Файл: Налоговый учет по акцизу (Акцизы – элемент пороговой системы).pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 29.03.2023

Просмотров: 132

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Глава 1. Основные положения законодательства об акцизах

1.1 Акцизы – элемент налоговой системы

1.2 Плательщики акцизов

1.3 Перечень подакцизных товаров

1.4 Объекты налогообложения по акцизу

Глава 2. Налогообложение по акцизу

2.1 Налоговая база при реализации подакцизных товаров

2.2 Порядок исчисления акциза

2.3 Налоговые вычеты

2.4 Сроки уплаты акциза

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Таблица 4

Налоговые ставки на табак и табачные изделия

Виды подакцизных товаров

налоговая ставка (в процентах и рублях за единицу измерения )

с 1 января по 30 июня 2018 года включительно

с 1 июля по 31 декабря 2018 года включительно

с 1 января по 31 декабря 2019 года включительно

с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно

Табак

2 772 рубля за 1 кг

2 772 рубля за 1 кг

3 050 рублей за 1 кг

3 172 рубля за 1 кг

Сигары

188 рублей за 1 штуку

188 рублей за 1 штуку

207 рублей за 1 штуку

215 рублей за 1 штуку

Сигариллы (сигариты , биди, кретек

2 671 рубль за 1 000 штук

2 671 рубль за 1 000 штук

2 938 рублей за 1 000 штук

3 055 рублей за 1 000 штук

Сигареты, папиросы

1 562 рубля за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, но не менее 2 123 рублей за 1 000 штук

1 718 рублей за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, но не менее 2 335 рублей за 1 000 штук

1 890 рублей за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, но не менее 2 568 рублей за 1 000 штук

1 966 рублей за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, но не менее 2 671 рубля за 1 000 штук

Табак для потребления путем нагревания

5 280 рублей за 1 кг

5 280 рублей за 1 кг

5 808 рублей за 1 кг

6 040 рублей за 1 кг

-Продолжение таблицы 4

Виды подакцизных товаров

налоговая ставка (в процентах и рублях за единицу измерения )

с 1 января по 30 июня 2018 года включительно

с 1 июля по 31 декабря 2018 года включительно

с 1 января по 31 декабря 2019 года включительно

с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно

Электронные системы доставки никотина

44 рубля за 1 штуку

44 рубля за 1 штуку

48 рубля за 1 штуку

50 рубля за 1 штуку

Жидкости для электронных систем доставки никотина

11 рублей за 1 мл

11 рублей за 1 мл

12 рублей за 1 мл

13 рублей за 1 мл

Таблица 5

Налоговые ставки на двигатели

Виды подакцизных товаров

налоговая ставка (в процентах и рублях за единицу измерения )

с 1 января по 30 июня 2018 года включительно

с 1 июля по 31 декабря 2018 года включительно

с 1 января по 31 декабря 2019 года включительно

с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно

Автомобили легковые:

с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с. включительно

0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.

0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.

0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.

0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.

с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с. и до 112,5 кВт (150 л. с. включительно

45 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.

45 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.

47 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.

49 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.

с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с. и до 147 кВт (200 л. с. включительно

437 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.

437 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.

454 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.

472 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.

с мощностью двигателя свыше 147 кВт (200 л. с. и до 220 кВт (300 л. с. включительно

714 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.

714 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.

743 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.

773 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.

Продолжение таблицы 5

Виды подакцизных товаров

налоговая ставка (в процентах и рублях за единицу измерения )

с 1 января по 30 июня 2018 года включительно

с 1 июля по 31 декабря 2018 года включительно

с 1 января по 31 декабря 2019 года включительно

с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно

с мощностью двигателя свыше 220 кВт (300 л. с. и до 294 кВт (400 л. с. включительно

1 218 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.

1 218 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.

1 267 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.

1 317 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.

с мощностью двигателя свыше 294 кВт (400 л. с. и до 367 кВт (500 л. с. включительно

1 260 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.

1 260 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.

1 310 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.

1 363 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.

с мощностью двигателя свыше 367 кВт (500 л. с.

1 302 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.

1 302 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.

1 354 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.

1 408 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.

Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.

437 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.

437 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.

454 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.

472 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.

