 – Оценка чистого и собственного капитала организации, тыс.руб.
| Показатель | Абсолютные величины, тыс.руб. | Изменения | ||
| 1. Собственный капитал, Kp | 2021 | 2022 | тыс.руб. | Темп роста, % |
| 2. Внеоборотные активы, ВА | 14032 | 15519 | 1487 | 110.6 |
| 3. Собственный оборотный капитал, СОК (п.1-п.2) | 4465 | 5122 | 657 | 114.71 |
| 3a. Кредиты и займы под внеоборотные активы | 0 | 0 | 0 | - |
| 4. Уточненная величина собственного оборотного капитала, СОК, п.3+п.3а | 4465 | 5122 | 657 | 114.71 |
| 5. Непокрытый убыток | 0 | 0 | 0 | - |
| 6. Задолженность учредителей, Зу | 0 | 0 | 0 | - |
| 7. Чистый капитал, Чк (п.1-п.5.-п.6) | 18497 | 20641 | 2144 | 111.59 |
| 8. Долгосрочные пассивы, П3 | 5 | 5 | 0 | 100 |
| 9. Перманентный капитал, ПК, (п.1+п.8) | 18502 | 20646 | 2144 | 111.59 |
| 10. Чистый оборотный капитал, ЧОК (п.7+п.8.-п.2) | 4470 | 5127 | 657 | 114.7 |
| 11. Текущие активы (оборотные средства) | 5807 | 7445 | 1638 | 128.21 |
| 12. Текущие обязательства (краткосрочные обязательства) | 1337 | 2318 | 981 | 173.37 |
| 10. Чистый оборотный капитал, ЧОК (п.11-п.12) | 4470 | 5127 | 657 | 114.7 |
| 13. Целевые финансирования и поступления | 0 | 0 | 0 | - |
| 14. Доходы будущих периодов | 0 | 0 | 0 | - |
| 15. Резервы предстоящих расходов и платежей | 0 | 257 | 257 | - |
| 16. Реальная величина собственного капитала (п.1-п.13-п.6+п.14+п.15) | 18497 | 20898 | 2401 | 112.98 |