Файл: Методика.doc

Представление исходных данных для определения денежного потока от операционной деятельности

Исходные данные для определения денежного потока от операционной деятельности должны включать сведения об объемах производства и реализации продукции (табл.П3.5) и о текущих затратах на производство и сбыт продукции (табл.3.6).

Таблица П3.5

Объемы производства и реализации продукции

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

|Номер |Номер шага | 0 | 1 | ... |

|строки|—————————————————————————————————————————|———————|——————|———————|

| |Длительность шага, годы или доли года | | | |

|——————|—————————————————————————————————————————|———————|——————|———————|

| | Показатели | | | |

|——————|—————————————————————————————————————————|———————|——————|———————|

| | Продукция А | | | |

| 1 |Годовая производственная мощность, ед. | | | |

| 2 |Уровень использования, % | | | |

| 3 |Объем производства, ед. | | | |

| 4 |Объем реализации на внутреннем рынке, ед.| | | |

| 5 |Объем реализации на внешнем рынке, ед. | | | |

| 6 |Цена продукции, реализуемой на внутреннем| | | |

| |рынке, руб./ед. | | | |

| 7 |Выручка от продаж, руб. | | | |

| 8 |НДС, пошлины, акцизы и другие налоги и| | | |

| |сборы, включаемые в цену реализованной| | | |

| |продукции, всего | | | |

| |В том числе: | | | |

| 9 |Цена продукции, реализуемой на внешнем| | | |

| |рынке, единиц иностранной валюты на| | | |

| |единицу продукции | | | |

| 10 |To же, руб./ед. | | | |

| 11 |Выручка от продаж на внешнем рынке, руб. | | | |

| 12 |НДС*, акцизы, пошлины и другие налоги и| | | |

| |сборы, включаемые в цену реализованной| | | |

| |продукции | | | |

| | Продукция Б | | | |

| | ... | | | |

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

——————————————————————————————

* Только при продаже в страны СНГ.

Таблица П3.6**

Текущие затраты на производство и сбыт продукции

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

|Номер |Номер шага | 0 | 1 | ... |

|строки|—————————————————————————————————————————|———————|——————|———————|

| |Длительность шага, годы или доли года | | | |

| |—————————————————————————————————————————|———————|——————|———————|

| | Показатели* | | | |

|——————|—————————————————————————————————————————|———————|——————|———————|

| 1 |Прямые затраты (сумма стр. от 2 до 4) | | | |

| 2 |Прямые материальные затраты | | | |

| 3 |Расходы на оплату труда производственного| | | |

| |персонала | | | |

| 4 |Начисления на заработную плату | | | |

| * |Справочно: | | | |

| * |Налоги и сборы, относящиеся к прямым| | | |

| |затратам и включаемые цену: | | | |

| * |- НДС; | | | |

| |- ... | | | |

| * |Численность персонала, непосредственно| | | |

| |занятого производством продукции, человек| | | |

| * | Среднемесячная заработная плата | | | |

| 5 |Затраты на управление производством| | | |

| |(сумма стр. от 6 до 8) | | | |

| 6 |Материальные затраты и оплата сторонних| | | |

| |услуг | | | |

| 7 |Расходы на оплату труда | | | |

| 8 | Начисления на заработную плату | | | |

| * |Справочно: | | | |

| * |Налоги и сборы, связанные с управлением| | | |

| |производством и включаемые в цену | | | |

| * |Численность персонала, связанного с| | | |

| |управлением производством, человек | | | |

| * | Среднемесячная заработная плата | | | |

| 9 |Затраты на сбыт (сумма стр. от 10 до 12) | | | |

| 10 |Материальные затраты и оплата сторонних| | | |

| |услуг по сбыту продукции | | | |

| 11 |Расходы на оплату труда | | | |

| 12 | Начисления на заработную плату | | | |

| * |Справочно: | | | |

| * |Налоги и сборы на сбытовые затраты,| | | |

| |включаемые в цену | | | |

| * |Численность персонала, занятого сбытом| | | |

| |продукции, человек | | | |

| * | Среднемесячная заработная плата | | | |

| 13 | Расходы по внереализационным операциям | | | |

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

Примечание * Приводятся в текущих и прогнозных ценах.

