Добавлен: 12.12.2023
Просмотров: 87
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Данные табл. 2. свидетельствуют о резком снижении доли «Внеоборотных активов» в активе баланса с 51,9 до 18,2%. В абсолютном выражении они несколько выросли (на 6500 тыс. руб.), но темп их прироста (15,9%) значительно ниже темпа прироста валюты баланса (229%). Рост оборотных активов произошел в основном за счет увеличения доли «Денежных средств, расчетов и прочих активов», доля изменений которых в итоге баланса составила 52,8%, в частности доля «Дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев», увеличилась на 17,7% (с 17,7 до 35,4%). Рост «Дебиторской задолженности» можно объяснить проблемой неплатежей. Обращает на себя внимание рост «Запасов», темп прироста которых составил 600,9% при одновременном росте «Налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» (884,6%). Это обстоятельство делает необходимым анализ структуры «Запасов». Возможно, это вызвано ростом на 58 000 тыс. руб. «Сырья, материалов и других аналогичных ценностей» и темпом их прироста, который составил 892,3% либо, зарезервированием готовой продукции. По остальным статьям изменения незначительны (от 0,4 до 12,5%).
В процессе анализа структуры пассивов баланса определяется соотношение между заемными и собственными источниками средств предприятия и структура заемных средств (долгосрочных и краткосрочных кредитов).
| 1. Внеоборотные активы |
| 2. Оборотные активы: |
| 3.запасы |
| 4. налог на добавл. стоимость |
| 5. денежные средства |
| 6. дебиторская задолженность |
| 7.краткосрочные финансов.влож. |
| 8. денежные средства |
| 9. прочие оборотные активы |
Рис. 2.3.Структура актива баланса (2013г.)
Результаты расчетов для анализа структуры пассивов сведены в табл. 3.
Из таблицы видно, что за исследуемый период произошло снижение доли источников собственных средств с 55,9 до 29,2% и, несмотря на увеличение в абсолютных величинах (на 31800 тыс. руб.), удельный вес источников собственных средств уменьшился на 26,7%, т.е. темп прироста составил лишь 71,9% (при общем темпе прироста валюты баланса 229%). Таким образом, изменение данной статьи несущественно в общей величине изменений валюты баланса (17,6%).
Долгосрочные кредиты минимальны как по своей абсолютной величине 100 тыс. руб., так и по доле в валюте баланса (0,1%).
Таблица 2.3.
Анализ пассива баланса
| Статьи пассива баланса | Изменения | |||
| в абсолютных величинах, тыс. руб. | в удельных весах | в % к величинам на начало периода темп прироста | в % к изменениям итога баланса | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| IV. Капитал и резервы | 31 800 | -26,7 | 71,9 | 17,6 |
| V. Долгосрочные пассивы | 0 | 0 | 0 | 0 |
| VI. Краткосрочные пассивы | 149 100 | 26,7 | 429,7 | 82,4 |
| В том числе: заемные средства | 46000 | 14,1 | 1150,0 | 25,4 |
| кредиторская задолженность | 103000 | 12,8 | 337,7 | 56,9 |
| прочие краткосрочные пассивы | 100 | -0,2 | 50,0 | 0,1 |
| Баланс | 180900 | 0 | 229,0 | 100,0 |
На фоне снижения доли собственных средств произошло резкое увеличение с 44,0 до 70,7% краткосрочных пассивов в том числе доля кредиторской задолженности увеличилась с 38,6 до 51,4%, краткосрочных заемных средств — с 5,1 до 19,2% при очень незначительном (на 0,2%) снижении прочих краткосрочных пассивов.
Соотношение собственных и заемных средств предприятия в структуре пассивов баланса, значительное уменьшение удельного веса собственных средств до 29,2% (предельно допустимый норматив — не менее 50%), необеспеченность долгосрочными кредитами, значительная доля краткосрочных пассивов (70,7%) свидетельствуют о рискованной деятельности руководства предприятия, что может привести к неплатежеспособности предприятия (такой риск может быть оправдан лишь ускорением оборачиваемости оборотных средств в отчетном периоде).
| 1. Капитал и резервы |
| 2. Кратосрочные пассивы: |
| 3. заем |
| 4. кредиторская задолженность |
| 5. прочие краткосрочн. пассивы |
Рис. 2.4. Структура пассива баланса (2013 г.)
Динамика основных финансовых показателей 2011 – 2013 гг. представлена в Приложение 1.
Рентабельность продаж рассчитана по следующей формуле:
Пр
Pn = * 100
В
где Рп – рентабельность продаж, Пр – прибыль от реализации продукции (работ, услуг),
В - выручка от реализации продукции (работ, услуг).
Данные таблицы № 2. ООО «Вентпроектмонтаж» в 2012 – 2013 гг. свидетельствуют о том, что: в 2012 г. увеличилась выручка от реализации товаров, работ, услуг вызванные уменьшением затрат связанных с производством продукции. Темп прироста выручки в 2013 г. по сравнению с 2012 г. составил 53,1 %. Однако прибыль от реализации товаров, работ, услуг в 2013 г. сократилась на 14,7% по сравнению с 2012 г., что было связано с ростом затрат. Они увеличились на 60,5% по сравнению с 2011 г. в связи с инфляционными процессами.
