Файл: Показателей рентабельности 10.docx

Предложенная модель формирования рентабельности способствует повышению эффективности использования производственного потенциала и созданию финансовых резервов, необходимых для сбалансированного развития ООО «Проектмонтаж».

---

3.2 Анализ показателей рентабельности предприятия ООО «Вентпроектмонтаж»

В статистической практике наиболее распространен показатель общей (балансовой) рентабельности. На основании рассчитанных показателей, указанных в таблице 3.1, рассмотрим результативность и экономическую целесообразность деятельности предприятия.

Анализ финансовых результатов работы предприятия за 2011, 2012 год показал, что, несмотря на рост выручки от реализации продукции на 57,7%, себестоимость ее возросла на 48%. Удельный вес затрат в стоимости реализованной продукции увеличился с 89,8% до 92,3%. Как следствие, удельный вес прибыли в реализованной продукции сократился на 2,5% по сравнению с 2011 годом.

Балансовая прибыль также уменьшилась на 45,7% по сравнению с предыдущим годом. Это произошло вследствие роста операционных и внереализационных расходов соответственно на 100% и на 29,6% , а также вследствие сокращения внереализациооных доходов на 46,1%.

В связи с увеличением общих затрат предприятия и налога на прибыль, размер которого увеличился с 30% - в 2011 году до 35% - 2012 году, чистая прибыль, остающаяся в распоряжения предприятия сократилось на 57,8% по сравнению с предыдущим годом и составила 365 тыс. рублей против 866 тыс. рублей в 2011 году.

Понижение рентабельности (см. табл. 5) предприятия вызвано уменьшением балансовой и чистой прибыли из-за увеличения внереализационных операционных расходов и недостаточностью прибыли от реализации продукции, в связи с увеличением доли затрат в стоимости реализованной продукции.

Из произведенных расчетов мы видим, что рентабельность продаж снизилась до 5,5% в 2012 году, против 9,8% - в предыдущем, т.е. прибыль с каждого рубля реализованной продукции снизилась на 2,3 копейки. Рентабельность основной деятельности уменьшилась на конец 2012 года на 4,3%, по сравнению с 2011 годом, т.е. прибыль, получаемая с каждого рубля затраченного на 3 руб. составила 8 руб. Понижение рентабельности продаж и основной деятельности говорит о том, что руководство предприятия следует пересмотреть отпускную цену продукции в сторону увеличения или пересмотреть в сторону уменьшения расходов связанных, с производством и реализацией продукции, отнесенные на себестоимость.

Рентабельность всего капитала предприятия за 2012 год уменьшилась на 13,54% по сравнению с прошлым годом и составила 2,5%, т.е. прибыль с каждого рубля, вложенного в имущество в 2011 году, уменьшилась на 13,5 копеек.

---

Рентабельность собственного капитала также понизилась. Прибыль, приходящаяся на один рубль собственного капитала, вложенного в производство, уменьшилась на 30,5 копеек и составила 14,3 копейки в 2012 году, против 44,8 копеек в 2011 году.

Чистая прибыль на 1 рубль оборота в 2011 году составляла 6 копеек, в 2012 году 1,7 копейки.

Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что в 2012 году деятельность предприятия была менее эффективна по сравнению с предыдущим годом. Особенно существенно понизились показатели рентабельности собственного капитала.

Руководству предприятия следует принять меры по недопущению дальнейшего ухудшения финансового состояния и выработать мероприятия по более рациональному управлению капиталом предприятия с целью повышения эффективности финансово-экономической деятельности.

ООО «Вентпроектмонтаж» производит и реализует продукцию: оконные и дверные блоки. Данному предприятию предлагается модель формирования рентабельности предприятия, обеспечивающего взаимоувязку показателей развития предприятия с имеющимися ресурсами, взаимодействие совокупной стоимостной оценки средств, участвующих в воспроизводственных процесса, и используемого денежного капитала, который предполагает выполнение следующих расчетов:

• 
  прогноз объема реализации;
  
• 
  расчет доходов и затрат;
  
• 
  баланс денежных доходов и расходов;
  
• 
  отчетность;
  
• 
  финансовый план предприятия на планируемый год (баланс доходов и расходов);
  
• 
  прогнозный баланс активов и пассивов предприятия;
  
• 
  расчет показателей финансово-экономической деятельности предприятия.
  

