ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 11.12.2023
Просмотров: 49
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Работа 4
Таблица 1 – Финансовые показатели деятельности фирмы и их динамика
Используем формулу:
Тпр Треал Тсоб. кап. Такт 100 %,
где Тпр — темп роста чистой прибыли;
Треал — темп выручки от реализации товаров;
Тсоб. кап. — темп роста собственного капитала;
Такт — темп роста активов.
На основе данных таблицы 1 получен результат: 111,18 124,82 124,92 120,98 100 %.
Суть «золотого правила экономики предприятия» заключается в том, что темпы роста прибыли должны превышать темпы роста выручки от продажи товаров и оказания торговых услуг, а темпы роста выручки от продаж должны превышать темпы роста активов. Более высокие темпы роста прибыли по сравнению с темпами роста выручки от продажи свидетельствуют об относительном снижении издержек обращения, что отражает повышение экономической эффективности предприятия. Более высокие темпы роста выручки от реализации товаров по сравнению с темпами роста активов организации свидетельствуют о повышении эффективности использования ресурсов предприятия. В целом экономический потенциал предприятия возрастает по сравнению с предыдущим периодом.
Выполненная оценка данных состояния торгового предприятия (2021-2022гг.) по данному правилу показала, что финансовое состояние стабилизировано и близко к нормативному, что обусловлено выполнением планов фирмы и свидетельствует об эффективном управлении организацией.
Работа 5
Таблица 6 - Динамика показателей отчета о финансовых результатах ООО «МА-ВА» за 2021 - 2022 гг.
Рисунок 3 – Показатели отчета о финансовых результатах ООО «МА-ВА» за 2021 - 2022 гг.
На основании данных таблицы 6 и рисунка 3 видно, что основной доход предприятие получает за счет выручки от продаж. В отчетном году она составила 14527 тыс. руб. в 2022 году выручка увеличилась на 1654 тыс. руб. по сравнению с 2021 годом, а себестоимость - на 1076 тыс. руб. Темп роста выручки меньше темпа роста себестоимости, что свидетельствует о не рациональном и не эффективном использовании финансовых и трудовых ресурсов. Поскольку в
абсолютном выражении выручка увеличилась больше, чем себестоимость. На основании проведенного анализа финансового состояния анализируемого предприятия можно сделать вывод, что финансовое состояние ООО «МА-ВА» в 2022 году улучшилось по сравнению с 2021 годом и располагает резервами для повышения эффективности своей деятельности.
Таблица 7 - Анализ показателей рентабельности, ООО «Фортуна» за 2021 – 2022 гг.
Рисунок 5 - Анализ показателей рентабельности, ООО «Фортуна» за 2021 – 2022 гг.
Результаты расчетов свидетельствуют о том, что на протяжении анализируемого периода происходит увеличение показателей рентабельности, все показатели имеют положительное значение, что связано с положительными финансовыми результатами деятельности предприятия. В 2021 году каждый рубль стоимости активов принес предприятию 0,1674 рублей чистой прибыли. В 2022 году каждый рубль стоимости активов принес предприятию 0,3036 рублей соответственно чистой прибыли. Имущество использовалось эффективно. Каждый рубль, вложенный собственниками, заработал в 2021 году 0,3625 рубль чистой прибыли, в 2022 году – 0,6984 руб. Высокая рентабельность собственного капитала говорит об инвестиционной привлекательности предприятия. Собственный капитал использовался эффективно. Таким образом, к концу 2022 года показатели рентабельности увеличились, что говорит об эффективности деятельности предприятия. Проведенный анализ финансового состояния ООО «МА-ВА» показал, что в течение 2021-2022 гг. на предприятии наблюдается положительная
динамика показателей финансового состояния, прибыли и рентабельности. На основании проведенного анализа финансового состояния анализируемого предприятия можно сделать вывод, что финансовое состояние ООО «МА-ВА» является довольно устойчивым и стабильным. Предприятие умеет зарабатывать прибыль, своевременно возвращать кредиты и оплачивать по ним проценты. Риск потери ресурсов в сложившейся ситуации очень малый.
