Файл: Тема учетно операционная работа в банке сущность и основные понятия.docx

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Не указан

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 11.12.2023

Просмотров: 53

Скачиваний: 1

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.


Данная операция затрагивает два счета А – касса и П – расчетный счет, при этом расчетный счет увеличивается, касса увеличивается. Зная, что активные счета по Дт увеличиваются, а пассивные по Кт уменьшаются, можно оформить бухгалтерскую запись

А 20202+ А 40702+ Дт 20202 Кт 40702
Сложной бухгалтерской проводкой является запись, в которой один счет дебетуется, а два или более кредитуются или наоборот, то есть в корреспонденции счетов участвуют более двух счетов. При этом один счет дебетуется (кредитуется) на общую сумму, а корреспондирующие счета кредитуются (дебетуются) на частные суммы, дающие в итоге общую.

НАПРИМЕР: В кассу поступили денежные средства для осуществления перевода по территории РФ в сумме 10 000 руб., комиссия за перевод 1,5% от суммы перевода внесена наличными.

Дт 20202 – 11 500

Кт 40911 – 10 000

Кт 70601 – 1 500
РАЗДЕЛ 2. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Тема 2.1 Учет приходных и расходных кассовых операций
Типовые бухгалтерские проводки:

  1. Перечисление средств с корреспондентского счета для подкрепления кассы кредитной организации

Дт 30221, 30235 Кт 30102

  1. Оприходование денежных средств в кассу

Дт 20202 Кт 30221, 30235

  1. Поступление денежных средств на счета клиентов

Дт 20202 Кт 405-408, 423хх,426хх

  1. Поступление с кассу денежных средств в качестве оплаты ранее полученного кредита с причитающимися процентами

Дт 20202 - на общую сумму

Кт 455хх, 457хх – на сумму кредита

Кт 47427 - на сумму причитающихся процентов

  1. Поступление в кассу средств для осуществления перевода

Дт 20202 Кт 40911, 40912, 40913

  1. Учет комиссии за перевод, внесенной наличными деньгами

Дт 20202 Кт 70601

  1. Выдача денежных средств со счетов клиентов

Дт 405-408, 423хх, 426хх Кт 20202

  1. Выдача поступивших переводов

Дт 40509, 40909, 40910 Кт 2020

  1. Загрузка банкомата, находящегося в помещении банка

Дт 20208 Кт 20202

  1. Выгрузка банкомата, находящегося в помещении банка

Дт 20202 Кт 20208

  1. Получение (задержание) денежного знака Банка России на экспертизу

Дт 91202 Кт 99999 - в условной оценке 1 рубль штука

  1. Закрытие внебалансового учета денежного знака по результатам экспертизы

Дт 99999 Кт 91202

  1. До момента выдачи клиенту денежного знака, признанного по результатам экспертизы подлинным денежный знак возвращается в банк

Дт 20202 Кт 47422

  1. Выдача подлинного платежеспособного денежного знака клиенту

Дт 47422 Кт 20202, 40817, 40820, 423хх, 426хх

РАЗДЕЛ 2. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Тема 2.2 Учет инкассации денежной наличности и ценностей
Типовые бухгалтерские проводки:

  1. Оприходование проинкассированной денежной наличности

Дт 20202 Кт 40906

  1. Зачисление проинкассированных денежных средств на счет клиента

А) Дт 20202 Кт 20209

Б) Дт 40906 Кт 405-408, 30102

  1. Обнаружение излишка при пересчете проинкассированной наличности

Дт 20209 Кт 40906

  1. Обнаружение недостачи при пересчете проинкассированной наличности

Дт 40906 Кт 20202

  1. Выдача денежной наличности для сдачи в БР

Дт 20209 Кт 20202

  1. Зачисление средств на счет в РКЦ на основании выписки

Дт 30102 Кт 20209

  1. Выдача наличных средств для подкрепления банкомата, находящегося вне помещения банка

Дт 20202 Кт 20209

  1. Оприходование наличных средств выгруженных из банкомата, находящегося вне помещения банка

Дт 20209 Кт 20202
РАЗДЕЛ 2. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Тема 2.3 Учет результатов ревизии
Типовые бухгалтерские проводки:

  1. Обнаружение недостати кассы

А) Виновное лицо установлено

Дт 60308 Кт 20202

Б) Виновное лицо не установлено

Дт 60323 Кт 20202

  1. Возмещение недостачи виновным лицом

Дт 20202, 30102 Кт 60308

  1. При невозможности взыскания недостачи с виновного лица сума относится на расходы банка

Дт 70606 Кт 60323

  1. Отражение излишек кассы

Дт 20202 Кт 70601
РАЗДЕЛ 3. УЧЕТ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ВАЛЮТЕ РФ

Тема 3.1 Учет межбанковских расчетов
Типовые бухгалтерские проводки:

  1. Списание средств с корреспондентского счета для подкрепления кассы кредитной организации

Дт 30221, 30235 Кт 30102

  1. Списание денежных средств клиента в пользу клиента другого банка

Дт 405-408 Кт 30102

  1. В случаях невозможности перечисления средств со счета клиента текущим днем, операция будет отражаться через счет 30223

Дт 405-408 Кт 30223

  1. На основании полученной выписки с корреспондентского счета банка проводится списание сумм незавершенных расчетов

Дт 30223 Кт 30102

  1. При недостаточности средств на корреспондентском счете банка, расчетные документы помещаются в Картотеку № 3, а списанные средства клиентов относятся на счет 47418

Дт 405-408 Кт 47418 и одновременно Дт 90903 Кт 99999

  1. При поступлении средств на корреспондентский счет и оплате их из Картотеки, осуществляется проводка