Таблица 6

Налоговые ставки на нефтепродукты

Виды подакцизных товаров

налоговая ставка (в процентах и рублях за единицу измерения )

с 1 января по 30 июня 2018 года включительно

с 1 июля по 31 декабря 2018 года включительно

с 1 января по 31 декабря 2019 года включительно

с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно

Автомобильный бензин:

не соответствующий классу 5

13 100 рублей за 1 тонну

13 100 рублей за 1 тонну

13 100 рублей за 1 тонну

13 100 рублей за 1 тонну

класса 5

11 213 рублей за 1 тонну

11 892 рубля за 1 тонну

12 314 рублей за 1 тонну

12 752 рубля за 1 тонну

Дизельное топливо

7 665 рублей за 1 тонну

8 258 рублей за 1 тонну

8 541 рубль за 1 тонну

8 835 рублей за 1 тонну

Моторные масла для дизельных и и карбюраторных двигателей

5 400 рублей за 1 тонну

5 400 рублей за 1 тонну

5 400 рублей за 1 тонну

5 616 рублей за 1 тонну

Прямогонный бензин

13 100 рублей за 1 тонну

13 100 рублей за 1 тонну

13 100 рублей за 1 тонну

13 100 рублей за 1 тонну

Бензол, параксилол, ортоксилол

2 800 рублей за 1 тонну

2 800 рублей за 1 тонну

2 800 рублей за 1 тонну

2 800 рублей за 1 тонну

Авиационный керосин

2 800 рублей за 1 тонну

2 800 рублей за 1 тонну

2 800 рублей за 1 тонну

2 800 рублей за 1 тонну

Средние дистилляты

8 662 рубля за 1 тонну

8 662 рубля за 1 тонну

9 241 рубль за 1 тонну

9 535 рублей за 1 тонну.

Таблица 7[71]

Сроки уплаты акциза в зависимости от вида подакцизных товаров

Вид подакцизных товаров

Срок уплаты акциза

Все под акцизные товары, кроме указанных ниже

Равными долями не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным месяцем, и не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчётным месяцем

По прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту при наличии у (лица) организации свидетельства на право совершения таких операций

Не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

По подакцизным товарам, ввозимым на таможенную территорию РФ

Сроки уплаты устанавливаются таможенным законодательством РФ

Таблица 8[72]

Сроки представления налоговых деклараций в зависимости от категории налогоплательщиков

Категория налогоплательщиков

Срок представления декларации

Все налогоплательщики, за исключением перечисленных ниже

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с денатурированным этиловым спиртом

Не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего

  1. В.А. Корецкая-Гармаш , КУРС ЛЕКЦИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ Налоги и налогообложение, Екатеринбург: ФГБОУ ВО Уральский государственный лесотехнический университет Институт экономики и управления, 2017. 73 с. (с. 40) ↑

  2. Прокофьева Е. Н. , Шадурская М. М. , Привалова С.Г.Акцизное налогообложение: эволюция и перспективы развития // Управленец. 2017. №2 (66 с.) С.72-78 (с. 74) ↑

  3. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией к.э.н., доцента Лазуриной О. М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – 220 с.(с.37) ↑

  4. Прокофьева Е. Н., Шадурская М. М. , Привалова С. Г.Акцизное налогообложение: эволюция и перспективы развития // Управленец. 2017. №2 (66) . С. 72-78 (74 с.) ↑

  5. Кириллов С. В. Институты налогового права России в правоприменительной практике Суда Евразийского экономического сообщества и Суда Евразийского экономического союза // Актуальные проблемы российского права. 2015. №2. С.64-69 (65 с.) ↑

  6. В.А. Корецкая-Гармаш , КУРС ЛЕКЦИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ Налоги и налогообложение, Екатеринбург: ФГБОУ ВО Уральский государственный лесотехнический университет Институт экономики и управления, 2017. 73 с. ( с.43) ↑

  7. Борзова А.С. Налоги и налогообложение. Часть II. Налоги: пособие по изучению дисциплины. - М.: МГТУ ГА, 2015. - 48 с.(с. 7) ↑

  8. НК РФ Глава 22, статья 179, Федеральный закон  от 29.12.2000 N 166-ФЗ. ↑

  9. НК РФ Глава 22, статья 181, п. 1; Федеральный закон  от 07.07.2003 N 117-ФЗ ↑

  10. Федеральный закон  от 28.11.2011 N 338-ФЗ ↑

  11. Прокофьева Е. Н., Акцизное налогообложение :эволюция и перспективы развития эволюция и перспективы развития // Управленец. 2017. №2 (66) С. 72-78 (с. 75) ↑

  12. НК РФ. Глава 22, статья 179, в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N166-ФЗ ↑

  13. Тютин Д.В. Налоговое право: курс лекций // СПС КонсультантПлюс. 2015. 749 с.(с. 564) ↑

  14. Федеральные налоги и сборы с организаций: учебное пособие/ Л.В. Брянцева, О.В. Улезько др.; под общей редакцией Л.В. Брянцевой. – Воронеж: ФГБОУ ВПО Воронежский ГАУ, 2016. – 246 с.(с. 104) ↑

