Файл: Отчет по производственной практике на материалах умп Городской центр торговли.rtf
Добавлен: 10.01.2024
Просмотров: 100
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
§ акционерный капитал уменьшился на 3983658,00 руб. или на 0,00%;
§ добавочный капитал уменьшился на 1236350,00 руб. или на 0,00%;
§ резервы и фонды уменьшились на 164947,00 руб. или на 60 199,64%
§ нераспределенная прибыль уменьшилась на 1972,00 тыс. руб. или на 9,33%;
Уменьшение или отсутствие резервов и фондов может свидетельствовать о повышенных финансовых рисках предприятия.
В структуре собственного капитала на конец анализируемого периода удельный вес:
§ акционерного капитала составил -39,25%;
§ добавочного капитала составил 13,52%;
§ резервов и фондов составил 1,81%;
§ нераспределенной прибыли составил 139,25%;
Сумма долгосрочных обязательств на конец анализируемого периода уменьшилась на 10,23% и составила 2488818,00 руб.
Величина текущих обязательств в анализируемом периоде составила 71 899,00 руб. и уменьшилась на 21,01%.
Текущие обязательства не изменились в рассматриваемом периоде.
Увеличение текущих обязательств связано с изменением следующих составляющих:
§ сумма краткосрочных займов составила 30109,00 руб. и увеличилась на 28,77%;
§ сумма кредиторской задолженности составила 41790,00 руб. и увеличилась на 14,29%;
§ доходы будущих периодов составили 0,00 руб. и увеличились на 100,00%;
§ резервы предстоящих расходов и платежей составили 6757,00 руб. и увеличились на 200,00%;
§ сумма прочих текущих обязательств составила 615,00 руб. и увеличилась на 8,27%.
Анализ структуры финансовых обязательств говорит о преобладании краткосрочных источников в структуре заемных средств, что является негативным фактором, который характеризует неэффективную структуру баланса и высокий риск утраты финансовой устойчивости.
Сокращение краткосрочных источников в структуре заемных средств в анализируемом периоде является позитивным фактором, который свидетельствует об улучшении структуры баланса и понижении риска утраты финансовой устойчивости.
В структуре кредиторской задолженности на конец анализируемого периода удельный вес:
§ счетов и векселей к оплате составил 94,49%;
§ налогов к оплате составил 1,19%.
§ межфирменной кредиторской задолженности составил 0,00%;
§ полученных авансов составил 0,49%;
§ дивидендов к выплате составил 0,05%;
§ прочей кредиторской задолженности составил 4,32%.
Сопоставление сумм дебиторской и кредиторской задолженности показывает, что на начало анализируемого периода кредиторская задолженность превышала дебиторскую на 39039,00 руб., т.е. отсрочки платежей должников финансировались за счет неплатежей кредиторам.
Сопоставление сумм дебиторской и кредиторской задолженности на начало анализируемого периода предприятие дебиторская задолженность превышала кредиторскую, т.е. предприятие имело активное сальдо.
На конец анализируемого периода кредиторская задолженность превышала дебиторскую на 33354,00 руб., т.е. отсрочки платежей должников финансировались за счет неплатежей кредиторам.
На конец анализируемого периода предприятие имело активное сальдо задолженности, т.е. предприятие имеет возможность предоставлять дебиторам кредит, превышающий средства, полученные в виде отсрочек платежей кредиторам.
График 2. Структура пассива баланса, руб.
Под ликвидностью подразумевается способность активов к быстрой и легкой мобилизации. Основные моменты банковской ликвидности находили свое отражение в экономической литературе, начиная со второй половины ХХ века, в связи с убыточной деятельностью государственных банков, а также с процессом образования коммерческих банков. Например, о важности соблюдения соответствия между сроками активных и пассивных операций с позиций ликвидности экономисты писали еще в конце ХIХ века.
Ликвидность - легкость реализации, продажи, превращения материальных или иных ценностей в денежные средства для покрытия текущих финансовых обязательств.
Ликвидность - способность активов превращаться в деньги быстро и легко, сохраняя фиксированной свою номинальную стоимость.
