Файл: Тема учетно операционная работа в банке сущность и основные понятия.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 11.12.2023
Просмотров: 55
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
РАЗДЕЛ 4. Учет депозитных операций в валюте РФ
Тема 4.1 Учет депозитных операций физических лиц
Типовые бухгалтерские проводки:
1. Открытие депозита
Дт 20202, 40817,40820,30102, 423хх, 426хх Кт 423хх, 426хх
2. Пополнение депозита
Дт 20202, 40817,40820,30102 Кт 423хх, 426хх
3. Ежемесячное начисление процентов
Дт 70606 символ 31601 / 31602 Кт 47411
4. Доначисление процентов при закрытии
Дт 70606 символ 31601 / 31602 Кт 47411
5. Капитализация начисленных процентов
Дт 47411 Кт 423хх, 426хх
6. Частичная выдача средств со склада
Дт 423хх, 426хх Кт 20202,40817,40820,30102
7. Закрытие договора без нарушения обязательств
Дт 423хх, 426хх Кт 20202,40817,40820,30102
8. Пролонгация депозита
Дт 423хх, 426хх Кт 423хх, 426хх
9. Перенос вклада на счет «До востребования» при закрытии договора до наступления срока окончания договора
Дт 423хх,426хх Кт 42301, 42601
10. Списание излишне начисленных процентов при закрытии депозита с нарушением сроков договора
Дт 47411 Кт 70601 символ 24401, 24402
РАЗДЕЛ 4. Учет депозитных операций в валюте РФ
Тема 4.2 Учет депозитных операций юридических лиц
Типовые бухгалтерские проводки:
1. Открытие депозита
Дт 405-408, 30102, 410хх-422хх, 425хх Кт 410хх-422хх, 425хх
2. Ежемесячное начисление процентов
Дт 70606 символ 31312-31418 Кт 47426
3. Доначисление процентов при закрытии депозита, если по условиям учетной политики предусмотрено предварительное начисление процентов
Дт 70606 символ 31312-31418 Кт 47426
4. Доначисление процентов при закрытии депозита без предварительного начисления процентов
Дт 70606 символ 31312-31418 Кт 405-408
5. Перечисление ранее начисленных процентов
Дт 47426 Кт 405-408
6. Закрытие договора без нарушения обязательств
Дт 410хх-422хх, 425хх Кт 405-408,30102
7. Пролонгация депозита
Дт 410хх-422хх, 425хх Кт 410хх-422хх, 425хх
8. Перенос вклада на счет «До востребования» при закрытии договора до наступления срока окончания договора
Дт 410хх-422хх,425хх Кт41001-42201, 42501
9. Списание излишне начисленных процентов при закрытии депозита с нарушением сроков договора
Дт 47426 Кт 70601символ 24201-24218
РАЗДЕЛ 5. Учет кредитных операций в валюте РФ
Тема 5.1 Учет операций по кредитованию физических и юридических лиц
Типовые бухгалтерские проводки по кредитованию юридических лиц:
1. Предоставление кредита
Дт 441хх-454хх,456хх Кт 405-408,30102
2. Учет принятого обеспечения
Дт 99998 Кт 91311,91312,91313
Дт 91414 Кт 99999
3. Создание резерва на возможные потери по ссуде
Дт 70606 символы 37101-37114, 37116 Кт 44115-45415,45615
4. Начисление процентов
Дт 47427 Кт 70601 символы 11101-11114, 11116
Если проценты не признаны в качестве доходов, то они отражаются на внебалансовых счетах
Дт 91604 Кт 99999
5. Создание резерва по процентам
Дт 70606 символ 47302 Кт47425
6. Погашение кредита
Дт 405-408,30102 Кт 441хх-454хх,456хх