Таблица 8 - Анализ показателей оборачиваемости, ООО «МА-ВА» за 2021 – 2022 гг.
Рисунок 6 - Анализ показателей оборачиваемости, ООО «МА-ВА» за 2021 – 2022 гг.
Рисунок 7 - Анализ показателей оборачиваемости, ООО «МА-ВА» за 2021 – 2022 гг.
По данным проведенного анализа, можно сказать, что коэффициент оборачиваемости активов в 2022 году уменьшился на 0,21 тысяч рублей по сравнению с 2021 годом, это понижение свидетельствует о менее эффективном использовании средств в отчетном периоде. Увеличение коэффициента оборачиваемости собственного капитала в 2022 году по сравнению с 2021 годом на 0,97 тысяч рублей говорит о том, что собственные средства, ООО «МА-ВА» вводит в оборот. Увеличение в 2022 году коэффициента дебиторской задолженности на 5,58 тысяч рублей или, это увеличение свидетельствует о более быстром погашении покупательской задолженности. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению с 2021 годом уменьшился на 2,95 тысяч рублей, это говорит об ухудшении платежеспособности, ООО «МА-ВА» по отношению к поставщикам товаров, а также внебюджетным, бюджетным фондам и сотрудникам предприятия. Уменьшение оборота денежных средств в 2022 году по сравнению с 2021 годом на 62,94 тысяч рублей, свидетельствует о отрицательной платежеспособности, экономической стабильности и эффективности управления денежно-финансовыми ресурсами в ООО «МА-ВА». Коэффициент оборачиваемости запасов в 2022 году по сравнению с 2021 годом уменьшился на 0,67 тысяч, это отражает неэффективное его использование и за счет этого понижается объем реализации и прибыли. Для улучшения показателей деловой активности в ООО «МА-ВА» необходимо уменьшить количество привлеченного капитала и повысить объем собственного капитала. Чтобы уменьшить количество привлеченного капитала можно воспользоваться несколькими способами, например:
− получение кредитов на льготных условиях, для этого надо провести переговоры с кредиторами и обсудить отсрочку платежей;
− создать систему резервов по сомнительным долгам.
В данном случае, при заключении договоров ООО «МА-ВА» может рассчитывать на своевременное поступление необходимых платежей. Такая система позволит сформировать источники для покрытия убытков, разработать необходимые процедуры взаимодействия с дебиторами в случае нарушения условий договора о выплате долга, для этого надо определить и ввести соответствующую систему наказания недобросовестных покупателей. Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения предприятия, поскольку скорость оборота средств оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия.
Таблица 1 – Финансовые показатели деятельности фирмы и их динамика
| Прибыль, тыс. руб. | Темп роста, % | Выручка от реализации товаров, тыс. руб. | Темп роста, % | Собственный капитал, тыс. руб. | Темп роста, % | Сумма активов тыс. руб. | Темп роста, % | |||||||||||
| 2021г | 2022г | 2021г | 2022г | 2021г | 2022г | | 2021г | 2022г | | |||||||||
| 161 | 179 | 111,18 | 1539 | 1921 | 124,82 | 321 | 401 | 124,92 | 510 | 617 | 120,98 | |||||||
Используем формулу:
Тпр Треал Тсоб. кап. Такт 100 %,
где Тпр — темп роста чистой прибыли;
Треал — темп выручки от реализации товаров;
Тсоб. кап. — темп роста собственного капитала;
Такт — темп роста активов.
На основе данных таблицы 1 получен результат: 111,18 124,82 124,92 120,98 100 %.
Суть «золотого правила экономики предприятия» заключается в том, что темпы роста прибыли должны превышать темпы роста выручки от продажи товаров и оказания торговых услуг, а темпы роста выручки от продаж должны превышать темпы роста активов. Более высокие темпы роста прибыли по сравнению с темпами роста выручки от продажи свидетельствуют об относительном снижении издержек обращения, что отражает повышение экономической эффективности предприятия. Более высокие темпы роста выручки от реализации товаров по сравнению с темпами роста активов организации свидетельствуют о повышении эффективности использования ресурсов предприятия. В целом экономический потенциал предприятия возрастает по сравнению с предыдущим периодом.
