Файл: Отчет по учебной практике пм. 02 Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организаций.docx

ВУЗ: Не указан

Категория: Отчет по практике

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 12.12.2023

Просмотров: 1476

Скачиваний: 33

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

Журнал хозяйственных операций


п/п

Дата

Хозяйственная операция

Д

К

Сумма, руб.

1

28 февраля

Начислены страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) за февраль

20

69.09

11712

2

25 марта

Страховые взносы включены в состав единого налогового платежа на основании Уведомления об исчисленных налогах для ЕНП (страхов взносы+НДФЛ)

69.09

68.09

16606

3

28 марта

Перечислены страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) за февраль

69

51

11712

4

28 февраля

Начислены страховые взносы в СФР от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве 0,2%;

20

69.11

7808

5

15 марта

Перечислены взносы от несчастных случаев

69.11

51

7808



Задание 5

В ООО «Смайлик» работает директор (зарплата 40 тыс. руб.), бухгалтер (зарплата 32 тыс. руб.) и 2 рабочих (с зарплатой 30 тыс. руб. каждому). Фирма включена в реестр МСП.

Фирмы, включенные в указанный реестр, имеют право на применение пониженных ставок взносов: на сумму МРОТ за месяц по каждому сотруднику применяется стандартный тариф 30%, а на суммы, превышающие МРОТ, - 15%.
Требуется:

  1. произвести начисление заработной платы за январь (районный коэффициент-30%, северный коэффициент-30%) ;

  2. удержать НДФЛ;

  3. рассчитать страховые взносы для предприятий МСП ;

  4. рассчитать страховые взносы в СФР от несчастных случаев и профзаболевания на производстве 0,6;

  5. произвести перечисление страховых взносов с расчетного счета в сроки, установленные законодательством;

  6. заработную плату выдать из кассы по платежной ведомости (оформить). 5 февраля

  7. Выдан аванс (50% от оклада) 20 января


Платежная ведомость по зп

Ход работы:

(Приложение 4- платежная ведомость)

(Приложение 5-расходный кассовый ордер)

Решение:

Директор

Оклад-40000

Северная надбавка-40000*30%=12000

Районный коэффициент-40000*30%=12000

Итого начислено-40000+12000+12000=64000

Аванс-50% от оклада=20000

НДФЛ-20000*13%=2600

Выплачено-20000-2600=17400

Заработная плата-20000

НДФЛ 20000*13=2600

Выплачено на руки-20000-2600=17400

Важно! С 01.01.2023 МРОТ равен 16 242,00 руб.

Платёжная ведомость

Расчет страховых взносов

Сотрудник

 

Взносы по единому тарифу (руб.)

 

НС и ПЗ, 0,6%

Взносы в пределах МРОТ

Взносы с зарплаты свыше МРОТ

 

Директор

16242*30%=4872,6

40000-16242=23758*15%=3563,7

40000*0,6%=240

Бухгалтер

16242*30%=4872,6

32000-16242*15%=2363,7

32000*0,6%=192

Рабочий 1

16242*30%=4872,6

30000-16242*15%=2063,7

30000*0,6%=180

Рабочий 2

16242*30%=4872,6

30000-16242*15%=2063,7

30000*0,6%=180

Итого

19490,4

10054,8

792


Журнал хозяйственных операций


п/п

Дата

Хозяйственная операция

Д

К

Сумма, руб.

1

31

января

Начислены страховые взносы (30%+15%)

20

69.09

29 545,2

2

25 февраля

Страховые взносы включены в состав единого налогового платежа на основании Уведомления об исчисленных налогах для ЕНП (страхов взносы+НДФЛ)

68.09

69.09

46705,2

3

28 февраля

Перечислены страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%)

69

51

19490,4

4

31 января

Начислены страховые взносы в СФР от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве 0,6%;

20

69.11

792

5

15 февраля

Перечислены взносы от несчастных случаев

69.11

51

792

6

20 января

Выдан Аванс

60

50

66000

7

30 января

НДФЛ с аванса

70

68

66000*13%=8580

8

31 января

Начислена заработная плата

20

70

66000

9

5 февраля

Выдана заработная плата

70

50

57420

10

5 февраля

Начислен НДФЛ с заработной платы

70

68

8580

11

28 февраля

Перечислен НДФЛ с заработной платы

68

51

8580




Задание 6

В январе на предприятии произведены следующие начисления:

1.Начислена основная заработная плата админист­рации предприятия - 776 000 руб.

2.Начислена дополнительная заработная плата (от­пускные) администрации, с одновременным включением в себестоимость - 29 000 руб.

3.Начислена заработная плата рабочим основного производства - 923 000 руб.

4.Начислена премия из ФОТ рабочим основного про­изводства - 69 000 руб.

