Файл: 1. Методика анализа Задача Рассчитать относительные величины динамики.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 11.12.2023
Просмотров: 52
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
= ЗП1 * Д0 * Ч0 * ВП0 / ПТ0 = 48 * 210 * 6 * 5000 / 200 = 1512000 руб.
ФОТД = ЗП1 * Д1 * Ч0 * ВП0 / ПТ0 = 48 * 220 * 6 * 5000 / 200 = 1584000 руб.
ФОТЧ = ЗП1 * Д1 * Ч1 * ВП0 / ПТ0 = 48 * 220 * 7 * 5000 / 200 = 1848000 руб.
ФОТВП = ЗП1 * Д1 * Ч1 * ВП1 / ПТ0 = 48 * 220 * 7 * 4800 / 200 = 1774080 руб.
ФОТПТ = ЗП1 * Д1 * Ч1 * ВП1 / ПТ1 = 48 * 220 * 7 * 4800 / 240 = 1478400 руб.
ΔФОТЗП = 1512000 – 1102500 = 409500 руб.
ΔФОТД = 1584000 – 1512000 = 72000 руб.
ΔФОТЧ = 1848000 – 1584000 = 264000 руб.
ΔФОТВП = 1774080 – 1848000 = -73920 руб.
ΔФОТПТ = 1478400 – 1774080 = -296680 руб.
Факторный анализ показывает, что фонд оплаты труда вырос в первую очередь за счет роста среднечасовой заработной платы, также на рост ФОТ повлияли увеличение продолжительности рабочего дня и числа отработанных дней. При этом снижению ФОТ способствовало снижение численности, которое в свою очередь может быть разложено на два других фактора: в большей степени снижению ФОТ способствовал рост производительности труда, и несколько меньше – снижение выпуска продукции.
Тема 4. Материальные ресурсы
Задача 1.Проанализировать динамику и структуру МПЗ
В отчетном году по сравнению с прошлым годом наблюдается незначительное снижение МПЗ – всего на 2%, однако при этом существенно изменилась и структура. Наиболее существенные изменения произошли по следующим статьям: запасы сырья увеличились на 28%, в результате удельный вес вырос на 3 п.п.; запасы комплектующих также выросли – на 29%, однако из-за небольшого удельного веса (3% в прошлом году) его рост составил всего 1%; при этом запасы топлива сократились на 74%, в результате чего их удельный вес снизился на 6 п.п. По другим видам сырья изменения составили менее 10%, а изменение удельного веса – не более 1 п.п.
Задача 2. Провести факторный анализ прямых материальных и трудовых затрат на единицу продукции
Рассчитаем объем трудовых и материальных затрат в таблице:
Произведем факторный анализ трудовых затрат методом цепных подстановок:
Факторный анализ трудовых затрат показывает, что по изделию А рост трудовых затрат произошел в основном из-за роста объема производства, а также за счет повышения уровня оплаты труда; при этом некоторое снижение трудоемкости позволило немного сократить трудовые затраты. По изделию Б рост трудовых затрат был обусловлен ростом всех составляющих: трудоемкости, уровня оплаты и объема производства.
Проведем факторный анализ материальных затрат методом цепных подстановок:
Факторный анализ материальных затрат показывает: по изделию А рост затрат был обусловлен в первую очередь увеличением объема производства. Рост цен на сырье Y, а также расхода обоих видов сырья повлиял незначительно. При этом снижение цены на сырье Z немного сократило затраты. По изделию Б рост материальных затрат также был связан в основном с увеличением объема производства, однако также существенное влияние оказали увеличение расхода сырья Y и рост цен на сырье Z. Снижение цены на сырье Y и снижение расхода сырья Z позволили несколько сократить материальные затраты.
Задача 3. Рассчитать показатели эффективности использования материальных ресурсов
Рассчитаем показатели эффективности использования материальных ресурсов:
В отчетном периоде произошел рост объемов производства и продаж (выручки), соответственно выросли материальные затраты. При этом материалоемкость снизилась на 7%, соответственно выросла материалоотдача – на 8%. Снижение материалоемкости произошло преимущественно за счет снижения сырьеемкости, по другим видам материалов (топливо, энергия) изменение их доли в объеме производства незначительно. Отдельно стоит отметить, что рентабельность продаж осталась на уровне прошлого года. Это означает, что полная себестоимость продаж составила ту же долю от выручки, что и в прошлом году. Учитывая снижение материалоемкости, можно сделать вывод, что в отчетном году выросли другие виды затрат.