Выполненная оценка данных состояния торгового предприятия (2021-2022гг.) по данному правилу показала, что финансовое состояние стабилизировано и близко к нормативному, что обусловлено выполнением планов фирмы и свидетельствует об эффективном управлении организацией.
Работа 5
Таблица 6 - Динамика показателей отчета о финансовых результатах ООО «МА-ВА» за 2021 - 2022 гг.
| Показатели | Сумма, тыс. руб. | Отклонение (+, -) | Темп роста, % | |||
| Прошлый год | Отчетный год | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 12873 | 14527 | 1654 | 112,84 | ||
| 11998 | 13074 | 1076 | 108,97 | ||
| 875 | 1453 | 578 | 166,06 | ||
| 437 | 771 | 334 | 176,43 | ||
| 131 | 217 | 86 | 165,65 | ||
| 307 | 465 | 158 | 151,46 | ||
Рисунок 3 – Показатели отчета о финансовых результатах ООО «МА-ВА» за 2021 - 2022 гг.
На основании данных таблицы 6 и рисунка 3 видно, что основной доход предприятие получает за счет выручки от продаж. В отчетном году она составила 14527 тыс. руб. в 2022 году выручка увеличилась на 1654 тыс. руб. по сравнению с 2021 годом, а себестоимость - на 1076 тыс. руб. Темп роста выручки меньше темпа роста себестоимости, что свидетельствует о не рациональном и не эффективном использовании финансовых и трудовых ресурсов. Поскольку в
абсолютном выражении выручка увеличилась больше, чем себестоимость. На основании проведенного анализа финансового состояния анализируемого предприятия можно сделать вывод, что финансовое состояние ООО «МА-ВА» в 2022 году улучшилось по сравнению с 2021 годом и располагает резервами для повышения эффективности своей деятельности.
Таблица 7 - Анализ показателей рентабельности, ООО «Фортуна» за 2021 – 2022 гг.
| Показатели | 2021 г. | 2022 г. | Изменение, (+/-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Рентабельность продаж по прибыли от продаж, % | 6,47 | 8,98 | +2,51 |
| Рентабельность продаж по чистой прибыли, % | 3,46 | 6,10 | +2,64 |
| Рентабельность активов, % | 16,74 | 30,36 | +13,62 |
| Рентабельность собственного капитала, % | 36,25 | 69,84 | +33,59 |
Рисунок 5 - Анализ показателей рентабельности, ООО «Фортуна» за 2021 – 2022 гг.
Результаты расчетов свидетельствуют о том, что на протяжении анализируемого периода происходит увеличение показателей рентабельности, все показатели имеют положительное значение, что связано с положительными финансовыми результатами деятельности предприятия. В 2021 году каждый рубль стоимости активов принес предприятию 0,1674 рублей чистой прибыли. В 2022 году каждый рубль стоимости активов принес предприятию 0,3036 рублей соответственно чистой прибыли. Имущество использовалось эффективно. Каждый рубль, вложенный собственниками, заработал в 2021 году 0,3625 рубль чистой прибыли, в 2022 году – 0,6984 руб. Высокая рентабельность собственного капитала говорит об инвестиционной привлекательности предприятия. Собственный капитал использовался эффективно. Таким образом, к концу 2022 года показатели рентабельности увеличились, что говорит об эффективности деятельности предприятия. Проведенный анализ финансового состояния ООО «МА-ВА» показал, что в течение 2021-2022 гг. на предприятии наблюдается положительная
динамика показателей финансового состояния, прибыли и рентабельности. На основании проведенного анализа финансового состояния анализируемого предприятия можно сделать вывод, что финансовое состояние ООО «МА-ВА» является довольно устойчивым и стабильным. Предприятие умеет зарабатывать прибыль, своевременно возвращать кредиты и оплачивать по ним проценты. Риск потери ресурсов в сложившейся ситуации очень малый.