Процесс финансового планирования начинается с составления прогноза объема реализации продукции. Этот прогноз составляется исходя из количества реализованной продукции и плановой цены. Плановое количество реализации продукции рассчитано на базе средней данных реализации за 2012 г., а цены устанавливаются на базе калькулирования себестоимости (табл. 3.2.).

Таблица 3.2.

Прогноз объема реализации

Тыс.руб.

Показатели	Оконные блоки	Дверные блоки	Итого
Объем реализации продукции	289	48	-
Цена без учета НДС	12	8	-
Выручка	3467	385	3852

---

План расходов ООО «Вентпроектмонтаж» на 2013 г. составляется на базе калькуляции на изготовление продукции (табл. 7).

Таблица 3.3.

Калькуляция производимой продукции

Тыс.руб.

Показатели	Оконные блоки	Дверные блоки
1.Заработная пл.по
а)изготовлен. Продукции	400	45
б)по установке продукции	500	55
2.Единый соц. Налог (35.8%)	322,2	35,8
3.Амортизационные отчислен. (7%)	3	2
4.Материальные затраты	750	83
5.Накладные расходы (43%)	387	43
6.Налоги относимые на себестоимость:	303	34
сбор на образование (1%)	9	1
сбор на нужды милиции (3%)	294	33
Прочие
7.Итого расходов:	2665,2	298
8.Плановая прибыль	1142,2	127,7
9.Всего расходов с учетом к-та рен-ти	3464,8	387,4
10.Объем производства и реализации	298	48
11.Себестоимость единицы продукции	11,6	8,1

На следующем этапе разрабатывается план денежных поступлений и расходов. План денежных поступлений составляется на основе заключенных договоров, а также на базе средней погашения дебиторской задолженности (табл. 3.4.).

Таблица 3.4.

План денежных поступлений и расходов

Тыс.руб.

Показатели	Сумма
1.Дебиторская задолженность на начало планируемого периода	93
2.Плановые поступления	3937
3.Дебиторская задолженность на конец периода	8

---

Далее рассчитывается план денежного потока


Таблица 3.5.

План денежного потока

Показатели	Сумма
1.Остатки денежных средств	25
Поступило:
От реализации продукции	3937
Кредиты банка	3874
2.Платежи
заработная плата	987
ЕСН	353
налоги	330
материалы	845
приобретение основных средств	5000
прочие расходы	-
остаток денежных средств	321

После составления плана денежного потока формируют прогнозную отчетность: плановый баланс и план финансовых результатов.

Таблица 3.6.

Прогнозный баланс

Актив	2013г.
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	12 000
Основные средства	30 000
Незавершенное строительство	500
Долгосрочные финансовые вложения	0
Прочие внеборотные активы	0
Итого по разделу 1	42 500
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы в том числе:	83 000
сырье, материалы и другие аналогичны ценности	69 000
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	550
затраты в незавершенном производстве	1 800
готовая продукция и товары для	11 000
перепродажи
товары отгруженные	50
расходы будущих периодов	600
Налог на добавленную стоимость	12 800
по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес.)	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес.)	8 000
Краткосрочные финансовые вложения	1 000
Денежные средства в том числе:	1 224 775
касса	21
расчетные счета валютные счета	1 224 754
прочие денежные средства	0
Итого по разделу II	1 329 575
БАЛАНС	1 372 075
Пассив
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	35 500
Добавочный капитал
Резервный капитал	5 000
Фонды накопления	35 500
Фонд социальной сферы	0
Целевые финансирование и поступления	0
Нераспределенная прибыль прошлых лет	0
Нераспределенная прибыль отчетного года	666 675
Итого по разделу III	742 675
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства	100
Прочие долгосрочные пассивы	0
Итого по разделу IV	100
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства	50 000
Кредиторская задолженность	151 000
Расчеты по дивидендам	0
Доходы будущих периодов	100
Фонды потребления	100
Резервы предстоящих расходов и платежей	50
Прочие краткосрочные пассивы	50
Итого по разделу V	201 300
БАЛАНС	944 075

---