ФОТД = ЗП1 * Д1 * Ч0 * ВП0 / ПТ0 = 48 * 220 * 6 * 5000 / 200 = 1584000 руб.
ФОТЧ = ЗП1 * Д1 * Ч1 * ВП0 / ПТ0 = 48 * 220 * 7 * 5000 / 200 = 1848000 руб.
ФОТВП = ЗП1 * Д1 * Ч1 * ВП1 / ПТ0 = 48 * 220 * 7 * 4800 / 200 = 1774080 руб.
ФОТПТ = ЗП1 * Д1 * Ч1 * ВП1 / ПТ1 = 48 * 220 * 7 * 4800 / 240 = 1478400 руб.
ΔФОТЗП = 1512000 – 1102500 = 409500 руб.
ΔФОТД = 1584000 – 1512000 = 72000 руб.
ΔФОТЧ = 1848000 – 1584000 = 264000 руб.
ΔФОТВП = 1774080 – 1848000 = -73920 руб.
ΔФОТПТ = 1478400 – 1774080 = -296680 руб.
Факторный анализ показывает, что фонд оплаты труда вырос в первую очередь за счет роста среднечасовой заработной платы, также на рост ФОТ повлияли увеличение продолжительности рабочего дня и числа отработанных дней. При этом снижению ФОТ способствовало снижение численности, которое в свою очередь может быть разложено на два других фактора: в большей степени снижению ФОТ способствовал рост производительности труда, и несколько меньше – снижение выпуска продукции.
Тема 4. Материальные ресурсы
Задача 1.Проанализировать динамику и структуру МПЗ
| показатель | Стоимость, тыс. руб. | изменение | Уд.вес,% | |||
| Прошлый год | отчетный год | абс | отн | Прошлый год | Отчетный год | |
| Сырье | 120000 | 154000 | 34000 | 28% | 9% | 12% |
| Топливо | 200000 | 126000 | -74000 | -37% | 16% | 10% |
| Электроэнергия | 140000 | 152000 | 12000 | 9% | 11% | 12% |
| комплектующие | 35000 | 45000 | 10000 | 29% | 3% | 4% |
| материалы | 365000 | 350000 | -15000 | -4% | 29% | 28% |
| полуфабрикаты | 280000 | 278000 | -2000 | -1% | 22% | 22% |
| Прочие материалы | 135000 | 142000 | 7000 | 5% | 11% | 11% |
| Итого | 1275000 | 1247000 | -28000 | -2% | 100% | 100% |
В отчетном году по сравнению с прошлым годом наблюдается незначительное снижение МПЗ – всего на 2%, однако при этом существенно изменилась и структура. Наиболее существенные изменения произошли по следующим статьям: запасы сырья увеличились на 28%, в результате удельный вес вырос на 3 п.п.; запасы комплектующих также выросли – на 29%, однако из-за небольшого удельного веса (3% в прошлом году) его рост составил всего 1%; при этом запасы топлива сократились на 74%, в результате чего их удельный вес снизился на 6 п.п. По другим видам сырья изменения составили менее 10%, а изменение удельного веса – не более 1 п.п.
Задача 2. Провести факторный анализ прямых материальных и трудовых затрат на единицу продукции
| Показатель | Изделие А | Изделие Б | ||
| Прошлый год | Отчетный год | Прошлый год | Отчетный год | |
| Объем производства, шт. | 4000 | 7400 | 3000 | 3600 |
| Цена изделия, руб. | 250 | 260 | 100 | 130 |
| Себестоимость изделия, руб. | 120 | 180 | 30 | 25 |
| В том числе переменные затраты | 70 | 85 | 10 | 7 |
| Трудоемкость изделия, чел –час | 165 | 140 | 60 | 65 |
| Уровень оплаты 1 чел –час, руб. | 30 | 50 | 30 | 45 |
| Расход сырья на изделие, кг: Y Z | 12 15 | 12,5 15,2 | 2,5 6,0 | 3,0 5,7 |
| Цена 1кг сырья Y Z | 3 5 | 3,2 4,5 | 3,5 2 | 3,3 2,4 |
Рассчитаем объем трудовых и материальных затрат в таблице:
| Показатель | Изделие А | Изделие Б | ||
| Прошлый год | Отчетный год | Прошлый год | Отчетный год | |
| Трудовые затраты, тыс. руб. (трудоемкость * уровень оплаты * объем производства) | 19800 | 51800 | 5400 | 10530 |
| Материальные затраты, тыс. руб. (расход Y * цена Y + расход Z * цена Z) * объем производства | 444,0 | 802,2 | 62,3 | 84,9 |
Произведем факторный анализ трудовых затрат методом цепных подстановок:
| Показатель | Изделие А | Изделие Б | ||
| Сумма | Δ | Сумма | Δ | |
| Трудовые затраты прошлый год | 19800 | | 5400 | |
| Изменение трудоемкости | 16800 | -3000 | 5850 | 450 |
| Изменение уровня оплаты | 28000 | 11200 | 8775 | 2925 |
| Изменение объема производства | 51800 | 23800 | 10530 | 1755 |
Факторный анализ трудовых затрат показывает, что по изделию А рост трудовых затрат произошел в основном из-за роста объема производства, а также за счет повышения уровня оплаты труда; при этом некоторое снижение трудоемкости позволило немного сократить трудовые затраты. По изделию Б рост трудовых затрат был обусловлен ростом всех составляющих: трудоемкости, уровня оплаты и объема производства.
