Файл: Kurs_lektsy_FBS.pdf

Финансово–банковская статистика

2. размера уставного фонда.

Абсолютный прирост рентабельности банка рассчитывается следующим образом:

за счет изменения суммы прибыли

R (П) = (П 1 / УФ 1 - П 0 /УФ 1) *100

за счет изменения размера уставного фонда

R (УФ) = (П 0 / УФ 1 - П 0 /УФ 0 ) *100

где По, П 1 — сумма прибыли банка соответственно в базисном и отчетном годах; УФ0, УФ1 — размер уставного фонда банка соответственно в базисном и отчетном

годах.

Алгебраическая сумма прироста уровня рентабельности за счет двух факторов должна показать общий абсолютный прирост уровня рентабельности банковского учреждения в отчетном году по сравнению с базисным:

R = R(П) + R(УФ)

R = R 1 - R 0

На динамику показателей рентабельности, характеризующих прибыльность деятельности банковского учреждения, оказывают влияние и другие факторы. В частности,

для анализа можно использовать следующие многофакторные мультипликативные модели:

Rу = Уп * d Кр * Уа

где Rу - рентабельность банковских услуг, определяемая соотношением прибыли и расходов банковского учреждения;

Уп — размер прибыли, приходящийся на 1 д.е. выданного кредита; d Кр — удельный вес выданных кредитов в общей сумме активов; УА — сумма активов, приходящаяся на 1 д.е. расходов;

Т.е. формулу определения рентабельности банковских услуг можно представить в виде:

R = ПК * КА * РА

Следует отметить, что данные модели используются не только для расчета влияния факторов на изменения уровня рентабельности, но и для определения динамики указанного показателя в относительном и абсолютном выражениях.

Индекс динамики рентабельности банковских услуг можно определить исходя из вышеприведенной модели:

IR = I Уп * I d Кр * I Уа

Также, зная значение уровня рентабельности в базисном периоде (R0 ) и ее индекс,

можно рассчитать рентабельность в отчетном году

R1 = R 0* IR

Абсолютный прирост (снижение) уровня рентабельности в отчетном году по

сравнению с базисным составит R = R 1 - R0 .

Для анализа влияния факторов на изменение показателей прибыли банковских учреждений используют двухфакторные мультипликативные модели:

П= R * УФ

П= Р*Rуслуг

П= Rк * К и др.

20

PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

Финансово–банковская статистика

Так, абсолютный прирост (снижение) прибыли вследствие изменения рентабельности капитала (ДП(г)) и размера капитала банковского учреждения (ЛП(К)) определяется следующим образом:

П(Rк) = (Rк1 – Rк0)* К

П(К) = (К1 - К0) * Rк0,

где R0 и R1 рентабельность капитала банка соответственно в базисном и отчетном периодах; К0 и К1 — величина капитала соответственно в базисном и отчетном периодах.

При этом алгебраическая сумма абсолютного прироста (снижения) прибыли за счет

двух факторов даст ее общее абсолютное изменение в отчетном периоде по сравнению с базисным:

П = П 1 - П0 = П(Rк) + П(К).

В анализе рентабельности услуг используют также индексы переменного, постоянного состава и структурных сдвигов.

показывает изменение рентабельности услуг в целом по банку за счет двух факторов: 1-ый – изменения рентабельности банковских услуг в отделениях банка, 2-ой – изменения доли расходов с различной рентабельностью услуг в общей сумме

расходов по совокупности отделений.

показывает изменение рентабельности услуг в целом по банку за счет первого фактора

– изменения рентабельности банковских услуг в отделениях банка.

показывает изменение рентабельности услуг в целом по банку за счет второго фактора

– изменения доли расходов с различной рентабельностью услуг в общей сумме расходов по совокупности отделений.

Iпер = Iпост*Iстр

Большое значение в повышении эффективности хозяйственной и финансовой деятельности банковских учреждений имеет ускорение оборачиваемости денежных средств, которая характеризуется двумя показателями:

1.количество оборотов

С = О / Оср,

где Оср – средние остатки денежных средств, О – объем денежного оборота

2.продолжительность одного оборота

t = Д / С,

где Д – кол-во дней в периоде.

Эффект от ускорения оборачиваемости характеризуется суммой денежных средств, высвободившихся из оборота, определяемой по формуле:

Овысв = (t1-t0)*О1/Д

21

PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

Финансово–банковская статистика

С помощью вычисления индексов средней оборачиваемости переменного и постоянного состава и индекса влияния структуры определяют прирост совокупной оборачиваемости денежных средств, обусловленный изменениями в составе денежного оборота и в индивидуальной оборачиваемости средств.

