ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 04.02.2024
Просмотров: 105
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Таблица 2.4.1 - Анализ ликвидности баланса предприятия за 2018
| Актив | Пассив | Условие | Излишек (недостаток) платежных средств, тыс.руб. |
| A1= | П1= | А1>=П1 | -1 365 329 |
| A2= | П2= | А2>=П2 | 903 595 |
| A3= | П3= | А3>=П3 | 462 917 |
| A4= | П4= | А4<=П4 | 1 183 |
Таблица 2.5 Коэффициенты, характеризующие платежеспособность
| № | Показатель | Обозначение | Формула расчета | Оптимальное значение | Комментарий |
| 1 | Общий показатель ликвидности | L1 | (А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+0,3П3) | 1 | Характеризует ликвидность баланса предприятия в целом. |
| 2 | Коэффициент абсолютной ликвидности | L2 | А1/П1+П2 | > 0,2-0,7 | Показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств. |
| 3 | Коэффициент критической оценки | L3 | А1+А2/П1+П2 | допустимо 0,7-0,8 желательно 1,5 | Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. |
| 4 | Коэффициенттекущейликвидности | L4 | А1+А2+А3/П1+П2 | необх. 1 оптимальнонеменее 2 | Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. |
| 5 | Коэффициентманевренностифункционирующегокапитала | L5 | А3/А1+А2+А3-П1-П2 | уменьшение в динамике | Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности. |
| 6 | Доля оборотных средств в активах | L6 | А1+А2+А3/ВБ | Зависимости от вида деятельности | Характеризует наличие оборотных средств во всех активах предприятия в процентах. ВБ – валюта баланса |
| 7 | Коэффициент обеспеченности собственными средствами | L7 | П4-А4/А1+А2+А3 | > 0,1 | Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее финансовой устойчивости. |
| 8 | Коэффициентвосстановленияплатежеспособностиорганизации | L8 | L4к+0,5 (L4к-L4н)/2 | > 1 | Рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов L4 или L7 принимает значение меньше критического. К – на конец года Н – на начало года |
| 9 | Коэффициентутратыплатежеспособностиорганизации | L9 | L4к+0,25 (L4к-L4н)/2 | > 1 | Рассчитывается в случае, если оба коэффициента L4 и L7 принимают значение меньше критериального. |
Примечание: Оптимальные значения принятые у Донцовой и Никифоровой, Ковалева.
Таблица 2.6. Расчет показателей платежеспособности
| № | Показатель | Обозначение | 2015г на конец года | 2016г на конец года | 2017г на конец года | 2018г на конец года | Изменение (2016-2015гг.) | Изменение (2017-2016гг.) | Изменение (2018-2017гг.) | |||||
| Абс., тыс. руб. | Отн., % | Абс., тыс. руб. | Отн., % | Абс., тыс. руб. | Отн., % | |||||||||
| 1 | Общий показатель ликвидности | L1 | 0,875 | 0,653 | 0,744 | 0,747 | -0,221 | -25,31 | 0,090 | 13,78 | 0,003 | 0,45 | ||
| 2 | Коэффициент абсолютной ликвидности | L2 | 0,214 | 0,208 | 0,178 | 0,290 | -0,007 | -3,17 | -0,030 | -14,26 | 0,112 | 62,99 | ||
| 3 | Коэффициент критической оценки | L3 | 1,276 | 1,155 | 1,083 | 0,863 | -0,121 | -9,50 | -0,072 | -6,22 | -0,220 | -20,29 | ||
| 4.1 | Коэффициент текущей ликвидности на начало года | L4н | | 1,795 | 1,676 | 1,540 | 1,795 | | -0,118 | -6,58 | -0,136 | -8,14 | ||
| 4.2 | Коэффициент текущей ликвидности на конец года | L4к | 1,795 | 1,676 | 1,540 | 1,198 | -0,118 | -6,58 | -0,136 | -8,14 | -0,342 | -22,21 | ||
| 5 | Коэффициент маневренности функционирующего капитала | L5 | 0,653 | 0,771 | 0,847 | 1,691 | 0,119 | 18,18 | 0,075 | 9,74 | 0,844 | 99,73 | ||
| 6 | Доля оборотных средств в активах | L6 | 0,196 | 0,207 | 0,189 | 0,174 | 0,010 | 5,28 | -0,017 | -8,36 | -0,015 | -8,17 | ||