7. Возврат принятого обеспечения
Дт 91311,91312,91313 Кт 99998
Дт 99999 Кт 91414
8. Восстановление резерва на возможные потери по ссуде
Дт 44115-45415,45615 Кт 70601 символы 15101-15114, 15116
9. Оплата процентов
Дт 405-408,30102 Кт 47427
И одновременно если проценты небыли признаны в качестве доходов
Дт 99999 Кт 91604
10. Восстановление резервов по процентам
Дт 47425 Кт 70601 символ 28202
Типовые бухгалтерские проводки по кредитованию физических лиц:
1. Предоставление кредита
Дт 455хх,457хх Кт 20202, 40817, 40820,30102
2. Учет принятого обеспечения
Дт 99998 Кт 91311,91312,91313
Дт 91414 Кт 99999
3. Создание резерва на возможные потери по ссуде
Дт 70606 символы 37115, 37117 Кт 45515,45715
4. Начисление процентов
Дт 47427 Кт 70601 символы 11115, 11117
Если проценты не признаны в качестве доходов, то они отражаются на внебалансовых счетах
Дт 91604 Кт 99999
5. Создание резерва по процентам
Дт 70606 символ 47302 Кт47425
6. Погашение кредита
Дт 20202, 40817, 40820, 30102 Кт 455хх, 457хх
7. Возврат принятого обеспечения
Дт 91311,91312,91313 Кт 99998
Дт 99999 Кт 91414
8. Восстановление резерва на возможные потери по ссуде
Дт 45515, 45715 Кт 70601 символы 15115, 15117
9. Оплата процентов
Дт 20202, 40817, 40820, 30102 Кт 47427
И одновременно если проценты небыли признаны в качестве доходов
Дт 99999 Кт 91604
10. Восстановление резервов по процентам
Дт 47425 Кт 70601 символ 28202
РАЗДЕЛ 5. Учет кредитных операций в валюте РФ
Тема 5.2 Учет межбанковского кредитования
Типовые бухгалтерские проводки по предоставлению кредита:
Для учета предоставленных средств используются счета второго порядка на балансовом счете 320 и 321
1. Списания средств с корреспондентского счета банка выполняются следующие записи:
Дт 320хх, 321ххКт 30102
2. Учет обеспечения:
Дт 99998Кт 91311, 91312, 91313
Получение гарантии (поручительства) по размещенным средствам
Дт 91414Кт 99999
3. Формирование резервов на возможные потери
Дт 70606Кт 32015, 32115
4. Начисление процентов:
Дт 47427Кт 70601
5. Создание резервов на возможные потери по текущей задолженности:
Дт 70606Кт 47425
Если начисленные проценты не признаны в качестве доходов, то они отражаются на внебалансовых счетах в последний рабочий день текущего месяца следующим образом:
Дт 91603Кт 99999
6. Восстановление ранее созданного резерва под начисленные проценты:
Дт 47425Кт 70601
7. Отражение фактической оплаты процентов в балансовом учете:
Дт 30102Кт 70601
8. Списание процентов с внебалансового учета:
Дт 99999Кт 91603
9. Погашение кредита:
Дт30102Кт 320хх, 321хх
10. Восстановление резерва на возможные потери:
Дт 32015,32115Кт 70601
11. Списание принятого обеспечения осуществляется на внебалансовых счетах:
Дт 91311, 91312, 91313Кт 99998
Полученные гарантии (поручительства) по размещенным средствам также списываются со счетов внебалансового учета:
Дт 99999Кт 91414
Типовые бухгалтерские проводки по получению кредита:
Для учета привлеченных средств используются счета второго порядка на балансовом счете 313 и 314.