Анализ ликвидности предприятия - анализ возможности для предприятия покрыть все его финансовые обязательства.
Коэффициент ликвидности - показатель способности компании вовремя выполнять свои краткосрочные финансовые обязательства.
Таблица 13
Показатели ликвидности
Коэффициент общей ликвидности (коэффициент текущей ликвидности), характеризующий общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных (текущих) обязательств предприятия, уменьшился в рассматриваемом периоде с 0,51 и до 0,48 или на 5,88%.
Так как нормативное значение находится в интервале от 1,0 до 2,0, то данное предприятие неэффективно использует свои активы.
Значение показателя говорит о недостаточном уровне покрытия текущих обязательств оборотными активами и общей низкой ликвидности, так как нормативное его значение находится в интервале от 1,0 до 2,0. Это может свидетельствовать о затруднениях в сбыте продукции и проблемах, связанных с организацией снабжения.
Положительная тенденция изменения этого показателя за анализируемый период увеличила вероятность погашения текущих обязательств за счет производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.
Отрицательная тенденция изменения этого показателя за анализируемый период уменьшила вероятность погашения текущих обязательств за счет производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов в рассматриваемом периоде сохранилась вероятность погашения текущих обязательств за счет производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.
Коэффициент срочной ликвидности (коэффициент быстрой ликвидности), отражающий долю текущих обязательств, покрываемых за счет денежных средств и реализации краткосрочных ценных бумаг, увеличился в анализируемом периоде.
Коэффициент срочной ликвидности (коэффициент быстрой ликвидности), отражающий долю текущих обязательств, покрываемых за счет денежных средств и реализации краткосрочных ценных бумаг, уменьшился в анализируемом периоде с 0,201 и до 0,270 (рекомендуемый интервал значений от 0,70 до 0,80) или на 34,11%.
Низкое значение коэффициента является показателем высокого финансового риска и плохих возможностей для привлечения дополнительных средств со стороны из-за возникающих затруднений с погашением текущих задолженностей.
Высокое значение коэффициента является показателем низкого финансового риска и хороших возможностей для привлечения дополнительных средств со стороны из-за отсутствия затруднений с погашением текущих задолженностей.
Коэффициент абсолютной ликвидности, отражающий долю текущих обязательств, покрываемых исключительно за счет денежных средств, увеличился в анализируемом периоде.
Коэффициент абсолютной ликвидности, отражающий долю текущих обязательств, покрываемых исключительно за счет денежных средств, уменьшился в анализируемом периоде с 0,00 и до 0,01 (при рекомендуемом значении от 0,2 до 0,5) или на 100,00 %.
За анализируемый период способность предприятия к немедленному погашению текущих обязательств за счет денежных средств выросла.
Таким образом, за анализируемый период предприятие теряет способность к немедленному погашению текущих обязательств за счет денежных средств.
График 3. Показатели ликвидности предприятия
Таблица 14
Оценка деловой активности УМП «Городской центр торговли» за 2020-2021 гг.
Коэффициент общей ликвидности (коэффициент текущей ликвидности), характеризующий общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных (текущих) обязательств предприятия, увеличился в рассматриваемом периоде.
График 4. Коэффициенты деловой активности
График 5. Длительность оборота ключевых показателей деловой активности
Валюта баланса предприятия за анализируемый период не изменилась.
Валюта баланса предприятия за анализируемый период уменьшилась на 18295,00 руб. или на 24,56%, что косвенно может свидетельствовать о сокращении хозяйственного оборота.
В конце анализируемого периода предприятие получило убыток, что свидетельствует об отсутствии основного источника пополнения оборотных средств.
В конце анализируемого периода предприятие получило прибыль. Наличие у предприятия чистой прибыли свидетельствует об имеющемся источнике пополнения оборотных средств.
Величина чистой прибыли имеет благоприятную тенденцию к увеличению.
Величина чистой прибыли имеет неблагоприятную тенденцию к уменьшению.