| 7 | Коэффициент обеспеченности собственными средствами | L7 | -0,181 | -0,378 | -0,074 | 0,000 | -0,197 | 109,22 | 0,304 | -80,40 | 0,074 | -100,39 | ||
| 8 | Коэффициент восстановления платежеспособности организации | L8 | | 1,647 | 1,506 | 1,113 | 1,647 | | -0,141 | -8,56 | -0,393 | -26,12 | ||
| 9 | Коэффициент утратыплатежеспособности организации | L9 | | 1,662 | 1,523 | 1,155 | 1,662 | | -0,139 | -8,35 | -0,368 | -24,14 | ||
Таблица 2.7. - Расчет оценки стоимости чистых активов по бухгалтерскому балансу
| Раздел | 2015г на конец года | 2016г на конец года | 2017г на конец года | 2018г на конец года | Изменение (2016-2015гг.) | Изменение (2017-2016гг.) | Изменение (2018-2017гг.) | ||||||
| Абс., тыс. руб. | Отн., % | Абс., тыс. руб. | Отн., % | Абс., тыс. руб. | Отн., % | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |||
| 1 | Нематериальные активы | 22 006 | 26 587 | 2 723 | 400 | 4 581 | 20,82 | -23 864 | -89,76 | -2 323 | -85,31 | ||
| 2 | Основные средства | 13840314 | 14833034 | 17276711 | 17253500 | 992 720 | 7,17 | 2 443 677 | 16,47 | -23 211 | -0,13 | ||
| 3 | Незавершенное строительство | | | | | 0 | #ДЕЛ/0! | 0 | #ДЕЛ/0! | 0 | #ДЕЛ/0! | ||
| 4 | Доходные вложения в материальные ценности | 12566 | 10679 | 12956 | 9882 | -1 887 | -15,02 | 2 277 | 21,32 | -3 074 | -23,73 | ||
| 5 | Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения (за исключением фактических затрат по выкупу собственных акций у акционеров) | 1781386 | 1847503 | 1836958 | 1848778 | 66 117 | 3,71 | -10 545 | -0,57 | 11 820 | 0,64 | ||
| 6 | Прочие внеоборотные активы (включая величину отложенных налоговых активов) | 18713 | 83894 | 66642 | 126841 | 65 181 | 348,32 | -17 252 | -20,56 | 60 199 | 90,33 | ||
| 7 | Запасы | 1059819 | 1318005 | 1275447 | 1098653 | 258 186 | 24,36 | -42 558 | -3,23 | -176 794 | -13,86 | ||
| 8 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 2100 | 6436 | 4657 | 7974 | 4 336 | 206,48 | -1 779 | -27,64 | 3 317 | 71,23 | ||
| 9 | Дебиторская задолженность (за исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал) | 2263628 | 2471343 | 2634084 | 1935110 | 207 715 | 9,18 | 162 741 | 6,59 | -698 974 | -26,54 | ||
| 10 | Денежныесредства | 456947 | 541435 | 517842 | 958824 | 84 488 | 18,49 | -23 593 | -4,36 | 440 982 | 85,16 | ||
| 11 | Прочиеоборотныеактивы | 43861 | 37108 | 50512 | 23610 | -6 753 | -15,40 | 13 404 | 36,12 | -26 902 | -53,26 | ||
| 12 | Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1 - 11) | 19 501 340 | 21 176 024 | 23 678 532 | 23 263 572 | 1 674 684 | 8,59 | 2 502 508 | 11,82 | -414 960 | -1,75 | ||
| 13 | Долгосрочные обязательства по займам и кредитам | 400000 | 1142247 | 899250 | 300000 | 742 247 | 185,56 | -242 997 | -21,27 | -599 250 | -66,64 | ||
| 14 | Прочие долгосрочные обязательства (включая величину отложенных налоговых обязательств) | 1985987 | 2277742 | 1006071 | 367320 | 291 755 | 14,69 | -1 271 671 | -55,83 | -638 751 | -63,49 | ||
| 15 | Краткосрочные обязательства по займам и кредитам | 1150370 | 400460 | 737339 | 815500 | -749 910 | -65,19 | 336 879 | 84,12 | 78 161 | 10,60 | ||
| 16 | Кредиторскаязадолженность | 826612 | 2028037 | 1955749 | 2344243 | 1 201 425 | 145,34 | -72 288 | -3,56 | 388 494 | 19,86 | ||
| 17 | Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | | | | | 0 | #ДЕЛ/0! | 0 | #ДЕЛ/0! | 0 | #ДЕЛ/0! | ||
| 18 | Резервыпредстоящихрасходов | 152495 | 180031 | 217439 | 215887 | 27 536 | 18,06 | 37 408 | 20,78 | -1 552 | -0,71 | ||