  15. Федеральный закон  от 28.11.2011 N 338-ФЗ ↑

  16. Федеральный закон от 27.11.2010 N 306-ФЗ ↑

  17. НК РФ Глава 22, статья 183 ↑

  18. Федеральный закон  N 166-ФЗ, от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 27.11.2010 N 306-ФЗ ↑

  19. Федеральный закон от 26.07.2006 N 134-ФЗ, от 30.10.2007 N 240-ФЗ, от 27.11.2010 N 306-ФЗ, от 30.09.2013 N 269-ФЗ ↑

  20. Федеральные налоги и сборы с организаций: учебное пособие/ Л.В. Брянцева, О.В. Улезько и др. ; под общей редакцией Л.В. Брянцевой. – Воронеж: ФГБОУ ВПО Воронежский ГАУ, 2016. – 246 с.(с.105) ↑

  21. НК РФ Глава 22, статья 192 ↑

  22. Федеральные налоги и сборы с организаций: учебное пособие/ Л.В. Брянцева, О.В. Улезько, и др. ; под общей редакцией Л.В. Брянцевой. – Воронеж: ФГБОУ ВПО Воронежский ГАУ, 2016. – 246 с. ( с. 106) ↑

  23. Бушмин Е. В. Налоговая система России и роль налогов в формировании доходов бюджета : учеб.пособие. – М. : Издательство РГСУ, 2014. – 410 с. (с. 85-86) ↑

  24. Алексейчева Е. Ю. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. — 300 с.(с.140) ↑

  25. Бушмин. Е. В. Налоговая система России и налоговые доходы бюджета : учебник. – М. : Издательство РГСУ, 2014. 397 с.(с. 90) ↑

  26. Там же, с. 90. ↑

  27. Налоги и налогообложение : учебник для бакалавров / под ред. Д. Г. Черника. — М. : Издательство Юрайт, 2013. — 393 с. — Серия : Бакалавр. Базовый курс.(с. 133) ↑

  28. Федеральные налоги и сборы с организаций: учебное пособие/ Л.В. Брянцева, О.В. Улезько, и др. ; под общей редакцией Л.В. Брянцевой. – Воронеж: ФГБОУ ВПО Воронежский ГАУ, 2016. – 246 с.(с. 107) ↑

  29. Налоги и налоговая система Российской Федерации :учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению « Экономика» / под. Ред. Б. Х. Алиева, Х. М. Мусаевой. М. :ЮНИТИ-ДАНА,2014.- 439 с. (с. 186) ↑

  30. Федеральный закон от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 27.11.2010 N 306-ФЗ ↑

  31. Налоговое право: учебное пособие / коллектив авторов ; под ред. Е. М. Ашмариной. – М. :КНОРУС, 2011.-240 с. (с. 122) ↑

  32. Налоговое право: учебное пособие / коллектив авторов ; под ред. Е. М. Ашмариной. – М. :КНОРУС, 2011.-240 с. (с. 123) ↑

  33. Налоги и налогообложение : учетное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» /Г.А. Волкова и др. Под ред. Г. Б. Поляка, А. Е. Суглобова.. - 3-е изд. Перераб. И доп. М. : ЮНИТИ ДАНА, 2012. 631 с. (с.171) ↑

  34. Налоги и налогообложение : учетное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» /Г.А. Волкова и др. Под ред. Г. Б. Поляка, А. Е. Суглобова.. - 3-е изд. Перераб. И доп. М. : ЮНИТИ ДАНА, 2012. 631 с.(с. 172) ↑

  35. Федеральные налоги и сборы с организаций: учебное пособие/ Л.В. Брянцева, О.В. Улезько, и др.; под общей редакцией Л.В. Брянцевой. – Воронеж: ФГБОУ ВПО Воронежский ГАУ, 2016. – 246 с. (с.115) ↑

  36. Составлено по примеру из Налоги и налогообложение : учетное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» /Г.А. Волкова и др. Под ред. Г. Б. Поляка, А. Е. Суглобова.. - 3-е изд. Перераб. И доп. М. : ЮНИТИ ДАНА, 2012. 631 с. (с. 172) с учетом актуальных налоговых ставок на 1 января 2018 г. ↑

  37. Бушмин Е. В. Налоговая система России и роль налогов в формировании доходов бюджета : учеб.пособие. – М. : Издательство РГСУ, 2014. – 410 с. (с. 87); Федеральный закон от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 24.07.2002 N 110-ФЗ, от 07.07.2003 N 117-ФЗ ↑

  38. Федеральный закон от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 24.07.2002 N 110-ФЗ, от 26.07.2006 N 134-ФЗ ↑

  39. Федеральный закон от 18.07.2011 N 218-ФЗ(ред. 28.11.2011 , от 25.12.2012 N 259-ФЗ ↑

  40. Федеральный закон от 28.11.2011 N 338-ФЗ, от 30.09.2013 N 269-ФЗ, от 23.11.2015 N 323-ФЗ ↑

