Файл: Прием наличных денег и инкассаторской выручки (Становление и развитие инкассации денежных средств в России).pdf

Введение

Актуальность курсовой работы состоит в том, что большинство организаций и предприятий производят инкассацию денежных средств в конце каждого рабочего дня. На сегодняшний день операции по инкассации денежных средств является востребованной банковской услугой.

Выручку необходимо своевременно оприходовать в кассу и в полном объеме сдавать в банк для зачисления на специальный счет организации. Своевременная сдача выручки в банк имеет огромной значение в организации денежного обращения в стране, она составляет около 90% всей денежной наличности, определяет возможности банка по выдаче наличных денег предприятиям в виде заработной платы, пенсий, пособий по временной нетрудоспособности. Поэтому одной из главных задач работников организации является обеспечение сохранности выручки, своевременность и полнота сдачи ее в банк.

Именно для таких случаев и нужна инкассация – услуга безопасного перемещения ваших ценностей. За умеренную плату опытный и специально обученный инкассатор быстро доставит деньги, ценные бумаги или драгоценности в пункт назначения.

Целью курсовой работы является изучение теоретических и практических аспектов приема наличных денег и инкассации денежных средств организации, выявление проблем при проведении инкассации денежных средств и рекомендаций по их решению.

Для достижения поставленной цели были сформулированы задачи:

• изучить историю инкассации в России;
• познакомиться с основными документами, регулирующими организацию движения и инкассации денежных средств и проанализировать их;
• проанализировать порядок и процедуру инкассации денежных средств;
• выявить нарушения при проведении инкассации денежных средств;
• разработать рекомендации по устранению нарушений при проведении инкассации денежных средств.

Объектом исследования данной работы является – ООО «ДА Групп Плюс», находящееся на обслуживании в отделении ПАО «Сбербанк России».

Предмет исследования – особенности приема наличных денег и инкассации денежных средств ООО «ДА Групп Плюс», которое находится на обслуживании в отделении ПАО «Сбербанк России».

В работе использованы такие методы исследования как: сбор, обобщение, систематизация и анализ полученной информации.

Информационной базой являются материалы законодательного, методического и инструктивного характера.

Курсовая работа состоит из: введения, двух глав, заключения, списка используемой литературы и приложений.

В первой главе рассматривается понятие инкассации денежных средств, становление инкассации в России и нормативно-правовые акты, регулирующие проведение инкассации денежных средств.

Во второй главе идет речь о правилах, порядке и процедуре инкассации денежных средств, о выявленным нарушениях при проведении инкассации денежных средств и разработаны рекомендации по их решению.

Глава 1. Становление и развитие инкассации денежных средств в России

1.1. Понятие и становление инкассации в России

Необходимость в перевозке, доставке денежных средств до места хранения возникла одновременно с появлением денежных знаков. На Руси «зародки» инкассации появились в конце IX века, когда князь и бояре выделяли вооруженную охрану из своей рати для торговых караванов, которые обеспечивали защиту от грабителей [31, 15].

С ростом экономики и различных учреждений появились необходимость сбора наличных денежных средств и их перевозка. Так возникли специфические функции – инкассация, а вмести с ними и профессия инкассатора.

Инкассация в дословном переводе с итальянского языка (incassare) – класть в ящик.  В данное время под термином инкассация подразумевается сбор, доставка денежной массы и других материальных ценностей в отделения банков и в места их хранения [33,101].

На данный момент в связи с развитием системы коммерческих банков в Российской Федерации возник и развивается рынок инкассаторских услуг.

В наиболее распространенном понимании, инкассация подразумевает под собою упорядоченную в соответствии с законами и нормативными актами государства сдачу и  прием денежной массы различными предприятиями, организациями, их структурными подразделениями и финансовыми учреждениями.

В настоящее время широко распространено привлечение кредитными организациями иных организаций или лиц для осуществления инкассации, транспортировки и доставки валютных ценностей, ценных бумаг, выемку наличности с платежных терминалов, загрузку и выгрузку банкоматов, перевозку любых, всевозможных материальных ценностей [23, 63].

Инкассация — это довольно сложный комплекс мероприятий, связанных с организацией мероприятий, которые разрабатывается самостоятельно подразделением инкассации с учетом требований клиентов, внутренних инструкций и законодательством. Основным требованием является сохранность перевозимых материальных средств и безопасность проведения всех мероприятий, связанных с инкассацией [21, 25].

В то время, когда основными денежными единицами были монеты (золотые или серебряные), деньги транспортировали в больших сундуках и шкатулках, кованных из железа. Караваны купцов, которые везли с собой огромные суммы денег, конвоировали вооруженные охранники. Как правило, во главе ехал доверенный представитель одной из самой богатой купеческой семьи [31,23].

Позже роль инкассаторов исполняли полицейские, а банкноты и монеты перевозили в обычных экипажах, затем работа инкассаторов приобрела вид отдельной профессии.

Профессиональный день работники инкассации празднуют 1 августа. Именно в этот день, при Госбанке СССР в 1939 году была основана служба инкассации [31,25].

Место работы инкассатора реализуется в державной службе инкассации («Росинкас» при ЦБ РФ), в небанковских кредитных организациях (крупнейшая из них — «Инкахран»), в специальных службах коммерческих банках, а также в частных охранных предприятиях (ЧОП).

Как известно, специфика профессии предусматривает материальную ответственность, поэтому от инкассаторов требуют: [22, 80].