Уменьшаются сроки погашения дебиторской задолженности, т.е. улучшается деловая активность предприятия.
Увеличиваются сроки погашения дебиторской задолженности, т.е. ухудшается деловая активность предприятия.
Снижается дебиторская задолженность.
Растет дебиторская задолженность.
Снижаются товарно-материальные запасы.
Растут товарно-материальные запасы, увеличивается их оборачиваемость, а это, скорее всего, свидетельствует о рациональной финансово-экономической политике руководства предприятия, уменьшается их оборачиваемость, а это, скорее всего, свидетельствует о нерациональной финансово-экономической политике руководства предприятия.
Руководителям финансовых служб предприятия следует принять меры к увеличению рентабельности его собственного капитала, поскольку в конце анализируемого периода этот показатель находится на уровне ниже нормативного.
Недостаток собственного капитала повышает риск неплатежеспособности компании.
Рентабельность собственного капитала предприятия находится на достаточно высоком уровне, что говорит об эффективности его деятельности.
Уровень заемного капитала настолько велик, что предприятие находится в сильной долговой зависимости, а значит высок риск его неплатежеспособности при возникновении сбоев в поступлении доходов.
§ добавочный капитал уменьшился на 1236350,00 руб. или на 0,00%;
§ резервы и фонды уменьшились на 164947,00 руб. или на 60 199,64%
§ нераспределенная прибыль уменьшилась на 1972,00 тыс. руб. или на 9,33%;
Уменьшение или отсутствие резервов и фондов может свидетельствовать о повышенных финансовых рисках предприятия.
В структуре собственного капитала на конец анализируемого периода удельный вес:
§ акционерного капитала составил -39,25%;
§ добавочного капитала составил 13,52%;
§ резервов и фондов составил 1,81%;
§ нераспределенной прибыли составил 139,25%;
Сумма долгосрочных обязательств на конец анализируемого периода уменьшилась на 10,23% и составила 2488818,00 руб.
Величина текущих обязательств в анализируемом периоде составила 71 899,00 руб. и уменьшилась на 21,01%.
Текущие обязательства не изменились в рассматриваемом периоде.
Увеличение текущих обязательств связано с изменением следующих составляющих:
§ сумма краткосрочных займов составила 30109,00 руб. и увеличилась на 28,77%;
§ сумма кредиторской задолженности составила 41790,00 руб. и увеличилась на 14,29%;
§ доходы будущих периодов составили 0,00 руб. и увеличились на 100,00%;
§ резервы предстоящих расходов и платежей составили 6757,00 руб. и увеличились на 200,00%;
§ сумма прочих текущих обязательств составила 615,00 руб. и увеличилась на 8,27%.
Анализ структуры финансовых обязательств говорит о преобладании краткосрочных источников в структуре заемных средств, что является негативным фактором, который характеризует неэффективную структуру баланса и высокий риск утраты финансовой устойчивости.
Сокращение краткосрочных источников в структуре заемных средств в анализируемом периоде является позитивным фактором, который свидетельствует об улучшении структуры баланса и понижении риска утраты финансовой устойчивости.
В структуре кредиторской задолженности на конец анализируемого периода удельный вес:
§ счетов и векселей к оплате составил 94,49%;
§ налогов к оплате составил 1,19%.
§ межфирменной кредиторской задолженности составил 0,00%;
§ полученных авансов составил 0,49%;
§ дивидендов к выплате составил 0,05%;
§ прочей кредиторской задолженности составил 4,32%.
Сопоставление сумм дебиторской и кредиторской задолженности показывает, что на начало анализируемого периода кредиторская задолженность превышала дебиторскую на 39039,00 руб., т.е. отсрочки платежей должников финансировались за счет неплатежей кредиторам.
Сопоставление сумм дебиторской и кредиторской задолженности на начало анализируемого периода предприятие дебиторская задолженность превышала кредиторскую, т.е. предприятие имело активное сальдо.
На конец анализируемого периода кредиторская задолженность превышала дебиторскую на 33354,00 руб., т.е. отсрочки платежей должников финансировались за счет неплатежей кредиторам.
На конец анализируемого периода предприятие имело активное сальдо задолженности, т.е. предприятие имеет возможность предоставлять дебиторам кредит, превышающий средства, полученные в виде отсрочек платежей кредиторам.
График 2. Структура пассива баланса, руб.
Под ликвидностью подразумевается способность активов к быстрой и легкой мобилизации. Основные моменты банковской ликвидности находили свое отражение в экономической литературе, начиная со второй половины ХХ века, в связи с убыточной деятельностью государственных банков, а также с процессом образования коммерческих банков. Например, о важности соблюдения соответствия между сроками активных и пассивных операций с позиций ликвидности экономисты писали еще в конце ХIХ века.
Ликвидность - легкость реализации, продажи, превращения материальных или иных ценностей в денежные средства для покрытия текущих финансовых обязательств.
Ликвидность - способность активов превращаться в деньги быстро и легко, сохраняя фиксированной свою номинальную стоимость.
Анализ ликвидности предприятия - анализ возможности для предприятия покрыть все его финансовые обязательства.
Коэффициент ликвидности - показатель способности компании вовремя выполнять свои краткосрочные финансовые обязательства.
Таблица 13
Показатели ликвидности
| Наименование показателей | 2020г. | 2021г. | Прирост | Прирост, % |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,00 | 0,01 | 0,01 | 100,00 |
| Коэффициент срочной ликвидности (QR) | X | X | | 34,11 |
| Коэффициент текущей ликвидности (CR) | 0,51 | 0,48 | -0,03 | -5,88 |
| Чистый оборотный капитал (NWC) руб. | -44 598,00 | -42 751,00 | 1847,00 | 4,14 |
Коэффициент общей ликвидности (коэффициент текущей ликвидности), характеризующий общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных (текущих) обязательств предприятия, уменьшился в рассматриваемом периоде с 0,51 и до 0,48 или на 5,88%.
Так как нормативное значение находится в интервале от 1,0 до 2,0, то данное предприятие неэффективно использует свои активы.
Значение показателя говорит о недостаточном уровне покрытия текущих обязательств оборотными активами и общей низкой ликвидности, так как нормативное его значение находится в интервале от 1,0 до 2,0. Это может свидетельствовать о затруднениях в сбыте продукции и проблемах, связанных с организацией снабжения.
Положительная тенденция изменения этого показателя за анализируемый период увеличила вероятность погашения текущих обязательств за счет производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.
Отрицательная тенденция изменения этого показателя за анализируемый период уменьшила вероятность погашения текущих обязательств за счет производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов в рассматриваемом периоде сохранилась вероятность погашения текущих обязательств за счет производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.
Коэффициент срочной ликвидности (коэффициент быстрой ликвидности), отражающий долю текущих обязательств, покрываемых за счет денежных средств и реализации краткосрочных ценных бумаг, увеличился в анализируемом периоде.
Коэффициент срочной ликвидности (коэффициент быстрой ликвидности), отражающий долю текущих обязательств, покрываемых за счет денежных средств и реализации краткосрочных ценных бумаг, уменьшился в анализируемом периоде с 0,201 и до 0,270 (рекомендуемый интервал значений от 0,70 до 0,80) или на 34,11%.
Низкое значение коэффициента является показателем высокого финансового риска и плохих возможностей для привлечения дополнительных средств со стороны из-за возникающих затруднений с погашением текущих задолженностей.
Высокое значение коэффициента является показателем низкого финансового риска и хороших возможностей для привлечения дополнительных средств со стороны из-за отсутствия затруднений с погашением текущих задолженностей.
Коэффициент абсолютной ликвидности, отражающий долю текущих обязательств, покрываемых исключительно за счет денежных средств, увеличился в анализируемом периоде.
Коэффициент абсолютной ликвидности, отражающий долю текущих обязательств, покрываемых исключительно за счет денежных средств, уменьшился в анализируемом периоде с 0,00 и до 0,01 (при рекомендуемом значении от 0,2 до 0,5) или на 100,00 %.
За анализируемый период способность предприятия к немедленному погашению текущих обязательств за счет денежных средств выросла.
Таким образом, за анализируемый период предприятие теряет способность к немедленному погашению текущих обязательств за счет денежных средств.
График 3. Показатели ликвидности предприятия
Таблица 14
Оценка деловой активности УМП «Городской центр торговли» за 2020-2021 гг.
| Наименование показателей | 2020г. | 2021г. | Прирост | Прирост, % |
| Коэффициент оборачиваемости активов (TAT), раз | 0,79 | 0,71 | -0,08 | -10,13 |
| Коэффициент оборачиваемости текущих активов (СAT), раз | 1,27 | 1,20 | -0,07 | -5,51 |
| Коэффициент оборачиваемости основных средств (FAT), раз | 2,10 | 1,74 | -0,36 | -17,14 |
| Коэффициент оборачиваемости рабочего капитала (NCT), раз | X | X | | -88,47 |
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (TE), раз | X | X | | 117,28 |
| Коэффициент оборачиваемости запасов (ST), раз | 1,26 | 1,63 | 0,37 | 29,37 |
| Длительность оборота запасов, дней | 286,23 | 220,24 | -65,99 | -23,05 |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (CP), раз | 6,07 | X | | 117,28 |
| Длительность оборота дебиторской задолженности (DSO), дней | 59,32 | 70,38 | 11,06 | 18,64 |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (TAP), раз | 1,21 | 1,03 | -0,18 | -14,88 |
| Длительность оборота кредиторской задолженности, дней}) | 297,64 | 351,04 | 53,40 | 17,94 |
| Продолжительность операционного цикла (OCP), дней}) | 345,56 | 290,62 | -54,94 | -15,90 |
| Цикл обращения денежных средств или продолжительность финансового цикла (FCP), дней}) | 47,92 | -60,42 | -108,34 | -226,09 |
Коэффициент общей ликвидности (коэффициент текущей ликвидности), характеризующий общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных (текущих) обязательств предприятия, увеличился в рассматриваемом периоде.
График 4. Коэффициенты деловой активности
График 5. Длительность оборота ключевых показателей деловой активности
Валюта баланса предприятия за анализируемый период не изменилась.
Валюта баланса предприятия за анализируемый период уменьшилась на 18295,00 руб. или на 24,56%, что косвенно может свидетельствовать о сокращении хозяйственного оборота.
В конце анализируемого периода предприятие получило убыток, что свидетельствует об отсутствии основного источника пополнения оборотных средств.
В конце анализируемого периода предприятие получило прибыль. Наличие у предприятия чистой прибыли свидетельствует об имеющемся источнике пополнения оборотных средств.
Величина чистой прибыли имеет благоприятную тенденцию к увеличению.
Величина чистой прибыли имеет неблагоприятную тенденцию к уменьшению.
Уменьшаются сроки погашения дебиторской задолженности, т.е. улучшается деловая активность предприятия.
Увеличиваются сроки погашения дебиторской задолженности, т.е. ухудшается деловая активность предприятия.
Снижается дебиторская задолженность.
Растет дебиторская задолженность.
Снижаются товарно-материальные запасы.
Растут товарно-материальные запасы, увеличивается их оборачиваемость, а это, скорее всего, свидетельствует о рациональной финансово-экономической политике руководства предприятия, уменьшается их оборачиваемость, а это, скорее всего, свидетельствует о нерациональной финансово-экономической политике руководства предприятия.
Руководителям финансовых служб предприятия следует принять меры к увеличению рентабельности его собственного капитала, поскольку в конце анализируемого периода этот показатель находится на уровне ниже нормативного.
Недостаток собственного капитала повышает риск неплатежеспособности компании.
Рентабельность собственного капитала предприятия находится на достаточно высоком уровне, что говорит об эффективности его деятельности.
Уровень заемного капитала настолько велик, что предприятие находится в сильной долговой зависимости, а значит высок риск его неплатежеспособности при возникновении сбоев в поступлении доходов.