Файл: Коммерческие риски и способы их уменьшения (на примере ООО «АртСтрой»)».pdf

На протяжении всего периода у предприятия выявлена достаточно высокая дебиторская задолженность – на конец 2019 г. она сложилась в размере 965 тыс. руб., что снижает ликвидность предприятия.

Мероприятия, которые связанные с оптимизацией дебиторской задолженности можно назвать одним определением – реструктуризация дебиторской задолженности.

Структура задолженности представлена в таблице 13.

Таблица 13

Структура имеющейся дебиторской задолженности ООО «АртСтрой» по состоянию на 31.12.2019г.

Дебиторы	Дебиторская задолженность за 2019г.	Доля, %
ООО «Карат»	303	31,4
МУП «ИСК г. Уфа»	155	16,1
ОАО «Альтернатива »	355	36,8
Прочие	152	15,8
Итого	965	100

Наибольшую долю задолженности составляет задолженность ООО «Карат». Из нее 106 тыс. руб. составляет просроченная задолженность это 35% от все задолженности ООО «Карат».

Реструктуризация дебиторской задолженности представляет собой сложнейший процесс. В каждом конкретном случае проведение реструктуризации зависит от тех обстоятельств, которые складываются в результате хозяйственной деятельности предприятия. Положительные или отрицательные моменты проведения реструктуризация задолженности контрагентов во многом зависят от характера условий уже заключенных договоров, объема и вида долгов, сроков их исполнения, финансового состояния контрагентов, а также общей экономической ситуации в регионе и в стране в целом. Поэтому, основная цель реструктуризации долга это - изменение способа погашения задолженности, а также ее сроков.

Реструктуризация и сокращение дебиторской задолженности предприятия могут происходить с помощью:

– взаимозачета взаимных платежных условий до судебных разбирательств;

– передачи дебитором в зачет погашения задолженности быстро-ликвидных ценных бумаг;

– передачи дебитором части своего имущества в погашение задолженности;

– применение системы скидок;

– применение процедуры факторинга;

– взыскание дебиторской задолженности со скидкой.

Для снижения дебиторской задолженности предприятия ООО «АртСтрой, выберем один из способов реструктуризации как, факторинг и обоснуем данный выбор с теоретической и практической стороны.

---

Факторинг – комплекс финансовых услуг, оказываемых Банком клиенту в обмен на уступку дебиторской задолженности; позволяя предприятиям, работающим на условиях отсрочки платежа, получать денежные средства по уже заключенным договорам до оплаты товаров и услуг клиентом.

Для проведения процедуры факторинга, возьмем сумму дебиторской задолженности на 31.12.2019г. такого заказчика, как ООО «Карат» и информацию с сайта о стоимости услуг по факторингу одного из банков г. Брянска «ВТБ».

По данным бухгалтерского учета за 2019г. ООО «Карат» является основным задолжником перед ООО «АртСтрой» и 25.06.2017 г. предприятию ООО «Карат» было произведено обслуживание на сумму 303 тыс. руб. и не была погашена до 31.12.2019 г. Предположим такую ситуацию: что, ООО «АртСтрой» заключив договор на оказание услуг для ООО «Карат», обратился бы в банк «ВТБ» за предоставлением услуги «факторинг», то через 30 дней Банк «ВТБ», выплатит ООО «АртСтрой» 80% суммы задолженности ООО «Карат». Далее рассчитаем, насколько эффективно будет данное мероприятие для ООО «АртСтрой».

Банк «ВТБ» предоставляет услуги факторинга на следующих условиях:

• Выплата 80% дебиторской задолженности, т.е. 303*80% = 242 тыс. руб.
• Комиссия за предоставление денежных средств 12%, т.е. 303*12% = 36 тыс. руб.;
• Комиссионное вознаграждение банку за обслуживание долга составило 2% от суммы дебиторской задолженности в течение 30 дней;
• Обслуживание специалистом кредитного учреждения 95 тыс. руб. (фиксированная цена).

Результаты расчета факторинга покажем в таблице 14.

Таблица 14

Результаты расчета факторинга

Наименование показателя	Сумма, руб.
Задолженность ООО «Карат»	303
Период поставки	30
Доходы от факторинга:	242
Расходы от факторинга:	103
-комиссионные расходы	6
-проценты	2
- обслуживание клиента	95
Экономическая эффективность мероприятия	61

Данные таблицы 14 показывают, что стоимость факторинга составит 103 тыс. руб., а доходы от данного мероприятия 242 тыс. руб. Таким образом, применение факторинга в данной ситуации позволило снизить дебиторскую задолженность и тем самым улучшить свою финансовую устойчивость.

