ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 08.12.2025
Просмотров: 1540
Скачиваний: 0
Управление ликвидностью - это деятельность предприятия, по обеспечению такого размещения средств, чтобы в любой момент имелась возможность расплатиться по обязательствам (в короткий период времени превратить активы в денежные средства). Существует ряд методов управления ликвидностью:
1) общий метод распределения средств, заключающийся в распределении привлеченных и собственных средств по каналам размещения из единого фонда в соответствии с потребностями и интуицией;
2) метод распределения активов (конверсии средств), заключающийся в размещении активов в соответствии со сроками пассивов (например, срочные вклады до одного года направляются на предоставление кредитов до одного года);
3) метод научного управления, использующий аппарат линейного программирования для оптимизации распределения средств.
Для улучшения платежеспособности и ликвидности можно порекомендовать следующие направления совершенствования финансово – хозяйственной деятельности:
- принять меры по повышению качества, ассортимента и конкурентоспособности своих услуг;
- вести поиск новых рынков сбыта своих услуг;
- вести поиск законных путей для минимизации налоговых платежей: составление платежного календаря;
- совершенствование состояния бухгалтерского учета и отчетности; формирование оптимальной учетной политики;
- анализ заключаемых договоров на предмет их потенциальных налоговых последствий;
- тщательно отслеживать возврат дебиторской задолженности, использовать судебные процедуры для ее возврата.
- изыскивать возможности сокращения производственного цикла предприятия, например, за счет уменьшения остатков сырья;
- разработка системы предоставления скидок и использования наценок.
27.
Сущность, цели и методы финансового планирования.
Финансовое планированиена предприятии - это планирование его доходов и направлений расходования финансовых средств для обеспечения функционирования предприятия.
Фин.планирование строится на основе показателей производственного плана (объема производства, реализации, сметы затрат на производство, плана кап.вложений и т.д.)
Основной цельюпланирования является согласование и синхронизация доходов и расходов предприятия в рамках намеченной производственной программы и перспектив развития.
Основными задачамифинансового планирования предприятия являются:
1.обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами в производственной инвестиционной и финансовой деятельности;
2.определение направлений эффективного вложения капитала, оценка его использования;
3.выявление внутрихозяйственных резервов, увеличение прибыли;
4.установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и другими контрагентами;
5.соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;
6.контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.
Методы планирования– конкретные способы и приёмы плановых расчётов.
1) нормативный.Суть метода заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экон. нормативов рассчитывается потребность в фин.ресурсах и их источниках. Нормами явл-ся: ставки налогов, тарифы, нормы амортизационных отчислений, нормативы потребности в оборотных средствах;
2) расчётно-аналитический– на основе анализа фин.показателей за прошедший период прогнозируется их величина на будущий период. С помощью этого метода может быть установлена плановая потребность в оборотных активах, величина аморт.отчисл-й;
3) балансовый– благодаря балансу достигается увязка имеющихся фин.ресурсов и фактич.потребности в них. Применяется при прогнозе поступлений и выплат из ден.фондов (потребления, накопления), квартального плана доходов расходов;
4) оптимизационный– метод оптимизации плановых решений сводится к составлению нескольких вариантов плановых расчётов, чтобы выбрать из них наиболее оптимальный.
5) экономико-математический– позволяет количественно определить взаимосвязь м/у фин.показателями и факторами, влияющими на них. Данная связь выражается ч/з матем.модель, представляющую собой точное матем-ое описание эк.процессов (с помощью уравнений, неравенств, графиков, таблиц).
Этапы построения модели:
• сбор отчетных данных за предшествующий период
• анализ данных с тем, чтобы подобрать матем.выражение зависимости
• построение модели расчетного показателя. Оценка расчетных показателей
• проведение расчетов и разработка вариантов
• анализ и экспертная оценка полученных вариантов;
6) долевой– определение удельного веса расходов в общем объёме поступлений; в завис-ти от размеров поступлений на основе утверждённых условий определяются виды расходов по каждой статье, т.е. контролируется структура расходов. Использование метода позволяет в процессе реализации фин.плана минимизировать риск потери платежеспособности.
28.
Особенности организации финансов малого бизнеса.
Субъекты малого и среднего предпринимательства - хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), отнесенные в соответствии с условиями, установленными ФЗ «О Развитии Малого И Среднего Предпр-льства В РФ», к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям.
Средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать ста человек включительно для малых предприятий; среди малых предприятий выделяются микропредприятия - до пятнадцати человек.
Выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) за предшествующий год не должна превышать предельные значения, (установлены Правительством) - микропредприятия - 60 млн. рублей; малые предприятия - 400 млн. рублей.
