Файл: Отчет по учебной практике пм. 02 Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организаций.docx
Добавлен: 12.12.2023
Просмотров: 1242
Скачиваний: 27
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Журнал хозяйственных операций
№ п/п | Дата | Хозяйственная операция | Д | К | Сумма, руб. |
1 | 28 февраля | Начислены страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) за февраль | 20 | 69.09 | 11712 |
2 | 25 марта | Страховые взносы включены в состав единого налогового платежа на основании Уведомления об исчисленных налогах для ЕНП (страхов взносы+НДФЛ) | 69.09 | 68.09 | 16606 |
3 | 28 марта | Перечислены страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) за февраль | 69 | 51 | 11712 |
4 | 28 февраля | Начислены страховые взносы в СФР от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве 0,2%; | 20 | 69.11 | 7808 |
5 | 15 марта | Перечислены взносы от несчастных случаев | 69.11 | 51 | 7808 |
Задание 5
В ООО «Смайлик» работает директор (зарплата 40 тыс. руб.), бухгалтер (зарплата 32 тыс. руб.) и 2 рабочих (с зарплатой 30 тыс. руб. каждому). Фирма включена в реестр МСП.
Фирмы, включенные в указанный реестр, имеют право на применение пониженных ставок взносов: на сумму МРОТ за месяц по каждому сотруднику применяется стандартный тариф 30%, а на суммы, превышающие МРОТ, - 15%.
Требуется:
-
произвести начисление заработной платы за январь (районный коэффициент-30%, северный коэффициент-30%) ; -
удержать НДФЛ; -
рассчитать страховые взносы для предприятий МСП ; -
рассчитать страховые взносы в СФР от несчастных случаев и профзаболевания на производстве 0,6; -
произвести перечисление страховых взносов с расчетного счета в сроки, установленные законодательством; -
заработную плату выдать из кассы по платежной ведомости (оформить). 5 февраля -
Выдан аванс (50% от оклада) 20 января
Платежная ведомость по зп
Ход работы:
(Приложение 4- платежная ведомость)
(Приложение 5-расходный кассовый ордер)
Решение:
Директор
Оклад-40000
Северная надбавка-40000*30%=12000
Районный коэффициент-40000*30%=12000
Итого начислено-40000+12000+12000=64000
Аванс-50% от оклада=20000
НДФЛ-20000*13%=2600
Выплачено-20000-2600=17400
Заработная плата-20000
НДФЛ 20000*13=2600
Выплачено на руки-20000-2600=17400
Важно! С 01.01.2023 МРОТ равен 16 242,00 руб.
Платёжная ведомость
Расчет страховых взносов
Сотрудник | Взносы по единому тарифу (руб.) | НС и ПЗ, 0,6% | |
Взносы в пределах МРОТ | Взносы с зарплаты свыше МРОТ | | |
Директор | 16242*30%=4872,6 | 40000-16242=23758*15%=3563,7 | 40000*0,6%=240 |
Бухгалтер | 16242*30%=4872,6 | 32000-16242*15%=2363,7 | 32000*0,6%=192 |
Рабочий 1 | 16242*30%=4872,6 | 30000-16242*15%=2063,7 | 30000*0,6%=180 |
Рабочий 2 | 16242*30%=4872,6 | 30000-16242*15%=2063,7 | 30000*0,6%=180 |
Итого | 19490,4 | 10054,8 | 792 |
Журнал хозяйственных операций
№ п/п | Дата | Хозяйственная операция | Д | К | Сумма, руб. |
1 | 31 января | Начислены страховые взносы (30%+15%) | 20 | 69.09 | 29 545,2 |
2 | 25 февраля | Страховые взносы включены в состав единого налогового платежа на основании Уведомления об исчисленных налогах для ЕНП (страхов взносы+НДФЛ) | 68.09 | 69.09 | 46705,2 |
3 | 28 февраля | Перечислены страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) | 69 | 51 | 19490,4 |
4 | 31 января | Начислены страховые взносы в СФР от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве 0,6%; | 20 | 69.11 | 792 |
5 | 15 февраля | Перечислены взносы от несчастных случаев | 69.11 | 51 | 792 |
6 | 20 января | Выдан Аванс | 60 | 50 | 66000 |
7 | 30 января | НДФЛ с аванса | 70 | 68 | 66000*13%=8580 |
8 | 31 января | Начислена заработная плата | 20 | 70 | 66000 |
9 | 5 февраля | Выдана заработная плата | 70 | 50 | 57420 |
10 | 5 февраля | Начислен НДФЛ с заработной платы | 70 | 68 | 8580 |
11 | 28 февраля | Перечислен НДФЛ с заработной платы | 68 | 51 | 8580 |
Задание 6
В январе на предприятии произведены следующие начисления:
1.Начислена основная заработная плата администрации предприятия - 776 000 руб.
2.Начислена дополнительная заработная плата (отпускные) администрации, с одновременным включением в себестоимость - 29 000 руб.
3.Начислена заработная плата рабочим основного производства - 923 000 руб.
4.Начислена премия из ФОТ рабочим основного производства - 69 000 руб.