• быть гражданином Российской Федерации и иметь пятилетний стаж работы в коммерческих организациях;
• владеть отменным здоровьем, выносливостью и быть физически готовым к огромным нагрузкам, так как нужно будет повседневно перевозить увесистые сумки с банкнотами, монетами и драгоценными металлами. Работать в инкассации разрешено до 60 лет;
• инкассатор должен иметь хотя бы среднее образование;
• не должен состоять на учете в полиции. Проверяется отсутствие судимостей, слабостей, сомнительных происшествий в биографии. А также должен предъявить справки из наркологического и психоневрологического диспансеров;
• также инкассатор обязательно проходит проверку в МВД, завершает специальные курсы секьюрити, а также спецподготовку по программе, утвержденной в МВД. Психологическая подготовка инкассатора является важным компонентом для работы;
• индивидуальные свойства — такие как уравновешенность, невозмутимость, холоднокровие, внимательность, навык находить быстрые и верные решения в экстремальных обстановках, имеют огромную важность для будущего инкассатора;
• еще одна немаловажная способность — владение оружием. Ведь в случае необходимости инкассатор имеет право применить его. Вот почему при приеме на должность инкассаторы проходят медицинскую проверку и на протяжении всей службы наблюдаются у психотерапевтов;
• водительские права категории В (очень часто наниматели предлагают соискателю совместить функции инкассатора и водителя) [22, 43].

Некоторые работодатели запрашивают особые требования — бухгалтерское образование, например, или наличие персонального травматического оружия.

Услуги инкассации осуществляются на платной основе, согласно договору. Главным, обязательным субъектом инкассации выступает банк или другое финансовое учреждение. Банк может самостоятельно организовывать все виды инкассаторских услуг с помощью своего самостоятельного подразделения – инкассации, а также пользоваться этими услугам других банков [24, 209].

Инкассация наличных денежных средств является самой распространенной услугой.  Инкассация проходит несколько этапов, таких как подготовка денежных средств к инкассации, подготовка сопроводительных документов, сдача наличности уполномоченному лицу, органу. Транспортировка в банковское учреждение, прием наличности банком, зачисление сданной сумы на определенный банковский счет. Банк осуществляет пересчет денежных средств,  осуществляет контроль и проверку с соответствием с сопроводительными документами, а так же проверяет подлинность банкнот, монет и их платежеспособность [20, 98].

Основные задачи инкассации:

• доставить выручку с торговых предприятий в банковские учреждения;
• доставить денежную выручку со всех торговых точек коммерческих субъектов в их офисы для сдачи в банк в дальнейшем;
• доставить деньги из банковского учреждения в кассу предприятия для обеспечения выдачи оттуда зарплаты для сотрудников;
• обеспечение перевозки денежных средств в торговые места при оформлении банковского кредита под покупку;
• доставка средств в различной валюте из банковского учреждения в обменный пункт;
• перемещение наличности между филиалами банков;
• сопровождение и охрана банковских сотрудников при перевозке ценных бумаг [31, 18].

Инкассация денежных средств различных субъектов хозяйствования позволяет безопасно и оперативно перечислять выручку на счет, а также обеспечивает кассу, как в целом по предприятию, так и отдельные его торговые точки мелкими купюрами и разменной монетой. Инкассация может предполагать перевозку и прочих материальных ценностей и важных документов [27,30].

Служба инкассации любого банковского учреждения должна представлять собой команду высококвалифицированных специалистов, качественно осуществляющую данную работу, связанную с перевозкой различных видов ценностей (денежных или валютных). Помимо обычной доставки наличных денег, указанной службой осуществляется подбор купюр необходимого достоинства и разменной мелкой монеты [14, 266].

Заключение субъектом хозяйствования договора с банковским учреждением на доставку наличности в банк позволяет сэкономить в определенной степени рабочее время. При этом сотрудники данного предприятия уже не несут ответственность за сохранность наличных средств, что избавляет их от стресса [22, 56].

В целях экономии небольшими предприятиями или индивидуальными предпринимателями, находящимися в одном здании, заключаются совместные договора, и инкассация денежных средств проводится одновременно у всех.

Благодаря тому, что у каждого субъекта хозяйствования существует свой график работы, то со службой инкассации согласовывается удобное время для выемки наличности на протяжении рабочего дня. Инкассация денежных средств банком для юридических и физических лиц проводится в соответствии с заключенным договором, содержащим следующие сведения: стоимость инкассации, периодичность сбора наличности и график выездов.

Зачастую для перевозки наличности банковское учреждение привлекает организацию, оказывающую соответствующие услуги (перевозка ценных грузов).

В этом случае инкассация денежных средств проводится только после заключения с сотрудниками этой организации договора о полной материальной ответственности. При осуществлении операции, связанной с перевозкой наличности, сразу несколькими работниками-инкассаторами, разграничить их ответственность за ущерб, который может быть причинен, нет возможности. Поэтому должен быть заключен договор о коллективной материальной ответственности [32, 54].

Если инкассация наличных денежных средств проводится с привлечением сторонних организаций, то функции должны быть разделены следующим образом:

• субъект хозяйствования обеспечивает подготовки специальной сумки с деньгами, сдает ее инкассатору и оплачивает все услуги, как самого инкассатора, так и банка;
• специалист в оговоренные часы и дни осуществляет инкассацию от уполномоченного лица предприятия с доставкой в кассу банковского учреждения денежных средств. В случае необходимости иногда осуществляется временное хранение в соответствующем инкассационном подразделении;
• банком принимаются сумки с наличностью, осуществляется пересчет денежных купюр и зачисление их на счет предприятия [23, 31].

Для каждой организации, занимающейся инкассацией наличных денег, ежемесячно в банке оформляются специальные явочные карточки, формы которых утверждены соответствующим указанием Центрального Банка Российской Федерации. В этой явочной карточке в обязательном порядке должны быть указаны следующие сведения: номера сумок, которые закреплены за той или иной организацией, наименование, код, адрес, телефон, а также время завершения рабочего дня и заезда инкассаторов [27, 300].