5.Начислена дополнительная заработная плата (от­пускные) рабочим основного производства за счет ранее сформированного резерва - 376 000 руб.

6.Начислено пособие по временной нетрудоспособно­сти - 59 000 руб.

В отчетном периоде из заработной платы удержаны:

  1. НДФЛ - 187 000 руб.

  2. В счет погашения материального ущерба - 18 900 руб.

  3. В счет погашения выданного ранее кредита -11700 руб.

  4. По исполнительным листам- 23 400 руб. Дт 70 Кт 76


Требуется:

  1. Составить журнал хозяйственных операций за январь

Журнал хозяйственных операций

п/п

Хозяйственная операция

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

1

Начислена основная заработная плата администрации предприятия

26

70

776000

2

Начислена дополнительная заработная плата (отпускные) администрации, с одновременным включением в себестоимость

26

70

29000

3

Начислена заработная плата рабочим основного производства

20

70

923000

4

Начислена премия из ФОТ рабочим основного производства

25

70

69000

5

Начислена дополнительная заработная плата (отпускные) рабочим основного производства за счет ранее сформированного резерва

20

70

376000

6

Начислено пособие по временной нетрудоспособности

69

70

59000

7

НДФЛ

70

68

187000

8

В счет погашения материального ущерба

70

73.2

18900

9

В счет погашения выданного ранее кредита

70

73

11700

10

По исполнительным листам

70

76

23400





  1. Рассчитать страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) за январь;

  2. Рассчитать страховые взносы в СФР от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве 0,2%.

Решение:

  1. Рассчитали страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) за январь (администрация) 776000+29000=805000 руб.

Рассчитать страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) за январь (рабочие): 923000+69000+376000=1368000 руб.

  1. Страховые взносы: 805000+1368000+187000=2360000 руб.


Журнал хозяйственных операций


п/п

Дата

Хозяйственная операция

Д

К

Сумма, руб.

1

31 января

Начислены страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) за январь администрации

26

69.09

805000

2

31 января

Начислены страховые по единому тарифу 30% за январь рабочим

20

69.09

1368000

3

25 февраля

Страховые взносы включены в состав единого налогового платежа на основании Уведомления об исчисленных налогах для ЕНП

68.09

69.09

2360000 (страхов взносы+НДФЛ)

4

28 февраля

Перечислены страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) за январь

69

51

805000

5

15 февраля

Начислены страховые взносы в СФР от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве 0,2%;

20

69.11

2360000*0,2%=4720


Задание 7

Слесарь 4-го разряда изготовил в отчетном месяце 257 деталей. Сдельная расценка составляет 110 руб. Рабочему на­числена премия к 50летию в размере 35 % от начисленной заработ­ной платы. Из заработной платы удержано в счет возмещения ущерба за сломанный ин­струмент 2,0 руб. Удержаны алименты на одного ребенка - 25 %.


Дополнительно:

Родитель (усыновитель, опекун) имеет право на вычеты по всем детям, которых он обеспечивает. Например, если семья распалась и ребенок остался с мамой, папа будет получать вычет, только если платит алименты.
Требуется:

  1. 20 февраля выдан аванс через кассу организации по расходному кассовому ордеру;

  2. 05 марта выдана заработная плата за февраль на банковскую карту;

  3. произвести начисление НДФЛ;

  4. рассчитать алименты по исполнительному листу 25%;

  5. рассчитать страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) за февраль;

  6. рассчитать страховые взносы в СФР от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве 0,2%;

  7. произвести перечисление налогов с расчетного счета в сроки, установленные законодательством;

  8. составить журнал хозяйственных операций.


Решение:

Начислить сдельную заработную плату 257*110=28270

Премия 28270*35%=9894,5

Аванс 28270:2=14135

Алименты 14135*25%=3533,75

НДФЛ 14135-1400*13%=13953

2 заработная плата14135+9894,5=24030,5

24030,5*35%=8 410,675

НДФЛ 24030,5-1400*13%=3123,96

Страхов взносы 14135+9894,5+24030,5=48060
Журнал хозяйственных операций

п/п

Хозяйственная операция

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

1

Начислена сдельная заработная плата

20

70

28270

2

Выдали заработную плату

70

50

24030,5

3

Выдана премия к 50 летию

70

50

9894,5

4

Выдан аванс

60

50

14135

5

Получен аванс

51

62

14135

6

Удержан НДФЛ с аванса

70

68.1

13953

7

Перечислен НДФЛ с заработной платы

68

51

3123,96

8

Начислены страховые взносы

20

69

48060

9

Страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) за февраль

69

51

52300,5

10

Страховые взносы в СФР от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве 0,2%

20

69.11

138,75

11

Из заработной платы удержано возмещения ущерба за сломанный инструмент

70

73

2,00