В практической деятельности банковских учреждений для аналитических целей также используют следующие показатели:

-удельный вес прибыли в сумме доходов;

-размер дохода в расчете на 1 тыс. руб. активных операций;

-размер дохода в расчете на 1 тыс. руб. кредитных вложений;

-коэффициент платежеспособности;

-коэффициент ликвидности.

3. Показатели статистики финансовых результатов страховых организаций

Страхование занимается оказанием услуг организациям и населению по страховой защите их имущества и жизни от стихийных бедствий и различного рода случайностей.

Услуги страховых организаций выражаются в возмещении причиненного страхователю ущерба.

Объем предоставленных услуг измеряется показателями

-количества заключенных договоров,

-страховой суммы застрахованных объектов

-размером поступивших страховых платежей (премий).

Сумма поступивших страховых платежей определяется исходя из тарифных ставок и страховых сумм и представляет собой размер текущих финансовых средств, которыми располагает страховая организация для ведения хозяйственной деятельности.

Статистика финансовых результатов страховых организаций занимается изучением объема доходов и расходов страховых организаций, их состава и динамики, характеристикой образования и распределения прибыли, измерением и анализом рентабельности.

В страховом деле для анализа финансовых результатов используются следующие показатели прибыли:

-прибыль от страховой деятельности,

-балансовая прибыль,

-чистая прибыль и налогооблагаемая прибыль.

Прибыль от страховой деятельности определяется вычитанием из валового дохода от страховой деятельности суммы соответствующих расходов и отчислений.

П = ВД - Р Валовой доход страховой организации включает:

-поступления страховых взносов по прямому страхованию;

-средства, привлекаемые из резервов по накопительным и рисковым видам страхования;

-доходы, полученные от перестраховочных операций;

-прочие доходы.

В состав расходов страховой организации включаются:

-выплаты страхового возмещения и страховых сумм по прямому страхованию;

-затраты на ведение дела (оплата труда, платежи в бюджет, представительские и канцелярские расходы и др.);

22

PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

Финансово–банковская статистика

-отчисления на предупредительные (превентивные) мероприятия (по обязательным видам страхования) – финансирование мероприятий по предупреждению ДТП, пожара, повреждению сельхоз. культур и др.;

-отчисления в резерв платежей по накопительным и рисковым видам страхования;

-уплаченные страховые премии по рискам, переданным в перестрахование;

-прочие расходы.

Балансовая прибыль образуется как сумма прибыли от страховой деятельности и сальдо доходов (расходов) от не страховой деятельности.

БП = П +/- Дн.страх.

При этом доходы (расходы) от не страховой деятельности складываются из

-доходов, полученных от участия в деятельности других предприятий,

-от сдачи имущества в аренду или его продажи,

-дивидендов по акциям, облигациям и другим ценным бумагам

-других доходов, не связанных со страховой деятельностью.

Чистая и налогооблагаемая прибыль страховых организаций рассчитывается по общепринятой методике.

Характеристику прибыльности страховых организаций производят с помощью нескольких показателей рентабельности:

-рентабельности страховых организаций,

-рентабельности страховой деятельности

-рентабельности отдельных видов страхования.

Рентабельность страховой организации определяют отношением балансовой прибыли к уставному фонду либо к сумме активов страховой организации. В первом случае показатель отражает размер балансовой прибыли, полученный на единицу уставного фонда, во втором — на единицу активов страховой организации.

Rс.орг. = БП / А

Рентабельность страховой деятельности получают отношением прибыли от страховой деятельности к соответствующей сумме расходов.

Rдеят. = П / Р

Рентабельность отдельных видов страхования рассчитывают отношением прибыли,

полученной от соответствующего вида страхования, к страховой сумме или сумме поступивших страховых взносов (премий) по данному виду страхования.

Rвид = П / В

В статистике анализируют влияние различных факторов на динамику уровней рентабельности.

Так, на абсолютный прирост (снижение) рентабельности страховой организации

оказывает влияние изменение

1.суммы балансовой прибыли

2.размера активов.

Расчет их влияния производится следующим образом:

R(БП) = (БП 1 / А 1 - БП 0 / А 1)*100

R(А) = (БП 0 / А 1 - БП 0 / А 0 )*100

23

PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com