Файл: Учет денежных средств и расчетов в организации.docx

Минобрнауки Россиифедеральное государственное бюджетное образовательное учреждениевысшего образования«Санкт-Петербургский государственный технологический институт(технический университет)»

УГСН	38.00.00 Экономика и управление
Направление подготовки	38.03.01 Экономика
Направленность	Экономика предприятий и организаций
Факультет	Экономики и менеджмента
Кафедра	Экономики и организации производства

Учебный модуль Бухгалтерский учет и налогообложениеКурс 3 Группа 696зэ-10Курсовая работаТема Учет денежных средств и расчетов в организации….

Студент	(подпись, дата)	Петрик Е.В. (инициалы, фамилия)
Руководитель, ______________ (должность)	_______________ (подпись, дата)	Михайлова Н.В. (инициалы, фамилия)

Оценка за курсовую работу ____________

______________________ (подпись руководителя)

Санкт-Петербург2022Минобрнауки Россиифедеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

---

высшего образования«Санкт-Петербургский государственный технологический институт(технический университет)»

УГСН	38.00.00 Экономика и управление
Направление подготовки	38.03.01 Экономика
Направленность	Экономика предприятий и организаций
Факультет	Экономики и менеджмента
Кафедра	Экономики и организации производства

Учебный модуль Бухгалтерский учет и налогообложениеСтудент Петрик Елизавета Владимировна(Ф.И.О.)ЗАДАНИЕ НА КУРСОВУЮ РАБОТУТема Учет денежных средств и расчетов в организации….Исходные данные к работе Организация «Балтийский завод»Перечень вопросов, подлежащих разработкеОбосновать, изучить, провести анализ, отразить важность заданной темеИспользуемое программное обеспечение Microsoft OfficeДата выдачи задания 11.10.2021

Руководитель	_______________ (подпись, дата)	Михайлова Н.В. (инициалы, фамилия)
Задание принял к выполнению	_______________ (подпись, дата)	Михайлова Н.В. (инициалы, фамилия)

---

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

На протяжении всей своей деятельности организации постоянно осуществляют хозяйственные отношения с разными контрагентами. Этот непрекращающийся кругооборот хозяйственных средств способствует постоянному возникновению взаимных расчетов. От того, насколько корректно организован процесс расчетов на предприятии, зависит непрерывность оборачиваемости его средств, укрепление договорной и расчетной дисциплины и стабилизация его финансового состояния.Актуальность выбранной темы заключается в том, что от корректности организации платежей зависит быстрота оборачиваемости оборотных средств, своевременность поступления денежных средств, а, следовательно, эффективность работы предприятия.Кроме того, высокая актуальность темы моей курсовой работы заключается в том, что в связи с регулярными изменениями законодательства, обширной нормативно-правовой базы бухгалтер обязан постоянно контролировать изменения требований законодательных актов к порядку организации и ведения бухгалтерского учета денежных средств.Целью работы является исследование бухгалтерского учета денежных средств в АО «Балтийский завод».Поставим следующие задачи для изучения данной цели:

• 
  исследовать сущность, значение денежных средств в деятельности предприятия, обобщить нормативную базу учета денежных средств;
  
• 
  изучить особенности организации наличных расчетов;
  
• 
  изучить организацию безналичных расчетов;
  
• 
  дать характеристику деятельности АО «Балтийский завод»;
  
• 
  изучить учет денежных средств в АО «Балтийский завод»;
  
• 
  разработать рекомендации по совершенствованию учета денежных средств в АО «Балтийский завод».
  

---

Предметом исследования выступают особенности бухгалтерского учета денежных средств в АО «Балтийский завод». Объектом исследования является АО «Балтийский завод». Теоретической и методологической основой проведения исследования являются нормативные документы по вопросам организации бухгалтерского учета, источники учебной литературы и материалы периодической печати, а также фактические материалы по учету и отчетности.

ГЛАВА 1. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА КАК ОБЪЕКТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

1.1. Понятие, значимость и значение денежных средств в процессе хозяйственной деятельности экономического субъекта

Деньги представляют собой средства, которые показывают значимость товаров, участвующих в хозяйственной жизни людей. Денежные средства:

• 
  Касса
  
• 
  Расчетные счета
  
• 
  Валютные счета
  
• 
  Специальные счета в банках
  
• 
  Переводы в пути
  
• 
  Финансовые вложения
  
• 
  Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги
  

Деньги - совершено ликвидные средства, имеющие два основных свойства:

• 
  способность обмениваться на любой товар
  
• 
  способность измерения цены любого товара.
  

Функции денег:

• 
  средства обращения;
  
• 
  средства платежа;
  
• 
  мера стоимости;
  
• 
  средства накопления и сбережения.
  

Нормативно-правовые акты, регулирующие учет наличных ДС.1. Законодательный акт (Указы Президента РФ, постановления Правительства РФ), регулирующий порядок бух. учета в предприятиях и подготовки и представления бухгалтерской отчетности. В соответствии со ст. 128 ГК РФ наличные и безналичные денежные средства относятся к объектам гражданских прав. В ГК РФ определен порядок осуществления некоторых операций с денежными средствами, например, внесение денежных средств в счет вклада в уставный капитал и др.В соответствии с КоАП РФ на хозяйствующих субъектов накладывается административный штраф в случае, если они нарушают порядок работы с наличными денежными средствами и ведения кассовых операций [3].В Федеральном законе «О бухгалтерском учете» указано, что бухгалтерская (финансовая) отчетность обязана предоставлять истинные данные о перемещении ДС за отчетный период.Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» показывает валютное регулирование и валютный контроль в РФ, полномочия органов валютного регулирования. Также права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения

---

, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой РФ и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля [4].

Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» показывает порядок определения расчетов ДС с применением ККТ.

2. Федеральные стандарты - положения по бух. учету, утвержденные приказами Министерства Финансов РФ, в которых зафиксированы правила ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности:

• 
  Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (Приказ Минфина РФ № 34н от 28 июля 1998 г.), в соответствии с которым документы, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами, подписываются руководителем организации и главным бухгалтером или уполномоченными ими на то лицами. В соответствии с данным положением, в состав бух. отчетности входит отчет о перемещении ДС;
  
• 
  Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), определяющее распорядок подготовки бух. баланса и пояснений к нему, в том числе в части информации о денежных средствах организации. какая конкретно отчетность формируется по ДС;
  
• 
  Положение по бух. учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011), показывающее распорядок подготовки отчета о движении ДС.
  

3. Указания, описывающие распорядок ДС поподробнее:

• 
  Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (Приказ Министерства финансов РФ № 49 от 13 июня 1995 г.), где показываются утвержденные подходы к проведению инвентаризации ДС, правила ее проведения, порядок документального оформления результатов инвентаризации;
  
• 
  План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению (Приказ Министерства финансов РФ № 94-н от 31 ноября 2000 г.), в котором указаны счета, используемые для отражения учета ДС;
  
• 
  Указание ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций юр. лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» от 11.03.2014 г. № 3210-У (указывает на процесс ведения кассовых операций);
  
• 
  Указание ЦБ РФ «Об осуществлении наличных расчетов» от 07.10.2013г. № 3073-У, в котором утверждены правила осуществления наличных расчетов в РФ в валюте РФ, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства РФ;
  
• 
  Положение ЦБ РФ «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П, где регулируются: процедуры приема к исполнению, отзыва, возврата (аннулирования) распоряжений и порядок их выполнения, особенности выполнения процедур приема к исполнению распоряжений участников платежной системы, процедуры исполнения распоряжений и порядок их выполнения, расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты инкассовыми поручениями, расчеты чеками, расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование).
  

---