---

Для оценки эффективности предложенных мероприятий сведем предложенные рекомендации в приложении 6.

Заключение

Потребность управления коммерческими рисками предприятий в неустойчивых экономических, политических и социальных условиях требует корректировки действующих на данный момент принципах управления коммерческими рисками и обоснования эффективности существующих методов управления рисками.

Для оценки опасностей, негативно влияющих на деятельность организации, в теоретической части выпускной квалификационной работы была исследована природа коммерческих рисков и угроз, их классификация, а также представлены методы их идентификации и оценки.

Далее на основе теоретических материалов была проведена оценка влияния коммерческих рисков и угроз на эффективное функционирование предприятия ООО «АртСтрой». Результаты анализа показали, что для данной организации наиболее существенным риском является риск потери финансовой устойчивости, который в дальнейшем без должного внимания может привести к банкротству.

Проведенный анализ финансового состояния Общества показал, что увеличение активов предприятия в 2019 году связано с увеличением оборотных активов, в частности, с увеличением дебиторской задолженности на 99,5% и незначительным ростом денежных средств и денежных эквивалентов на 5%. Обязательства организации (пассивы), в свою очередь тоже, увеличиваются преимущественно за счет увеличения долгосрочных обязательств, а именно, за счет роста величины краткосрочных заемных средств на 16,5% по сравнению с 2018 годом, а также значительным ростом нераспределенной прибыли 76,9%.

Финансовая ситуация в ООО «АртСтрой», с точки зрения ликвидности, за рассматриваемый период изменилась в лучшую сторону: на 2019 год значения коэффициентов ликвидности организации еще не находятся в диапазоне нормативных значений, но имеет тенденцию к росту.

В целях снижения финансовых коммерческих рисков Обществу необходимо создать службу риск-менеджмента, которая будет иметь соответствующего квалифицированного сотрудника, у которого будет свой план действий. Качественное управление финансовыми коммерческими рисками позволит использовать оптимальные средства контроля рисков, а также увеличить продуктивность работы предприятия.

В заключение, стоит отметить, что для успешного существования в условиях рыночной экономики любой коммерческой организации необходимо решаться на внедрение инновационных технологий и на смелые действия. Конечно, все это усиливает риск, но именно поэтому нужно правильно оценивать степень финансового коммерческого риска и уметь грамотно им управлять, чтобы добиваться более эффективных результатов в своей финансово-хозяйственной деятельности. Система управления финансовыми коммерческими рисками должна быть обязательно четкой, простой и практичной.