Таблица 8 - Анализ показателей оборачиваемости, ООО «МА-ВА» за 2021 – 2022 гг.
| Показатели | Сумма, тыс. руб. | Отклонение (+, -) | ||
| 2021 г. | 2022 г. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Коэффициент оборачиваемости активов, тыс. руб. | 5,24 | 5,03 | -0,21 | |
| Период оборота всех активов, дней | 68 | 71 | +3 | |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, тыс. руб. | 11,16 | 10,56 | -0,6 | |
| Период оборота оборотных дней, активов | 32 | 34 | +2 | |
| Коэффициент оборачиваемости запасов, тыс. руб. | 17,31 | 16,64 | -0,67 | |
| Период оборота запасов, дни | 20 | 21 | +1 | |
| Коэффициент оборачиваемости денежных средств, тыс. руб. | 123,34 | 60,40 | -62,94 | |
| Период оборота денежных средств, дни | 2 | 5 | +3 | |
| Коэффициент оборачиваемости заемного капитала, тыс. руб. | 9,30 | 9,12 | -0,18 | |
| Период оборота заемного капитала, дней | 38 | 39 | +1 | |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, тыс. руб. | 58,12 | 63,70 | +5,58 | |
| Период оборота дебиторской задолженности, дней | 6 | 5 | -1 | |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, тыс. руб. | 22,49 | 19,54 | -2,95 | |
| Период оборота кредиторской задолженности, дней | 16 | 18 | +2 | |
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, тыс. руб. | 10,48 | 11,45 | +0,97 | |
| Период оборота собственного капитала, дней | 34 | 31 | -3 | |
Рисунок 6 - Анализ показателей оборачиваемости, ООО «МА-ВА» за 2021 – 2022 гг.
Рисунок 7 - Анализ показателей оборачиваемости, ООО «МА-ВА» за 2021 – 2022 гг.
По данным проведенного анализа, можно сказать, что коэффициент оборачиваемости активов в 2022 году уменьшился на 0,21 тысяч рублей по сравнению с 2021 годом, это понижение свидетельствует о менее эффективном использовании средств в отчетном периоде. Увеличение коэффициента оборачиваемости собственного капитала в 2022 году по сравнению с 2021 годом на 0,97 тысяч рублей говорит о том, что собственные средства, ООО «МА-ВА» вводит в оборот. Увеличение в 2022 году коэффициента дебиторской задолженности на 5,58 тысяч рублей или, это увеличение свидетельствует о более быстром погашении покупательской задолженности. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению с 2021 годом уменьшился на 2,95 тысяч рублей, это говорит об ухудшении платежеспособности, ООО «МА-ВА» по отношению к поставщикам товаров, а также внебюджетным, бюджетным фондам и сотрудникам предприятия. Уменьшение оборота денежных средств в 2022 году по сравнению с 2021 годом на 62,94 тысяч рублей, свидетельствует о отрицательной платежеспособности, экономической стабильности и эффективности управления денежно-финансовыми ресурсами в ООО «МА-ВА». Коэффициент оборачиваемости запасов в 2022 году по сравнению с 2021 годом уменьшился на 0,67 тысяч, это отражает неэффективное его использование и за счет этого понижается объем реализации и прибыли. Для улучшения показателей деловой активности в ООО «МА-ВА» необходимо уменьшить количество привлеченного капитала и повысить объем собственного капитала. Чтобы уменьшить количество привлеченного капитала можно воспользоваться несколькими способами, например:
− получение кредитов на льготных условиях, для этого надо провести переговоры с кредиторами и обсудить отсрочку платежей;
− создать систему резервов по сомнительным долгам.
В данном случае, при заключении договоров ООО «МА-ВА» может рассчитывать на своевременное поступление необходимых платежей. Такая система позволит сформировать источники для покрытия убытков, разработать необходимые процедуры взаимодействия с дебиторами в случае нарушения условий договора о выплате долга, для этого надо определить и ввести соответствующую систему наказания недобросовестных покупателей. Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения предприятия, поскольку скорость оборота средств оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия.