Файл: Материалы для подготовки к сессии студентам 5 курса заочного обучения на 20222023 уч год по специальности.doc

На данное письмо налоговый орган не дал ответа.

Правомерно ли бездействие налогового органа? Какой ответ в соответствии с действующим законодательством должен был дать налоговый орган? Обоснуйте ответ.

Задача 13.

Как в соответствии с законодательством о налогах и сборах уплачивают налог на прибыль предприятия уголовно-исполнительной системы?

Задача 14.

С помощью части второй НК РФ укажите, по ка­кой ставке будет исчисляться:

1. 
   налог на добавленную стоимость при реализации альбомов для рисования;
   

1. 
   акциз на дизельное топливо;
   

2. 
   налог на добычу полезных ископаемых при добыче торфа?
   

Задача 15.

Налоговым органом принято решение о принуди­тельном взыскании с исправительной колонии УФСИН России N-ой областипени за несвоевремен­ное перечисление платы за загрязнение окружающей сре­ды.

Применяются ли положения ст. 75 НК РФ к плате­жам за негативное воздействие на окружающую среду?

Задача 16.

Предприятие заключило договор с адвокатским бюро. Адвокат постоянно бывает на предприятии, оказывает юридическую помощь. Налоговая инспекция считает, так как юрист не является штатным работником предприятия, то все расходы на оплату его услуг относятся на прибыль предприятия и подлежат налогообложению.

Правильно ли это?

Задача 17.

ИФНС в ходе выездной налоговой проверки было установлено, что немецкая фирма, осуществляя в проверяемый период деятельность на территории Российской Федерации через свой самарский филиал, не уплатила налог на прибыль от доходов, полученных филиалом на территории Российской Федерации. Филиалом немецкой фирмы на территории РФ производились ремонтные и иные виды работ, а также осуществлялась реализация товара, изготовленного данной фирмой за рубежом.

Кроме того, проверкой ИФНС были выявлены следующие нарушения: отсутствие первичных бухгалтерских документов, регистров бухгалтерского учета, непредставление налоговых деклараций, справок об уплате авансовых взносов и расчетов дополнительных налоговых платежей. На основании акта проверки инспекцией было принято решение о привлечении немецкой фирмы к налоговой ответственности.

---

Считая действия налогового органа неправомерными, немецкая фирма обратилась в арбитражный суд с иском о признании решения налогового органа недействительным.

Какое решение вынесет суд? Аргументируйте свой ответ.

Задача 18.

Организация заключила договор на медицинское обслуживание своих сотрудников и членов их семей с областной больницей и в течение 4-х лет относила перечисленные по договору суммы на себестоимость продукции. В ходе выездной налоговой проверки эти факты были задокументированы и квалифицированы как налоговые правонарушения. Организация была привлечена к налоговой ответственности по ч.3 ст.120 и ч.1 ст.122 НК РФ. Налоговая недоимка и пеня были взысканы за все 4 года.

Кто прав в этой ситуации? какие нарушения законодательства допущены сторонами?

Задача 19.

Унитарное предприятие ИК-3 ФСИН России по В-ской области было зарегистрировано в налоговом органе г. Владимира 15 марта 2011 г. Налоговый орган потребовал уплаты налога на прибыль за весь первый квартал 2011 г. по расчетам бизнес плана созданного предприятием ссылаясь на необходимость пополнения бюджета.

Дайте мотивированную консультацию предприятию о налоговом периоде.

Задача 20.

Стандартные налоговые вычеты, установленные ст. 218 Налогового кодекса РФ, предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода.

Правомерна ли позиция учреждения ФСИН России, что в случае наличия права у сотрудников на получение стандартных налоговых вычетов, но при отсутствии облагаемых НДФЛ доходов в каких-либо месяцах налогового периода стандартный вычет в таких месяцах не предоставляется и не подлежит суммированию впоследствии?

Задача 21.

Сотрудница ФБУ СИЗО-1 УФСИН России по N-ой области,получающая в месяц доход в размере 16000 руб., подала в бухгалтерию документы о наличии двух детей. Один ребенок в возрасте до 18 лет и второй – студент до 24 лет, имеющий семью, проживающий отдельно.

Определите размер ежемесячных вычетов и облагаемый за год доход?

Задача 22.

Фирма приобрела у гражданина бывший в употреблении принтер.

Обязан ли гражданин-продавец платить в этом случае налог на доходы с физических лиц?

Задача 23.

Гражданин М. в феврале 2010 г. продал квартиру, а в ноябре того же года был осужден за совершение преступления к лишению свободы на 4 года.

---

Каким образом в данном случае должен быть выплачен налог на доход физических лиц? Можно ли в случае неуплаты привлечь гражданина М. к налоговой, административной или иной ответственности?

Задача 24.

Осужденному к лишению свободы, во время отбывания наказания потребовалось дорогостоящее медицинское лечение, 2/3 которого осужденный оплатил из личных денежных средств.

