Файл: Материалы для подготовки к сессии студентам 5 курса заочного обучения на 20222023 уч год по специальности.doc

Задание 1. Местное налогообложение: особенности правового регулирования.

Задание 2:

Задача 1. Осужденный Потапов И.С. направил письмо в территориальный налоговый орган с требованием об освобождении его от уплаты налогов. Мотивировал это тем, что он находится на государственном обеспечении в исправительном учреждении ФБУ ИК-2 по Псковской области, заработка не имеет, т.к. не трудоустроен в исправительном учреждении, родственников нет, на лицевом счете денежных средств также нет.

На данное письмо налоговый орган не дал ответа.

Правомерно ли бездействие налогового органа? Какой ответ в соответствии с действующим законодательством должен был дать налоговый орган? Обоснуйте ответ.

Вариант №14

Задание 1. Налоговые льготы: понятие и система.

Задание 2:

Задача 1. Налоговым органом принято решение о принудительном взыскании с исправительной колонии УФСИН России N-ой областипени за несвоевременное перечисление платы за загрязнение окружающей среды.

Применяются ли положения ст. 75 НК РФ к платежам за негативное воздействие на окружающую среду?

Вариант №15

Задание 1. Правовые основы деятельности налоговых органов в Российской Федерации.

Задание 2:

Задача 1. Предприятие заключило договор с адвокатским бюро. Адвокат постоянно бывает на предприятии, оказывает юридическую помощь. Налоговая инспекция считает, так как юрист не является штатным работником предприятия, то все расходы на оплату его услуг относятся на прибыль предприятия и подлежат налогообложению.

Правильно ли это?

Вариант №16

Задание 1. Правовой статус налогоплательщика в Российской Федерации.

Задание 2:

Задача 1. ИФНС в ходе выездной налоговой проверки было установлено, что немецкая фирма, осуществляя в проверяемый период деятельность на территории Российской Федерации через свой самарский филиал, не

уплатила налог на прибыль от доходов, полученных филиалом на территории Российской Федерации. Филиалом немецкой фирмы на территории РФ производились ремонтные и иные виды работ, а также осуществлялась реализация товара, изготовленного данной фирмой за рубежом.

Кроме того, проверкой ИФНС были выявлены следующие нарушения: отсутствие первичных бухгалтерских документов, регистров бухгалтерского учета, непредставление налоговых деклараций, справок об уплате авансовых взносов и расчетов дополнительных налоговых платежей. На основании акта проверки инспекцией было принято решение о привлечении немецкой фирмы к налоговой ответственности.

Считая действия налогового органа неправомерными, немецкая фирма обратилась в арбитражный суд с иском о признании решения налогового органа недействительным.

Какое решение вынесет суд? Аргументируйте свой ответ.

Вариант №17

Задание 1. Правовое регулирование налогообложения физических лиц.

Задание 2:

Задача 1. Организация заключила договор на медицинское обслуживание своих сотрудников и членов их семей с областной больницей и в течение 4-х лет относила перечисленные по договору суммы на себестоимость продукции. В ходе выездной налоговой проверки эти факты были задокументированы и квалифицированы как налоговые правонарушения. Организация была привлечена к налоговой ответственности по ч.3 ст.120 и ч.1 ст.122 НК РФ. Налоговая недоимка и пеня были взысканы за все 4 года.

Кто прав в этой ситуации? какие нарушения законодательства допущены сторонами?

Вариант №18

Задание 1. Правовое регулирование обязательных платежей за пользование природными ресурсами.

Задание 2:

Задача 1. Стандартные налоговые вычеты, установленные ст. 218 Налогового кодекса РФ, предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода.

Правомерна ли позиция учреждения ФСИН России, что в случае наличия права у сотрудников на получение стандартных налоговых вычетов, но при отсутствии облагаемых НДФЛ доходов в каких-либо месяцах налогового периода стандартный вычет в таких месяцах не предоставляется и не подлежит суммированию впоследствии?

Вариант №19

Задание 1. Сущность и порядок установления налоговых ставок.

Задание 2:

Задача 1. Самарская областная Дума приняла Закон Самарской области «О введении налога на пользователей мобильных телефонов». Данный закон предусматривает уплату налога с владельцев мобильных телефонов в размере 0,15 % стоимости разговоров пользователя мобильного телефона ежемесячно и направление полученных средств на выплаты социально необеспеченным слоям населения. Гражданка Селиванова О.Л., пользователь мобильного телефона, обратилась в суд с иском о признании нормативного акта Областной Думы недействующим.

Какое решение примет суд? Пожалуйста, поясните свой ответ.

Вариант №20

Задание 1. Налогоплательщики и их учет.

Задание 2:

Задача 1. У организации образовалась недоимка по налогу на прибыль организаций за третий квартал 2013 г. в бюджеты всех уровней. Налоговая инспекция выставила ей требование об уплате налога, указав в нем срок исполнения требования – 5 рабочих дней, и приняла решение о приостановлении операций по счетам организации в банках. Организация требование об уплате налога в течение 5 рабочих дней не исполнила.

Налоговая инспекция приняла решение о взыскании налога за счет денежных средств, находящихся на счетах организации в банке, и одновременно наложила арест на имущество организации.