——————————————————————————————

* Таблица приведена применительно к производству одного вида продукции. Расчеты входящих в таблицу показателей при необходимости могут быть детализированы. В частности, материальные затраты целесообразно разбить по видам используемых материалов, комплектующих и т.д., сведения, относящиеся к персоналу, можно выделить в отдельную таблицу.

Представление исходных данных для определения денежного потока от финансовой деятельности

Распределение денежных средств по шагам расчета может носить ориентировочный характер.

Таблица П3.7

Исходная информация об источниках финансирования

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

|Номер |Номер шага | 0 | 1 | ... |

|строки|—————————————————————————————————————————|———————|——————|———————|

| |Длительность шага, годы или доли года | | | |

| |—————————————————————————————————————————|———————|——————|———————|

| | Показатели |ед.изм.| | |

|——————|—————————————————————————————————————————|———————|——————|———————|

| |Акционерный (собственный) капитал | | | |

| 1 |в рублях | | | |

| 2 |в инвалюте | | | |

| |Субсидии и дотации | | | |

| 3 |в рублях | | | |

| 4 |в инвалюте | | | |

| |Заемные денежные средства (отдельно по| | | |

| |каждому кредиту с указанием процентной| | | |

| |ставки на каждый) | | | |

| |Сумма займа, предоставляемого в течение| | | |

| |шага | | | |

| 5 |в рублях | | | |

| 6 |в инвалюте | | | |

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

П3.2. Расчетные таблицы при оценке общественной эффективности инвестиционного проекта

Таблица П3.8

Денежные потоки и показатели общественной эффективности проекта

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

|Номер |Номер шага | 0 | 1 | ... |

|строки|—————————————————————————————————————————|———————|——————|———————|

| |Длительность шага, годы (доли года) | | | |

| |—————————————————————————————————————————| | | |

| | Показатели | | | |

|——————|—————————————————————————————————————————|———————|——————|———————|

| | Операционная деятельность | | | |

| |Денежные притоки | | | |

| 1 |Выручка от продаж конечной продукции | | | |

| 2 |Выручка от продаж патентов, лицензий и| | | |

| |других нематериальных активов, созданных| | | |

| |в ходе реализации проекта | | | |

| 3 |Доход от средств, включенных в| | | |

| |дополнительные фонды (возврат основного| | | |

| |капитала, проценты и пр.) | | | |

| 4 |Возмещение НДС на приобретенное оборудо-| | | |

| |вание | | | |

| 5 |Итого, приток (сумма стр. от 1 до 4) | | | |

| |Денежные оттоки | | | |

| 6 |Материальные затраты на реализацию| | | |

| |проекта (оплата материалов, работ и услуг| | | |

| |сторонних организаций) | | | |

| 7 |Затраты труда с отчислениями (экономичес-| | | |

| |кая оценка) | | | |

| 8 |Итого, отток (сумма стр. от 6 до 7) | | | |

| 9 |Косвенные финансовые результаты,| | | |

| |выражаемые в денежной форме (изменение| | | |

| |доходов сторонних организаций и| | | |

| |населения, обусловленное реализацией| | | |

| |проекта, изменение затрат бюджетных| | | |

| |средств на создание эквивалентного| | | |

| |количества рабочих мест и т.п. Увеличение| | | |

| |доходов или уменьшение затрат со знаком| | | |

| |"плюс", уменьшение доходов или увеличение| | | |

| |затрат со знаком "минус") | | | |

| 10 | Денежный поток от операционной деятель- | | | |

| | ности | | | |

| | о | | | |

| | Фи (m) = стр.5 - стр.8 + стр.9 | | | |

| | о | | | |

| 11 |Коэффициент распределения для Фи (m)* | | | |

| 12 |Поток от операционной деятельности с| | | |

| |учетом распределения (стр.10 x стр.11) | | | |

| | Инвестиционная деятельность | | | |

| 13 |Вложения в основные средства и прочие| | | |

| |внеоборотные активы | | | |