Файл: 1. Методика анализа Задача Рассчитать относительные величины динамики.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 11.12.2023
Просмотров: 54
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
В целом план был выполнен на 100,9%. При этом выполнение плана по изделию А примерно соответствует общему показателю выполнения плана, по изделию Б план не выполнен, а по изделию В – перевыполнен. Это привело к изменению структуры выпуска, снижению удельного веса изделия Б и росту удельного веса изделия В. В выполнение плана по ассортименту засчитывается значение выпуска, не превышающее плановое. В результате получается, что при план выпуска на 960 тыс. руб. по ассортименту он выполнен на 955 тыс. руб. или 955 / 960 * 100% = 99,5%.
Задача 3. Проведите анализ ритмичности объема продаж
| Месяц | объем продаж | | |||
| по плану | факт | | |||
| 1 | 748 | 733 | | ||
| 2 | 741 | 723 | | ||
| 3 | 770 | 838 | | ||
| 4 | 799 | 791 | | ||
| 5 | 787 | 833 | | ||
| 6 | 796 | 880 | | ||
| 7 | 790 | 823 | | ||
| 8 | 781 | 820 | | ||
| 9 | 792 | 831 | | ||
| 10 | 846 | 889 | | ||
| 11 | 780 | 861 | | ||
| 12 | 898 | 954 | | ||
| Месяц | Принимается в зачет плана по ритмичности, % | ||||
| 1 | 733 / 748 * 100% = 98,0% | ||||
| 2 | 723 / 741 * 100% = 97,6% | ||||
| 3 | 770 / 770 * 100% = 100,0% | ||||
| 4 | 791 / 799 * 100% = 99,0% | ||||
| 5 | 787 / 787 * 100% = 100,0% | ||||
| 6 | 796 / 796 * 100% = 100,0% | ||||
| 7 | 790 / 790 * 100% = 100,0% | ||||
| 8 | 781 / 781 * 100% = 100,0% | ||||
| 9 | 792 / 792 * 100% = 100,0% | ||||
| 10 | 846 / 846 * 100% = 100,0% | ||||
| 11 | 780 / 780 * 100% = 100,0% | ||||
| 12 | 898 / 898 * 100% = 100,0% | ||||
| Итого | 99,55% | ||||
В зачет ритмичности плана принимается фактический объем продаж в размере, не превышающем плановый.
Выполнение плана ритмичности - 99,55%, что является высоким значением и свидетельствует о ритмичности продаж.
Тема 3. Анализ трудовых показателей
Задача 1. Проанализировать обеспеченность предприятия кадрами
| Категории работников | Численность | Процент обеспеченности | |
| план | факт | ||
| Среднесписочная численность производственного персонала | 150 | 155 | 103% |
| в том числе рабочие | 100 | 120 | 120% |
| из них | | | |
| Основные | 80 | 95 | 119% |
| Вспомогательные | 20 | 25 | 125% |
| ИТР и служащие | 50 | 35 | 70% |
По среднесписочной численности обеспеченность кадрами выглядит почти соответствующей плану – 103%. Однако в разрезе категорий работников видно, что по рабочим обеспеченность кадрами на 20% превышает плановые показатели, в то время как численность ИТР и служащих на 30% ниже плановой.
Задача 2. Проанализировать структуру персонала
| категория персонала | структура персонала | изменение удельного веса | |||||||
| прошлый год | план | фактически | с планом | с прошлым годом | |||||
| чел. | % | чел. | % | чел. | % | ||||
| всего | 150 | 100% | 145 | 100% | 155 | 100% | 0,0% | 0,0% | |
| в том числе рабочие | 100 | 66,7% | 115 | 79,3% | 120 | 77,4% | -1,9% | 10,8% | |
| руководители | 20 | 13,3% | 15 | 10,3% | 10 | 6,5% | -3,9% | -6,9% | |
| служащие | 30 | 20,0% | 15 | 10,3% | 25 | 16,1% | 5,8% | -3,9% | |
По сравнению с прошлым годом планировалось увеличить удельный вес рабочих на 12,6% п.п. и снизить удельный вес руководителей и служащих на 3,0 п.п. и 9,7 п.п. соответственно. Фактически удельный вес рабочих увеличился, но не так сильно, как планировалось – всего на 10,8 п.п. больше, чем в прошлом году и на 1,9 п.п. меньше планового значения. Удельный вес служащих снизился, но так же меньше планового показателя: снижение удельного веса составило всего 3,9 п.п., в итоге фактический удельный вес служащих составил на5,8 п.п. больше плановой. При этом по руководителям сокращение удельного веса оказалось больше запланированного: удельный вес руководителей снизился на 6,9 п.п., в результате достигнув значения на 3,9 п.п. ниже планового.