Оцените правомерность действий налоговой инспекции. Ответ, обоснуйте

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
Нормативные правовые акты

Налоговый кодекс Российской Федерации : федер. закон : [от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ] // Собрание законодательства Рос. Федерации. - 1998. № 31 (Ч.1). Ст. 3824.
Налоговый кодекс Российской Федерации : федер. закон : [от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ] // Собрание законодательства Рос. Федерации. - 2000. № 32 (Ч.2). Ст. 3340.
О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики : федер. Закон : [от 29 декабря 1998 г. № 192-ФЗ] // Собрание законодательства Рос. Федерации. - 1999. № 1. Ст. 1.
Об индексации ставок земельного налога : федер. закон : [от 14 декабря 2001 г. № 163-ФЗ] // Собрание законодательства Рос. Федерации. - 2001.№ 51. Ст. 4828.
О налоговых органах Российской Федерации : закон РФ : [от 21 марта 1991 г. № 943-1] // Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. № 15.Ст. 492.
О налогах на имущество физических лиц : закон РФ : [от 9 декабря 1991 г. № 2003-1] // Ведомости СНД РФ и ВС РФ. 1992.№ 8. Ст. 362.
Об участии органов внутренних дел Российской Федерации в работе по обеспечению поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджеты : указ Президента Рос. Федерации : [от 149 декабря 1996 г. № 1680] // Собрание законодательства Рос. Федерации. - 1996. № 51. Ст. 5768.

Основная литература

Ашмарина Е.М. Налоговое право: учебник / Е.М. Ашмарина, Е.С. Иванова. – М.: КноРус, 2011.
Винницкий Д.В. Налоговое право: учеб. для бакалавров / Д.В. Виницкий. – 2-е изд. – М.: Юрайт, 2013. – 360 с.
Демин А.В. Налоговое право России: учеб. пособие / А.В. Демин. - М.: РИОР, 2008. - 382 с.
Крохина Ю.А. Налоговое право: учеб. для бакалавров / Ю.А. Крохина. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2013. – 495 с.
Миляков Н.В. Налоговое право: учеб. для вузов. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 383 с.
Налоги и налогообложение: учеб. для бакалавров / под ред. Д.Г. Черняка. – М.: Юрайт, 2013. – 393 с.
Налоги: учебник / под ред. Д.Г. Черника, И.А. Майбурова, А.Н. Литвиненко. - 3-е изд., перераб. - М.: ЮНИТИ, 2008. - 479 с.
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавров / В.Г. Пансков. – 3-е изд. перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2013. – 747 с.
Сысоева Г.Ф. Бухгалтерский учет, налогообложение и анализ внешнеэкономической деятельности: учебник для магистров / Г.Ф. Сысоева, И.П. Малецкая. - М.: Юрайт, 2013. - 424 с.

Дополнительная литература

Арсеньева Н.В. Административная и налоговая ответственность за правонарушения в области налогов и сборов: возможность консолидации норм и последствия / Н.В. Афанасьева // Административное и муниципальное право. 2011, № 3.
Бондаренко Т.А. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах / Т.А. Бондаренко // Финансовое право. 2011. № 3.
Долгополов О.И., Ловинюков А.С. О надлежащих условиях исполнения налоговой обязанности / О.И. Долгополов, А.С. Ловинюков // Административное и муниципальное право. 2009. № 12.
Ивачев О.В. Административно-правовое регулирование взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов в предупреждении налоговых правонарушений / О.В. Ивачев // Административное и муниципальное право. 2010. № 12.
Ильин А.Ю. Специальные налоговые режимы: правовой механизм применения, развития и совершенствования / А.Ю. Ильин // Финансовое право. 2011. № 3.
Кобзарь-Фролова М.Н. Об основных началах законодательства о налогах и сборах / М.Н. Кобзарь-Фролова // Финансовое право. 2011. № 3.
Кормилицын А.С. Формы и методы налогового контроля / А.С. Кормилицын // Административное и муниципальное право. 2008. № 6.
Куричев Ю.А. Некоторые вопросы возврата из бюджета излишне уплаченного (взысканного) налога / Ю.А. Куричев // Финансовое право. 2009. № 10.
Ленева И.Г. Приостановление операций по счетам в банках налоговыми органами / И.Г. Ленева // Финансовое право. 2011.№ 1.
Назаров В.Н. О методе налогового права / В.Н. Назаров // Финансовое право. 2009. № 8.
Неляпина Ю.В. Выездные проверки как наиболее эффективная форма налогового контроля / Ю.В. Неляпина // Налоги (газета). 2008. № 41.
Полтева А.М. Камеральная налоговая проверка как форма налогового контроля / А.М. Полтева // Административное и муниципальное право. 2009. № 4.
Расулов И.Г. Налоговые органы как субъекты налогового права / И.Г. Расулов // Финансовое право 2011. № 3.
Смирнов Д.А. О понятии принципов налогового права / Д.А. Смирнов // Известия вузов. Правоведение. 2009. № 5.
Смирнов Д.А. Правовая природа обязанности по уплате налога / Д.А. Смирнов // Налоги (газета). 2008. № 30.
Соколова Э.Д. К вопросу о понятии налоговой системы / Э.Д. Соколова // Финансовое право. 2011. № 1.
Терехина А.П. Система и принципы налогообложения доходов физических лиц в наиболее развитых странах / А.П. Терехина // Финансовое право. 2010. № 11.