Проведем факторный анализ материальных затрат методом цепных подстановок:
| Показатель | Изделие А | Изделие Б | ||
| Сумма | Δ | Сумма | Δ | |
| Материальные затраты прошлый год | 444,0 | | 62,3 | |
| Изменение расхода сырья Y | 450,0 | 6,0 | 67,5 | 5,3 |
| Изменение цены сырья Y | 454,0 | 4,0 | 65,7 | -1,8 |
| Изменение расхода сырья Z | 464,0 | 10,0 | 63,9 | -1,8 |
| Изменение цены сырья Z | 433,6 | -30,4 | 70,7 | 6,8 |
| Изменение объема производства | 802,16 | 368,6 | 84,9 | 14,1 |
Факторный анализ материальных затрат показывает: по изделию А рост затрат был обусловлен в первую очередь увеличением объема производства. Рост цен на сырье Y, а также расхода обоих видов сырья повлиял незначительно. При этом снижение цены на сырье Z немного сократило затраты. По изделию Б рост материальных затрат также был связан в основном с увеличением объема производства, однако также существенное влияние оказали увеличение расхода сырья Y и рост цен на сырье Z. Снижение цены на сырье Y и снижение расхода сырья Z позволили несколько сократить материальные затраты.
Задача 3. Рассчитать показатели эффективности использования материальных ресурсов
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год |
| Прибыль от основной деятельности, млн. руб. | 190 | 276 |
| Выручка, млн. руб. | 620 | 900 |
| Объем производства продукции, млн. руб. | 660 | 915 |
| Материальные затраты, млн. руб. | 350 | 450 |
| В том числе Сырье и материалы Топливо Энергия | 286 30 34 | 365 43 42 |
Рассчитаем показатели эффективности использования материальных ресурсов:
| Показатель | Формула расчета | Прошлый год | Отчетный год | Изме-нение |
| Материалоемкость | МЕ = Сумма материальных затрат / Стоимость продукции | 0,53 | 0,49 | -0,04 |
| Материалоотдача | МО = Стоимость продукции / Сумма материальных затрат | 1,89 | 2,03 | 0,15 |
| Сырьеемкость | СЕ = Стоимость сырья и материалов / Стоимость продукции | 0,43 | 0,40 | -0,03 |
| Топливоемкость | ТЕ = Стоимость топлива / Стоимость продукции | 0,05 | 0,05 | 0,00 |
| Энергоемкость | ЭЕ = Стоимость энергии / Стоимость продукции | 0,10 | 0,09 | 0,00 |
| Рентабельность продаж | Р = Прибыль / Выручка | 0,31 | 0,31 | 0,00 |
В отчетном периоде произошел рост объемов производства и продаж (выручки), соответственно выросли материальные затраты. При этом материалоемкость снизилась на 7%, соответственно выросла материалоотдача – на 8%. Снижение материалоемкости произошло преимущественно за счет снижения сырьеемкости, по другим видам материалов (топливо, энергия) изменение их доли в объеме производства незначительно. Отдельно стоит отметить, что рентабельность продаж осталась на уровне прошлого года. Это означает, что полная себестоимость продаж составила ту же долю от выручки, что и в прошлом году. Учитывая снижение материалоемкости, можно сделать вывод, что в отчетном году выросли другие виды затрат.