5.Начислена дополнительная заработная плата (отпускные) рабочим основного производства за счет ранее сформированного резерва - 376 000 руб.
6.Начислено пособие по временной нетрудоспособности - 59 000 руб.
В отчетном периоде из заработной платы удержаны:
-
НДФЛ - 187 000 руб. -
В счет погашения материального ущерба - 18 900 руб. -
В счет погашения выданного ранее кредита -11700 руб. -
По исполнительным листам- 23 400 руб. Дт 70 Кт 76
Требуется:
-
Составить журнал хозяйственных операций за январь
Журнал хозяйственных операций
№ п/п | Хозяйственная операция | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
1 | Начислена основная заработная плата администрации предприятия | 26 | 70 | 776000 |
2 | Начислена дополнительная заработная плата (отпускные) администрации, с одновременным включением в себестоимость | 26 | 70 | 29000 |
3 | Начислена заработная плата рабочим основного производства | 20 | 70 | 923000 |
4 | Начислена премия из ФОТ рабочим основного производства | 25 | 70 | 69000 |
5 | Начислена дополнительная заработная плата (отпускные) рабочим основного производства за счет ранее сформированного резерва | 20 | 70 | 376000 |
6 | Начислено пособие по временной нетрудоспособности | 69 | 70 | 59000 |
7 | НДФЛ | 70 | 68 | 187000 |
8 | В счет погашения материального ущерба | 70 | 73.2 | 18900 |
9 | В счет погашения выданного ранее кредита | 70 | 73 | 11700 |
10 | По исполнительным листам | 70 | 76 | 23400 |
-
Рассчитать страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) за январь; -
Рассчитать страховые взносы в СФР от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве 0,2%.
Решение:
-
Рассчитали страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) за январь (администрация) 776000+29000=805000 руб.
Рассчитать страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) за январь (рабочие): 923000+69000+376000=1368000 руб.
-
Страховые взносы: 805000+1368000+187000=2360000 руб.
Журнал хозяйственных операций
№ п/п | Дата | Хозяйственная операция | Д | К | Сумма, руб. |
1 | 31 января | Начислены страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) за январь администрации | 26 | 69.09 | 805000 |
2 | 31 января | Начислены страховые по единому тарифу 30% за январь рабочим | 20 | 69.09 | 1368000 |
3 | 25 февраля | Страховые взносы включены в состав единого налогового платежа на основании Уведомления об исчисленных налогах для ЕНП | 68.09 | 69.09 | 2360000 (страхов взносы+НДФЛ) |
4 | 28 февраля | Перечислены страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) за январь | 69 | 51 | 805000 |
5 | 15 февраля | Начислены страховые взносы в СФР от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве 0,2%; | 20 | 69.11 | 2360000*0,2%=4720 |
Задание 7
Слесарь 4-го разряда изготовил в отчетном месяце 257 деталей. Сдельная расценка составляет 110 руб. Рабочему начислена премия к 50летию в размере 35 % от начисленной заработной платы. Из заработной платы удержано в счет возмещения ущерба за сломанный инструмент 2,0 руб. Удержаны алименты на одного ребенка - 25 %.
Дополнительно:
Родитель (усыновитель, опекун) имеет право на вычеты по всем детям, которых он обеспечивает. Например, если семья распалась и ребенок остался с мамой, папа будет получать вычет, только если платит алименты.
Требуется:
-
20 февраля выдан аванс через кассу организации по расходному кассовому ордеру; -
05 марта выдана заработная плата за февраль на банковскую карту; -
произвести начисление НДФЛ; -
рассчитать алименты по исполнительному листу 25%; -
рассчитать страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) за февраль; -
рассчитать страховые взносы в СФР от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве 0,2%; -
произвести перечисление налогов с расчетного счета в сроки, установленные законодательством; -
составить журнал хозяйственных операций.
Решение:
Начислить сдельную заработную плату 257*110=28270
Премия 28270*35%=9894,5
Аванс 28270:2=14135
Алименты 14135*25%=3533,75
НДФЛ 14135-1400*13%=13953
2 заработная плата14135+9894,5=24030,5
24030,5*35%=8 410,675
НДФЛ 24030,5-1400*13%=3123,96
Страхов взносы 14135+9894,5+24030,5=48060
Журнал хозяйственных операций
№ п/п | Хозяйственная операция | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
1 | Начислена сдельная заработная плата | 20 | 70 | 28270 |
2 | Выдали заработную плату | 70 | 50 | 24030,5 |
3 | Выдана премия к 50 летию | 70 | 50 | 9894,5 |
4 | Выдан аванс | 60 | 50 | 14135 |
5 | Получен аванс | 51 | 62 | 14135 |
6 | Удержан НДФЛ с аванса | 70 | 68.1 | 13953 |
7 | Перечислен НДФЛ с заработной платы | 68 | 51 | 3123,96 |
8 | Начислены страховые взносы | 20 | 69 | 48060 |
9 | Страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) за февраль | 69 | 51 | 52300,5 |
10 | Страховые взносы в СФР от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве 0,2% | 20 | 69.11 | 138,75 |
11 | Из заработной платы удержано возмещения ущерба за сломанный инструмент | 70 | 73 | 2,00 |