  41. Налоги и налогообложение : учетное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» /Г.А. Волкова и др. Под ред. Г. Б. Поляка, А. Е. Суглобова.. - 3-е изд. Перераб. И доп. М. : ЮНИТИ ДАНА, 2012. 631 с. (с. 170) ↑

  42. НК РФ Глава 22, Статья 191. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией ↑

  43. НК РФ Глава 22, статья 194. п. 9 ;Федеральный закон от 30.11.2016 ↑

  44. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – 388 с. – 100 экз. (с. 117) ↑

  45. Налоги и налогообложение : учетное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» /Г.А. Волкова и др. Под ред. Г. Б. Поляка, А. Е. Суглобова.. - 3-е изд. Перераб. И доп. М. : ЮНИТИ ДАНА, 2012. 631 с. (с. 175) ↑

  46. 116.Федеральные налоги и сборы с организаций: учебное пособие/ Л.В. Брянцева, О.В. Улезько, И.Н. Маслова, М.Н. Деревенских, А.Г. Казьмин, И.В. Оробинская; под общей редакцией Л.В. Брянцевой. – Воронеж: ФГБОУ ВПО Воронежский ГАУ, 2016. – 246 с. ) ↑

  47. НК РФ Глава 22, статья 200 «Налоговые вычеты» п.5 ↑

  48. НК РФ Глава 22, статья 200 Налоговые вычеты.п. 11 ↑

  49. Федеральные налоги и сборы с организаций: учебное пособие/ Л.В. Брянцева, О.В. Улезько, И.Н. и др. ; под общей редакцией Л.В. Брянцевой. – Воронеж: ФГБОУ ВПО Воронежский ГАУ, 2016. – 246 с.( с. 116) ↑

  50. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – 388 с. – 100 экз. (с. 115) ↑

  51. НК РФ Глава 22, статья 203 п. 1-3 «Налоговые вычеты». ↑

  52. Алексейчева Е. Ю. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. — 300 с. (с. 148) ↑

  53. Составлено по (с. 175) Налоги и налогообложение : учетное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» /Г.А. Волкова и др. Под ред. Г. Б. Поляка, А. Е. Суглобова.. - 3-е изд. Перераб. И доп. М. : ЮНИТИ ДАНА, 2012. 631 с.с учетом налоговых ставок на 1 января 2018 г. ↑

  54. Составлено по Налоги и налогообложение : учетное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» /Г.А. Волкова и др. Под ред. Г. Б. Поляка, А. Е. Суглобова.. - 3-е изд. Перераб. И доп. М. : ЮНИТИ ДАНА, 2012. 631 с. (с. 175) с учетом налоговых ставок на 1 января 2018 г. ↑

  55. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией к.э.н., доцента Лазуриной О. М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – 220 с.(с. 79) ↑

  56. НК РФ Глава 22, статья 203 ↑

  57. Федеральным законом от 27.11.2010 N 306-ФЗ ↑

  58. Федеральный закон  от 30.11.2016 N 401-ФЗ ↑

  59. Федеральный закон  от 27.11.2017 N 353-ФЗ ↑

  60. Федеральные налоги и сборы с организаций: учебное пособие/ Л.В. Брянцева, О.В. Улезько, И.Н. Маслова, М.Н. Деревенских, А.Г. Казьмин, И.В. Оробинская; под общей редакцией Л.В. Брянцевой. – Воронеж: ФГБОУ ВПО Воронежский ГАУ, 2016. – 246 с. (с. 117) ↑

  61. Федеральные налоги и сборы с организаций: учебное пособие/ Л.В. Брянцева, О.В. Улезько, И.Н. и др. ; под общей редакцией Л.В. Брянцевой. – Воронеж: ФГБОУ ВПО Воронежский ГАУ, 2016. – 246 с. (с. 117) ↑

  62. НК РФ, статья 204 п. 3. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами ↑

  63. НК РФ, статья 204 п. 3.1 Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами ↑

  64. НК РФ, статья 204 п. 4. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами ↑

  65. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. — 300 с.(с. 149) ↑

  66. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. — 300 с.(с. 150) ↑

  67. Источник :Налоги и налогообложение : учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – 388 с. – 100 экз. (с. 120) ↑

  68. С. 95 Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: МИИР, 2014. – 235с. ↑

  69. Источник : НК РФ, Глава 22, статья 193 ↑

  70. Источник : НК РФ, Глава 22, статья 193 ↑

  71. источник : Налоги и налогообложение : учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – 388 с. – 100 экз. (с. 119) ↑

  72. источник : Налоги и налогообложение : учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – 388 с. – 100 экз. (с. 119) ↑

Смотрите также файлы