1. При получении банком межбанковскогокрелита выполняются следующие записи:
Дт 30102Кт 313хх, 314хх
2. Учет обеспечения:
Дт91411, 91412, 91413Кт 99999
3. В течение первого месяца в банке-заемщике осуществляется начисление процентов за пользование межбанковским кредитом:
Дт 70606Кт 47426
4. Оплата процентов:
Дт47426Кт 30102
5. Погашение кредита и списание полученного обеспечения:
- на балансовых счетах
Дт 313хх, 314ххКт 30102
- на внебалансовых счетах
Дт 99999Кт 91411, 91412, 91413
Тема 4.1 Учет депозитных операций физических лиц
Типовые бухгалтерские проводки:
1. Открытие депозита
Дт 20202, 40817,40820,30102, 423хх, 426хх Кт 423хх, 426хх
2. Пополнение депозита
Дт 20202, 40817,40820,30102 Кт 423хх, 426хх
3. Ежемесячное начисление процентов
Дт 70606 символ 31601 / 31602 Кт 47411
4. Доначисление процентов при закрытии
Дт 70606 символ 31601 / 31602 Кт 47411
5. Капитализация начисленных процентов
Дт 47411 Кт 423хх, 426хх
6. Частичная выдача средств со склада
Дт 423хх, 426хх Кт 20202,40817,40820,30102
7. Закрытие договора без нарушения обязательств
Дт 423хх, 426хх Кт 20202,40817,40820,30102
8. Пролонгация депозита
Дт 423хх, 426хх Кт 423хх, 426хх
9. Перенос вклада на счет «До востребования» при закрытии договора до наступления срока окончания договора
Дт 423хх,426хх Кт 42301, 42601
10. Списание излишне начисленных процентов при закрытии депозита с нарушением сроков договора
Дт 47411 Кт 70601 символ 24401, 24402
РАЗДЕЛ 4. Учет депозитных операций в валюте РФ
Тема 4.2 Учет депозитных операций юридических лиц
Типовые бухгалтерские проводки:
1. Открытие депозита
Дт 405-408, 30102, 410хх-422хх, 425хх Кт 410хх-422хх, 425хх
2. Ежемесячное начисление процентов
Дт 70606 символ 31312-31418 Кт 47426
3. Доначисление процентов при закрытии депозита, если по условиям учетной политики предусмотрено предварительное начисление процентов
Дт 70606 символ 31312-31418 Кт 47426
4. Доначисление процентов при закрытии депозита без предварительного начисления процентов
Дт 70606 символ 31312-31418 Кт 405-408
5. Перечисление ранее начисленных процентов
Дт 47426 Кт 405-408
6. Закрытие договора без нарушения обязательств
Дт 410хх-422хх, 425хх Кт 405-408,30102
7. Пролонгация депозита
Дт 410хх-422хх, 425хх Кт 410хх-422хх, 425хх
8. Перенос вклада на счет «До востребования» при закрытии договора до наступления срока окончания договора
Дт 410хх-422хх,425хх Кт41001-42201, 42501
9. Списание излишне начисленных процентов при закрытии депозита с нарушением сроков договора
Дт 47426 Кт 70601символ 24201-24218
РАЗДЕЛ 5. Учет кредитных операций в валюте РФ
Тема 5.1 Учет операций по кредитованию физических и юридических лиц
Типовые бухгалтерские проводки по кредитованию юридических лиц:
1. Предоставление кредита
Дт 441хх-454хх,456хх Кт 405-408,30102
2. Учет принятого обеспечения
Дт 99998 Кт 91311,91312,91313
Дт 91414 Кт 99999
3. Создание резерва на возможные потери по ссуде
Дт 70606 символы 37101-37114, 37116 Кт 44115-45415,45615
4. Начисление процентов
Дт 47427 Кт 70601 символы 11101-11114, 11116
Если проценты не признаны в качестве доходов, то они отражаются на внебалансовых счетах
Дт 91604 Кт 99999
5. Создание резерва по процентам
Дт 70606 символ 47302 Кт47425
6. Погашение кредита
Дт 405-408,30102 Кт 441хх-454хх,456хх
7. Возврат принятого обеспечения
Дт 91311,91312,91313 Кт 99998
Дт 99999 Кт 91414
8. Восстановление резерва на возможные потери по ссуде