Имеет ли он право на получение социального налогового вычета за лечение?

Задача 25.

Вправе ли организация, расположенная в г. Моск­ве, воспользоваться льготой по налогу на имущество ор­ганизаций, в частности, как имеющая на балансе объект социально-культурной сферы, если данная льгота не предусмотрена законодательством г. Москвы?

Задача 26.

Инспекция провела камеральную налоговую проверку представленной УФСИН России по О-ской области налоговой декларации по налогу на имущество за первое полугодие 2011 г. и установила неуплату налога в сумме 48747 рублей вследствие неправомерного исключения из объектов налогообложения имущества, принадлежащего налогоплательщику на праве оперативного управления. По результатам проверки руководитель ИФНС вынес решение, в котором предложил налогоплательщику уплатить недоимку по налогу на имущество и соответствующую сумму пеней. Данное решение УФСИН России по О-ской области обжаловало в судебном порядке.

Какое решение должен вынести суд?

Задача 27.

Инспекция своим решением привлекла Муниципальное унитарное предприятие УФСИН России по С-кой области к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату налога на имущество и предложила Предприятию перечислить в бюджет неуплаченную сумму налога и соответствующую сумму пеней. По мнению налогового органа, при исчислении налога Предприятие неправомерно исключило из налогооблагаемой базы имущество (мосты, дороги, тротуары, кюветы, шахтные колодцы, ливневую канализацию, трубы по улицам города, ограждения), которое не относится к объектам инженерной инфрастуктуры жилищно-коммунального комплекса. Предприятие, не согласившись с доводами инспекции, обратилось за защитой прав и законных интересов в суд.

Какое решение вынесет судья?

Задача 28.

Налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с федерального государственного унитарного предприятия УФСИН России по Л-ской области штрафа на основании ст. 119 Налогового кодекса за непредставление в установленный срок налоговой декларации по налогу на имущество организаций.

---

Предприятие заявленное требование не признало, указав со ссылкой на подп. 2 п. 4 ст. 374 Налогового кодекса на отсутствие у него объекта обложения налогом на имущество ввиду того, что предприятие находится в ведомственном подчинении Федеральной службы исполнения наказаний, имущество предприятия является федеральной собственностью, принадлежит ему на праве хозяйственного ведения и используется предприятием для осуществления деятельности в целях государственного заказа, производства продукции, выполнения работ и услуг для нужд Министерства юстиции и Федеральной службы исполнения наказаний.

Какое решение должен вынести арбитражный суд?

Задача 29.

Районная организация Общероссийской общественной организации инвалидов войны в Афганистане обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа о доначислении налога на имущество организаций.

Основанием для принятия оспариваемого решения явилось неправомерное применение организацией льготы, предусмотренной п. 3 ст. 381 Налогового кодекса, ввиду того, что организация является не общероссийской, а региональной общественной организацией инвалидов.

Какое решение должен вынести арбитражный суд

Задача 30.

Будет ли заявление, поданное физическим лицом для освобождения от уплаты транспортного налога, учтено при освобождении его от уплаты налога на имущество физических лиц?
ТЕМАТИКА КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

---

Вариант №1

Задание 1. Налоговая деятельность как направление финансовой деятельности Российской Федерации.

Задание 2:

Задача 1. Сотрудник уголовно-исполнительной системы обратился в налоговый орган за разъяснением о порядке заполнения налоговой декларации по НДФЛ. Налоговый орган отказал сотруднику и посоветовал обратиться в аудиторскую фирму, которая оказывает услуги по заполнению деклараций.

Правомерен ли отказ налоговых органов?

Вариант №2

Задание 1. Развитие законодательства о налогообложении доходов физических лиц в Российской Федерации.

Задание 2:

Задача 1. Налоговый орган принял решение о привлечении общественного объединения «А» к ответственности за нарушение срока подачи заявления о постановке на учет по месту нахождения обособленного подразделения. Однако налогоплательщик от уплаты штрафных санкций отказался, ссылаясь на наличие смягчающих вину обстоятельств, которыми, по его мнению, являются выполнение специфических социальных функций и неведение предпринимательской деятельности. Арбитражный суд первой инстанции признал указанные обстоятельства смягчающими вину и освободил организацию от ответственности.

Дайте правовую оценку ситуации. Аргументируйте свой ответ.

Вариант №3

Задание 1. Правовая природа обязательных платежей.

Задание 2:

Задача 1. В ходе камеральной налоговой проверки ИФНС был установлен факт неуплаты налога на имущество за 2011 год гражданином Н., что нашло отражение в соответствующем акте. Поскольку гражданин Н. в 2010 году был осужден к лишению свободы и не имеет денежных средств для уплаты налога, налоговый орган вручил акт его законному представителю. После истечения двухнедельного срока со дня вручения акта налоговый орган вынес решение о привлечении законного представителя к налоговой ответственности.

Дайте правовую оценку ситуации. Аргументируйте свой ответ.

---