| Раздел | 2015г на конец года | 2016г на конец года | 2017г на конец года | 2018г на конец года | Изменение (2016-2015гг.) | Изменение (2017-2016гг.) | Изменение (2018-2017гг.) | ||||||
| Абс., тыс. руб. | Отн., % | Абс., тыс. руб. | Отн., % | Абс., тыс. руб. | Отн., % | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |||
| 1 | Нематериальные активы | 22 006 | 26 587 | 2 723 | 400 | 4 581 | 20,82 | -23 864 | -89,76 | -2 323 | -85,31 | ||
| 2 | Основные средства | 13840314 | 14833034 | 17276711 | 17253500 | 992 720 | 7,17 | 2 443 677 | 16,47 | -23 211 | -0,13 | ||
| 3 | Незавершенное строительство | | | | | 0 | #ДЕЛ/0! | 0 | #ДЕЛ/0! | 0 | #ДЕЛ/0! | ||
| 4 | Доходные вложения в материальные ценности | 12566 | 10679 | 12956 | 9882 | -1 887 | -15,02 | 2 277 | 21,32 | -3 074 | -23,73 | ||
| 5 | Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения (за исключением фактических затрат по выкупу собственных акций у акционеров) | 1781386 | 1847503 | 1836958 | 1848778 | 66 117 | 3,71 | -10 545 | -0,57 | 11 820 | 0,64 | ||
| 6 | Прочие внеоборотные активы (включая величину отложенных налоговых активов) | 18713 | 83894 | 66642 | 126841 | 65 181 | 348,32 | -17 252 | -20,56 | 60 199 | 90,33 | ||
| 7 | Запасы | 1059819 | 1318005 | 1275447 | 1098653 | 258 186 | 24,36 | -42 558 | -3,23 | -176 794 | -13,86 | ||
| 8 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 2100 | 6436 | 4657 | 7974 | 4 336 | 206,48 | -1 779 | -27,64 | 3 317 | 71,23 | ||
| 9 | Дебиторская задолженность (за исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал) | 2263628 | 2471343 | 2634084 | 1935110 | 207 715 | 9,18 | 162 741 | 6,59 | -698 974 | -26,54 | ||
| 10 | Денежныесредства | 456947 | 541435 | 517842 | 958824 | 84 488 | 18,49 | -23 593 | -4,36 | 440 982 | 85,16 | ||
| 11 | Прочиеоборотныеактивы | 43861 | 37108 | 50512 | 23610 | -6 753 | -15,40 | 13 404 | 36,12 | -26 902 | -53,26 | ||
| 12 | Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1 - 11) | 19 501 340 | 21 176 024 | 23 678 532 | 23 263 572 | 1 674 684 | 8,59 | 2 502 508 | 11,82 | -414 960 | -1,75 | ||
| 13 | Долгосрочные обязательства по займам и кредитам | 400000 | 1142247 | 899250 | 300000 | 742 247 | 185,56 | -242 997 | -21,27 | -599 250 | -66,64 | ||
| 14 | Прочие долгосрочные обязательства (включая величину отложенных налоговых обязательств) | 1985987 | 2277742 | 1006071 | 367320 | 291 755 | 14,69 | -1 271 671 | -55,83 | -638 751 | -63,49 | ||
| 15 | Краткосрочные обязательства по займам и кредитам | 1150370 | 400460 | 737339 | 815500 | -749 910 | -65,19 | 336 879 | 84,12 | 78 161 | 10,60 | ||
| 16 | Кредиторскаязадолженность | 826612 | 2028037 | 1955749 | 2344243 | 1 201 425 | 145,34 | -72 288 | -3,56 | 388 494 | 19,86 | ||
| 17 | Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | | | | | 0 | #ДЕЛ/0! | 0 | #ДЕЛ/0! | 0 | #ДЕЛ/0! | ||
| 18 | Резервыпредстоящихрасходов | 152495 | 180031 | 217439 | 215887 | 27 536 | 18,06 | 37 408 | 20,78 | -1 552 | -0,71 | ||
| 19 | Прочиекраткосрочныеобязательства | 2785 | 555 | 0 | 0 | -2 230 | -80,07 | -555 | -100,00 | 0 | - | ||
| 20 | Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 13 - 19) | 4518249 | 6029072 | 4815848 | 4042950 | 1 510 823 | 33,44 | -1 213 224 | -20,12 | -772 898 | -16,05 | ||
| 21 | Стоимость чистых активов акционерного общества (итого активы, принимаемые к расчету(стр. 12), минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр. 20)) | 14 983 091 | 15 146 952 | 18 862 684 | 19 220 622 | 163 861 | 1,09 | 3 715 732 | 24,53 | 357 938 | 1,90 | ||