Дт 44115-45415,45615 Кт 70601 символы 15101-15114, 15116
9. Оплата процентов
Дт 405-408,30102 Кт 47427
И одновременно если проценты небыли признаны в качестве доходов
Дт 99999 Кт 91604
10. Восстановление резервов по процентам
Дт 47425 Кт 70601 символ 28202
Типовые бухгалтерские проводки по кредитованию физических лиц:
1. Предоставление кредита
Дт 455хх,457хх Кт 20202, 40817, 40820,30102
2. Учет принятого обеспечения
Дт 99998 Кт 91311,91312,91313
Дт 91414 Кт 99999
3. Создание резерва на возможные потери по ссуде
Дт 70606 символы 37115, 37117 Кт 45515,45715
4. Начисление процентов
Дт 47427 Кт 70601 символы 11115, 11117
Если проценты не признаны в качестве доходов, то они отражаются на внебалансовых счетах
Дт 91604 Кт 99999
5. Создание резерва по процентам
Дт 70606 символ 47302 Кт47425
6. Погашение кредита
Дт 20202, 40817, 40820, 30102 Кт 455хх, 457хх
7. Возврат принятого обеспечения
Дт 91311,91312,91313 Кт 99998
Дт 99999 Кт 91414
8. Восстановление резерва на возможные потери по ссуде
Дт 45515, 45715 Кт 70601 символы 15115, 15117
9. Оплата процентов
Дт 20202, 40817, 40820, 30102 Кт 47427
И одновременно если проценты небыли признаны в качестве доходов
Дт 99999 Кт 91604
10. Восстановление резервов по процентам
Дт 47425 Кт 70601 символ 28202
РАЗДЕЛ 5. Учет кредитных операций в валюте РФ
Тема 5.2 Учет межбанковского кредитования
Типовые бухгалтерские проводки по предоставлению кредита:
Для учета предоставленных средств используются счета второго порядка на балансовом счете 320 и 321
1. Списания средств с корреспондентского счета банка выполняются следующие записи:
Дт 320хх, 321ххКт 30102
2. Учет обеспечения:
Дт 99998Кт 91311, 91312, 91313
Получение гарантии (поручительства) по размещенным средствам
Дт 91414Кт 99999
3. Формирование резервов на возможные потери
Дт 70606Кт 32015, 32115
4. Начисление процентов:
Дт 47427Кт 70601
5. Создание резервов на возможные потери по текущей задолженности:
Дт 70606Кт 47425
Если начисленные проценты не признаны в качестве доходов, то они отражаются на внебалансовых счетах в последний рабочий день текущего месяца следующим образом:
Дт 91603Кт 99999
6. Восстановление ранее созданного резерва под начисленные проценты:
Дт 47425Кт 70601
7. Отражение фактической оплаты процентов в балансовом учете:
Дт 30102Кт 70601
8. Списание процентов с внебалансового учета:
Дт 99999Кт 91603
9. Погашение кредита:
Дт30102Кт 320хх, 321хх
10. Восстановление резерва на возможные потери:
Дт 32015,32115Кт 70601
11. Списание принятого обеспечения осуществляется на внебалансовых счетах:
Дт 91311, 91312, 91313Кт 99998
Полученные гарантии (поручительства) по размещенным средствам также списываются со счетов внебалансового учета:
Дт 99999Кт 91414
Типовые бухгалтерские проводки по получению кредита:
Для учета привлеченных средств используются счета второго порядка на балансовом счете 313 и 314.
1. При получении банком межбанковскогокрелита выполняются следующие записи:
Дт 30102Кт 313хх, 314хх
2. Учет обеспечения:
Дт91411, 91412, 91413Кт 99999
3. В течение первого месяца в банке-заемщике осуществляется начисление процентов за пользование межбанковским кредитом:
Дт 70606Кт 47426
4. Оплата процентов:
Дт47426Кт 30102
5. Погашение кредита и списание полученного обеспечения:
- на балансовых счетах
Дт 313хх, 314ххКт 30102
- на внебалансовых счетах
Дт 99999Кт 91411, 91412, 91413