Дт 47418 Кт 30102 и одновременно Дт 99999 Кт 90903

  1. В случае поступления в кредитную организацию заявления клиента на осуществление возврата средств

Дт 47418 Кт 405-408 и одновременно Дт 99999 Кт 90903

  1. В день зачисления средств на корреспондентский счет банка и невозможности отражения их тем же днем, по счету клиента указанные средства отражаются по счетам незавершенных расчетов

Дт 30102 Кт 30223

Суммы по незавершенным операциям должны быть зачислены на счета клиентов не позднее следующего рабочего дня после их поступления

Дт 30223 Кт 405-408

  1. В случае зачисления на корреспондентский счет банка сумм, которые не могут быть отнесены на соответствующие счета (неизвестный клиент), осуществляется проводка

Дт 30102 Кт 47416

При получении подтверждающих документов денежные средства зачисляются на счет клиента

Дт 47416 Кт 40702

Если в течении 5-ти рабочих дней не выяснены владельцы денежных средств, то поступившие суммы откредитовываются обратно Дт 47416 Кт 30102
10. Учет межфилиальных расчетов

а) Перевод средств от клиента в головном банке

Дт 405-408, 423,426 Кт 30301

б) Зачисление средств на счет клиента филиала

Дт 30302 Кт 405-408, 423,426

в) Перевод средств со счета клиента головного банка при не совпадении ДПП

Дт 405-408, 423,426 Кт 30220

г) При наступлении ДПП в головном банке

Дт 30220 Кт 30301

д) При расхождении данных получателя средств при зачисление средств на счет получателя в филиале

Дт 30302 Кт 47416

е) При установлении получателя средств в филиале

Дт 47416 Кт 405-408,423,426

ж) Если в течении 5 рабочих дней получатель не установлен, денежные средства откредитовываются обратно Дт 47416 Кт 30301
11. Учет клиринговых операций

а) Перевод средств участникам клиринга на торговые банковские счета

Дт 30413 Кт 30102, 30110

б) Перевод денежных средств участников клиринга Дт 30424 Кт 30413

в) Списание денежных требований Дт 30424 Кт 47408

г) Списание денежных обязательств Дт 47407 Кт 30424

д) Возврат средств на торговые банковские счета Дт 30413 Кт 30424

е) Списание комиссии с клиринговых счетов участников клиринга

Дт 70606 Кт 30424, 30413

РАЗДЕЛ 3. УЧЕТ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ВАЛЮТЕ РФ

Тема 3.2 Учет расчетных операций в валюте РФ
Типовые бухгалтерские проводки при осуществлении различных форм безналичных расчетов

  1. Списание денежных средств клиента в пользу клиента другой кредитной организации осуществляется следующей проводкой:

Дт 405-408 Кт 30102, 30109

  1. В случае невозможности перечисления (при наличии средств на корреспондентском счете) средств с расчетного клиента текущим днем, эта операция отражается следующей проводкой:

Дт 405-408 Кт 30223

  1. На основании полученной выписки из корреспондентского счета а подразделении банка России производится списание сумм незавершенных расчетов:

Дт 30223 Кт 30102

  1. Перечисление денежных средств с текущего счета физического лица на банковский счет юридического лица:

Дт 40817, 40820 Кт 405-407

  1. Перечисление денежных средств с текущего счета физического лица на текущий счет физического лица – резидента и нерезидента:

Дт 40817, 40820 Кт 40817, 40820

  1. Перечисление денежных средств с текущего счета физического лица на счет по учету вклада:

Дт 40817, 40820 Кт 423, 426

  1. Внесение суммы денежных средств, подлежащих переводу без открытия счета, и комиссии банка за осуществление перевода:

Дт 20202 Кт 40911

Перечисление суммы перевода денежных средств по назначению:

Дт 40911 Кт 30102

Удержание комиссии:

Дт 40911 Кт 70601

  1. Депонирование денежных средств физических лиц в покрытие чеков в сумме, согласованной в договоре с клиентом:

Дт 40817, 40820, 423, 426 Кт 40903

  1. При предъявлении к оплате чека клиентом данного банка денежные средства в сумме чека зачисляются на его текущий счет или выплачиваются наличными:

Дт 40903 Кт 40817, 40820, 20202

  1. При предъявлении к оплате чека клиентом другого банка денежные средства перечисляются в обслуживающий его банк или могут быть выданы наличными:

Дт 40903 Кт 30102, 20202

  1. При недостаточности средств на счете клиента, денежные документы помещаются в картотеку № 2 «Расчетные документы, неоплаченные в срок». Поступление расчетных документов в картотеку №2 в случае недостаточности денежных средств на счете плательщика

Дт 90902 Кт 99999

  1. Списание расчетных документов из картотеки № 2 в случае оплаты или отзыва расчетных документов

Дт 99999 Кт 90902

  1. Помещение платежного требования, оплачиваемого акцепта плательщика, в картотеку №1:

Дт 90901 Кт 99999

  1. Списание платежного требования с картотеки №1 вследствие оплаты, частичной оплаты, отказа от акцепта:

Дт 99999 Кт 90901


  1. Порядок совершения операций с покрытыми (депонированными) аккредитивами в банке – эмитенте.

1.Отражение обязательств банка:

Дт 99998 или 91319 Кт 91315

2. Списание суммы аккредитива:

Дт 405-408 Кт 40901

3. Перевод средств на основании платежного поручения банка – эмитента

Дт 47431 Кт 30102

4. Выставленные аккредитивы отражаются в учете на внебалансовом счете 90907 с открытием лицевых счетов на каждый выставленный аккредитив, следующей проводкой:

Смотрите также файлы