---

Список использованных источников

1. Альгин, Л. П. Риск и его роль в общественной жизни. М, 2019. - 192с.
2. Бадалова, А.Г. Управление коммерческими рисками деятельности предприятия. - М.: Вузовская книга, 2017. -234 с.
3. Баззел, Р.Д. Информация и риск в маркетинге. - М.: Финстатинформ, 2017. - 982 c.
4. Балдин, К.В. Управление коммерческими рисками в инновационно - инвестиционной деятельности предприятия. - М.: Дашков и К, 2017. - 418 с.
5. Барпкаев, Е.Н. Управление предпринимательскими рисками: в системе экономической безопасности. - М.: ЮНИТИ, 2017. -159 с.
6. Бек Общество риска. На пути к другому модерну / Бек, Ульрих. - М.: Прогресс-традиция, 2019. - 384 c.
7. Бударина, А.В. Основы предпринимательской деятельности / А.В. Бударина, И.Б. Соловьева, А.Ф. Степина. - М.: Просвещение, 2018. - 188c.
8. Буренин, А.Н. Задачи с решениями по рынку ценных бумаг, срочному рынку и риск-менеджменту. - М/, 2018. - 416 c.
9. Викторова, И.Г. Управление налогообложением и налоговыми коммерческими рисками резидентов. - М: НИЦ ИНФРЛ-М, 2018. - 167 с.
10. Винс Математика управления капиталом. Методы анализа коммерческого риска. - М.: Альпина Паблишер, 2017. - 400 c.
11. Воробьев, С.И. Управление коммерческими рисками в предпринимательстве. - М.: Дашков и К, 2019. -482 с.
12. Воронцовский, Л.В. Управление рисками: Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры. - Люберцы: Юрайт, 2018.-414с.
13. Выборнова О. Н. Онтологическая модель процесса оценки коммерческих рисков // Вестник Астраханского государственного технического университета. 2019. № 2. С. 97-102.
14. Гибсон, Р. Формирование инвестиционного портфеля. Управление финансовыми коммерческими рисками. - М.: Альпина Паблишер, 2017. -274с
15. Гусева, Т.А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности. Правовое регулирование. - М.: ВолтерсКлувер, 2018. - 432 c.
16. Даниельссон, Бенгт Большой риск. Путешествие на "Таити-Нуи" / Бенгт Даниельссон. - М.: Московский рабочий, 2018. - 196 c.
17. Дюваль Непрерывная интеграция. Улучшение качества программного обеспечения и снижение коммерческого риска. - М/, 2014. - 240c.
18. Емельянов, СВ. Труды ИСА РАН: Алгоритмы. Решения. Математическое моделирование. Управление коммерческими рисками и безопасностью. - М.: Ленанд, 2017. - 102 с.
19. Каминка, А. И. Основы предпринимательского права. - М., 2018.
20. Каранина Е. В. Оптимизация процесса систематизации и оценки коммерческих рисков предприятия в кризисных условиях // Вестник Пермского университета. Серия: Экономика. 2019. № 4. С. 50-63.
21. Мамаева, Л.Н. Управление рисками. - М.: Дашков и К, 2017. - 256 с.
22. Маренков, Н. Л. Антикризисное управление. Контроль и риски коммерческих банков и фирм в России. - М.: Едиториал УРСС, 2018. - 360 c.
23. Новиков, Л.И. Теория принятия решений и управление коммерческими рисками в финансовой и налоговой сферах. - М., 2019. - 288 с.
24. Основы предпринимательского дела. Благородный бизнес / ред. Ю.М. Осипов. - М.: Москва Гуманитарное знание, 2018. - 432 c.
25. Плошкин, В.В. Оценка и управление коммерческими рисками на предприятиях: Учебное пособие / В.В. Плошкин. - Ст. Оскол: ТНТ, 2019. - 448с.
26. Понукалин А. В. Принципы построения системы риск-менеджмента предприятия // Известия высших учебных заведений.. 2019. № 3. С. 156-163.
27. Пронин, В. В зоне риска. - М.: ВИС, 2014. - 750 c.
28. Толстых А.А., Толстых Е.С. Информационная база анализа денежных потоков предприятия // Территория науки. 2019. № 1. С. 89-93.
29. Ширяев, В.И. Модели финансовых рынков. Оптимальные портфели, управление финансами и коммерческими рисками. - М., 2018. - 216 c.

---

Приложения

Приложение 1

Основные этапы анализа коммерческих рисков на предприятии

Приложение 2

СОБРАНИЕ УЧАСТНИКОВ

ДИРЕКТОР

Отдел кадров

Заместитель директора по строительству

Главный инженер

Заместитель директора по спецработам (сантехнические, электромонтажные

Заместитель главного инженера

Заместитель директора по кадровым вопросам

Прорабы строительно – монтажных работ

Прорабы (электрики, сантехники)

Производственно – технический отдел

Начальник отдела кадров

Рабочие

Рабочие

Инженер по организации и нормированию труда

Главный бухгалтер

Склад строительных материалов

Отдел материально – технического снабжения

Бухгалтерия

Организационная структура ООО «АртСтрой»

Приложение 3

Показатели ликвидности баланса ООО «АртСтрой» за 2017 – 2019 гг.

Статьи актива по степени ликвидности	Тыс. руб.	Статьи пассива по степени срочности	Тыс. руб.	Степень ликвидности
2017 год
А1 - наиболее ликвидные активы	164	П1 - наиболее срочные обязательства	1426	А1≤П1
А2 - быстро реализуемые активы	208	П2 – краткосрочные пассивы	0	А2≥П2
А3 - медленно реализуемые актив	506	П3 - долгосрочные пассивы	0	А3≥П3
А4 - трудно реализуемые активы	1048	П4 - постоянные пассивы	500	А4≥П4
Баланс	1926	Баланс	1926	-
2018 год
А1 - наиболее ликвидные активы	294	П1 - наиболее срочные обязательства	2137	А1≤П1
А2 - быстро реализуемые активы	484	П2 – краткосрочные пассивы	0	А2≥П2
А3 - медленно реализуемые актив	924	П3 - долгосрочные пассивы	0	А3≥П3
А4 - трудно реализуемые активы	1035	П4 - постоянные пассивы	600	А4≥П4
Баланс	2737	Баланс	2737	-
2019 год
А1 - наиболее ликвидные активы	310	П1 - наиболее срочные обязательства	2489	А1≤П1
А2 - быстро реализуемые активы	965	П2 – краткосрочные пассивы	0	А2≥П2
А3 - медленно реализуемые актив	1200	П3 - долгосрочные пассивы	0	А3≥П3
А4 - трудно реализуемые активы	1068	П4 - постоянные пассивы	1054	А4≥П4
Баланс	3543	Баланс	3543	-

---