В 2013 г. было введено основных средств на сумму 33 270 тыс. руб.
2013 г. стал годом существенного улучшения экономического положения предприятия. Выручка от продажи товаров, работ, услуг увеличилась на 57,7% по сравнению с 2013 г., прибыль от реализации товаров, работ, услуг – на 1 81 ,3%.
Рост выручки от продажи товаров, работ, услуг за 2013 г. связан с увеличением объемов работ и увеличением средней стоимости оказания услуг по сравнению с 2012 г.
Благодаря улучшению экономического положения в 2013г. предприятие погасило займ, предоставленный коммерческим банком (АККОБАНК) г. Сургута в 2011 г. Также были произведены большие объемы капитальных вложений. В 2012 г. введено основных средств на сумму 52381 тыс. руб.
Исходя из вышесказанного, следует сделать вывод о том, что на предприятии ООО «Вентпроектмонтаж» наблюдается неэффективное использование имеющихся активов предприятия, и как следствие произошли наблюдаемые производственные скачки.
Глава III. Развитие предприятия ООО «Вентпроектмонтаж»
3.1 Расчет показателей рентабельности предприятия
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных уровней направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.). Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, так как их величина показывает соотношение эффекта с наличными и потребленными ресурсами. Показатели рентабельности используют, как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.
Поскольку получение прибыли является обязательным условием коммерческой деятельности, а финансовая устойчивость предприятия в значительной мере определяется размером полученной прибыли, анализ финансовых результатов становится весьма актуальным.
На предприятии ООО «Вентпроектмонтаж» расчет показателей рентабельности в целом не применяется. В функции отдела учета финансов входит калькулирование стоимости изготавливаемой продукции и представляемых услуг. Отдел труда и заработной платы формирует систему и формы оплаты труда. Анализ и планирование деятельности, как таковое, на предприятии не осуществляется, что не позволяет правильно оценить результаты функционирования предприятия, провести контроль, а также моделировать деятельность организации. Для этого, на мой взгляд, также необходимо ввести финансовое планирование, которое покажет целесообразность и необходимость реализации различных мероприятий и даст возможность предугадать их результат – ухудшение или улучшение финансового состояния предприятия через соблюдение финансовой дисциплины и использования средств кредитования, увеличение или уменьшение степени зависимости и т.п.
Проведем расчет показателей рентабельности предприятия ООО «Вентпроектмонтаж» за 2012г., отражающих эффективность финансово-хозяйственной деятельности, которые рассчитываются по формулам
, указанным в главе 1, на основании данных Бухгалтерского баланса за 2012 год; отчета о прибылях и убытках за 2012 год.
Финансовые коэффициенты рентабельности:
1. Рентабельность оборота (продаж).
Показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной
продукции.
Расчетная формула:
Рпр=Пр/ВР * 100% =20/361*100%=5,5%
где
Пр – прибыль;
ВР – выручка от реализации.
2. Рентабельность продукции.
Показывает степень выгодности производства продукции, то есть, сколько прибыли получает предприятие на каждый рубль затрат.
Расчетная формула:
Рs=Пр/Ср=20/341*100%=6%
где
Пр – прибыль,
Ср – затраты на производство продукции.
3. Общая рентабельность активов.
Расчетная формула:
РAо =Пр/Аср*100%=20/174,4*100%=11,4%
где
Пр – прибыль,
Аср – активы (среднее).
4. Чистая рентабельность активов.
Показывает эффективность использования всего имущества (управления предприятием в сфере производственной деятельности).
Расчетная формула:
РAч=ЧП/Аср= 9/174,4*100%=5,1%
где
ЧП – чистая прибыль;
Аср - активы (среднее).
5. Рентабельность собственного капитала.
Показывает эффективность использования собственного капитала.
Расчетная формула:
Рск=ЧП/СК*100%=365/2547,5*100% = 14,3%, 9/71,9*100%=12,5
где
ЧП – чистая прибыль,
СК – собственный капитал.
6. Прибыль от продаж.
Ппр=ВР – З=361-341=20
где
ВР – выручка от реализации;
З – затраты общие.
7. Чистая прибыль на 1 рубль оборота.
Чистая прибыль на 1 рубль оборота, показывает, какая сумма прибыли приходится на каждый вырученный рубль
Расчетная формула:
Чп=ЧП/ВР*100%=9/361*100%=2,4%
где
ЧП – чистая прибыль,
ВР – выручка от реализации.
Сравним полученные данные коэффициентов за 2012 год с имеющимися данными за 2011 год и получим отклонение (таблица № 5).
Таблица 3.1.
Оценка рентабельности ООО «Проектмонтаж» 2012 год
| Наименование | 2011 год % | 2012 год % | Отклонение (+;-) |
| Рентабельность оборота | 7,7 | 5,5 | -2,2 |
| Рентабельность продукции | 8 | 6 | -2 |
| Общая рентабельность | 13 | 11,4 | -1,8 |
| Чистая рентабельность активов | 11 | 5,1 | -5,9 |
| Рентабельность собственного капитала | 24 | 12,5 | -11,5 |
| Прибыль от продаж | 23 | 20 | -3 |
| Чистая прибыль на 1 руб. оборота | 16 | 9 | -7 |