Задача 3. Проанализировать производительность труда
| Показатель | 2017 год | 2018 год |
| Объем производства продукции (ВП), тыс.руб. | 6664,5 | 5437 |
| Среднесписочная численность: промышленно-производственного персонала (ППП) рабочих (КР) | 429 356 | 360 303 |
| Отработанно дней одним рабочим за год (Д) | 235 | 234 |
| Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч. | 7,96 | 7,98 |
| Общее количество отработанного времени: всеми рабочими за год (Т), ч. в том числе одним рабочим , чел.-ч. | 665934 1871 | 565798 1867 |
| Показатель | 2017 год | 2018 год | Изменение |
| Объем производства продукции (ВП), тыс. руб. | 6664,5 | 5437 | -1227,5 |
| Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала | 429 | 360 | -69 |
| Среднесписочная численность рабочих | 356 | 303 | -53 |
| Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала, % | 83,0% | 84,2% | 1,2% |
| Отработанно дней одним рабочим за год | 235 | 234 | -1 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, ч. | 7,96 | 7,98 | 0,02 |
| Среднегодовая выработка работника, тыс. руб. | 15,5 | 15,1 | -0,4 |
| Среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб. | 18,7 | 17,9 | -0,8 |
| Среднедневная выработка рабочего, руб. | 79,7 | 76,7 | -3,0 |
| Среднечасовая выработка рабочего, руб. | 10,0 | 9,6 | -0,4 |
В 2018 году произошло снижение выпуска относительно 2017 года. В то же время, численность персонала как в целом, так и рабочих также снизилась. При этом удельный вес рабочих в численности ППП увеличился на 1,2 п.п. Отработанное за год количество дней и средняя продолжительность рабочего дня изменились незначительно: уменьшение на 1,3% и увеличение а 0,3% соответственно. Следовательно, основными причинами снижения объемов производства стали сокращение численности и снижение выработки. Лучше всего это оценить не через показатели абсолютных отклонений, а по темпам прироста. Получим, что выработка снизилась: у работников – на 3%, у рабочих – на 4% (и годовая, и дневная, и часовая). Численность сократилась: работников – на 16%, рабочих – на 15%. Таким образом, основное влияние на снижение объемов производства оказало сокращения численности, а дополнительно объем производства сократился из-за снижения выработки.
Задача 4. Провести факторный анализ фонда оплаты труда
| Показатели | Обозначение | базисный год | отчетный год |
| Выпуск продукции, тыс. руб. | ВП | 5000 | 4800 |
| Производительность труда, тыс. руб. | ПТ | 200 | 240 |
| Средняя заработная плата в час, руб. | ЗП | 35 | 48 |
| Число отработанных дней | Д | 210 | 220 |
| Продолжительность рабочего дня, час | Ч | 6 | 7 |
| Численность работников, чел. (ВП/ПТ) | ЧР | 25 | 20 |
ФОТ = ЗП * Д * Ч * ЧР
ФОТ0 = 35 * 210 * 6 * 25 = 1102500 руб.
ФОТ1 = 48 * 220 * 7 * 20 = 1478400 руб.
Для проведения анализа заменим численность на соотношение выручки к производительности труда:
ФОТ = ЗП * Д * Ч * ВП / ПТ
Проведем факторный анализ методом цепных подстановок:
ФОТЗП