Особенностями малого предприятия являются следующие факторы:
- гибкая и быстрая ответная реакция на изменения спроса
-оно не связано обширной производственной программой, разработанной на перспективу;
-не обременено многочисленным персоналом, требующим сложных навыков управления;
-не отягощено финансовыми обязательствами перед акционерами, ожидающими дивидендов от вложенного капитала;
-ему проще перестроить свою рыночную стратегию, как только найдена новая "ниша", и манипулировать ценами на свою продукцию;
-перед ними вряд ли встанет проблема организованного противодействия наемных работников, отстаивающих с помощью профсоюза свои рабочие места или уровень заработной платы.
- Простота организационной структуры, личное участие и заинтересованность руководителя во всех делах фирмы
- Управление финансами на малом предприятии: небольшой капитал, которым распоряжается руководитель, деньги на развитие чаще всего - личные финансы или заемные средства. Владелец малого бизнеса, как правило, самостоятельно ведет все финансовые операции.
- малое производство, как правило, более экономично. У малого предприятия, по сравнению с крупным, короче сроки капитального строительства, для их создания нужен относительно меньший стартовый капитал. Оборачиваемость средств у них в 2-2,5 раза выше, что обеспечивает достаточно высокую норму прибыли. Эти предприятия обычно лучше используют свой капитал, оборудование и производственные площади, не держат крупных запасов. Они успешнее экономят на административно-управленческих расходах благодаря простоте и гибкости процедуры управления.
- недостаточная устойчивость вследствие небольшого основного капитала, небольшой запас рентабельности в цене товаров и, как следствие, проигрыш в конкурентной борьбе при общем снижении цен.
Взаимодействие малого бизнеса и кредитных организаций также имеет свои особенности. Банки в последнее время не особенно любят выдавать кредиты малым предприятиям, а страховые компании – страховать малый бизнес. В настоящее время нет единого рецепта по взаимодействию с банками или страховыми компаниями, так как каждая компания выдвигает свои требования к частному предприятию.
Особые режимы налогообложения. Применение упрощенной системы налогообложения, которая заменяет уплату ряда налогов: налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, налога с продаж, налога на имущество единым налогом, исчисляемым по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период. Объектом налогообложения единым налогом является по выбору налогоплательщика либо доходы, либо доходы, уменьшенные на величину расходов. 6 %, если объектом налогообложения являются доходы, 15 %, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Однако законами субъектов могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков
Малые предприятия, функционирующие в тех областях экономики, в которых сложно осуществлять контроль над доходами, должны платить единый налог на вмененный доход. Уплата единого налога на вмененный доход также заменяет налог на прибыль, страховые взносы, налог на имущество. Организации, переведенные на единый налог на вмененный доход, не являются плательщиками налога на добавленную стоимость.
Для малых предприятий применяется также упрощенная система бухгалтерского и налогового учета. Если малое предприятие использует особые режимы налогообложения, то оно не обязано вести учет методом двойной записи и, следовательно, составлять и представлять бухгалтерский баланс. Могут отсутствовать внеоборотные активы, источниками формирования оборотных активов часто служат заемные средства и кредиторская задолженность.
Автоматизация бизнес-процессов в малом бизнесе также имеет свои особенности. Как правило, многие частные предприятия используют недорогое программное обеспечение, которое позволяет выполнять только ограниченный набор функций. С другой стороны, особенности финансовых потоков в малом бизнесе таковы, что осуществлять полную автоматизацию всех процессов нет необходимости.
Государственная поддержка малого бизнеса обеспечивает ему финансовую устойчивость и возможность конкурировать с крупными и средними предприятиями. Эта поддержка заключается в предоставлении малым предприятиям налоговых отсрочек, льгот, инвестиционных кредитов, льготного доступа к кредитным ресурсам банков, снижения процентов по кредитам и других возможностей, вплоть до участия в выполнении государственных заказов.
29.
Система финансового риск-менеджмента: ее основные элементы, их функции и взаимосвязь.
Риск-менеджмент представляет собой систему управления финансовыми рисками, отношениями, возникающими в процессе этого управления.
Риск-менеджмент включает стратегию и тактику управления. Под стратегией управления понимаются направление и способ использования средств для достижения поставленной цели. Тактика - это конкретные методы и приемы для достижения поставленной цели в конкретных условиях. Задачей тактики управления является выбор наиболее оптимального решения и наиболее приемлемых в данной хозяйственной ситуации методов и приемов управления.
Риск-менеджмент как система управления состоит из двух подсистем: управляемой подсистемы (объекта управления) и управляющей подсистемы (субъекта управления).
Объектомуправления в риск-менеджменте являются риск, рисковые вложения капитала и экономические отношения между хозяйствующими субъектами в процессе реализации риска. К этим экономическим отношениям относятся отношения между страхователем и страховщиком, заемщиком и кредитором, между предпринимателями (партнерами, конкурентами) и т.п.
Субъектуправления в риск-менеджменте - это специальная группа людей (финансовый менеджер, специалист по страхованию, аквизитор, актуарий, андеррайтер и др.), которая посредством различных приемов и способов управленческого воздействия осуществляет целенаправленное функционирование объекта управления.