Файл: Прямые налоги и их место в налоговой системе РФ (Понятие налоговой системы и виды налогов).pdf

Прямые налоги занимают далеко не последнее место в налоговой системе РФ, уступая лишь только косвенным налогам, так как именно за счет них пополняется часть государственной казны.

Основная задача взимания государством налогов с юридических и физических лиц – это пополнение бюджетов разных уровней: федерального, регионального и местного.

Большая часть налогов оседает в федеральном бюджете страны. На долю региональных и местных бюджетов приходится лишь незначительная часть налоговых вливаний.

Налоги – это основной доход государства, который оно получает от всех своих граждан и компаний, работающих на его территории, а также от иностранных граждан и иностранных компаний, также ведущих трудовую или предпринимательскую деятельность на его территории.

Получив доходы в виде налоговых отчислений, государство, на вырученные средства, производит необходимые расходы, направленные на свое дальнейшее развитие в целом и населения страны в частности, выполняя тем самым свою экономическую функцию.^[44]

Основная задача государства – правильно распределить те суммы денег, которые получены в результате сбора прямых налогов, направив их туда, в те сферы, где наибольшим образом ощущается их необходимость.

Прямые налоги идут на такие цели, как:^[45]

• Национальная безопасность, которая подразумевает под собой содержание армии. Сюда входит довольствие, обмундирование, обучение личного состава, покупка жилья для семей военнослужащих, приобретение всевозможной техники, проведение боевых операций.
• Содержание бюджетных предприятий и организаций, которыми являются полиция, учреждения здравоохранения, образования, МЧС, пожарные, пенсионный фонд, социальные органы и многие другие. Сюда входит: оплата труда сотрудников, содержание офисов, помещений, покупка техники, аппаратуры, автотранспорта и многое другое.
• Выплаты пенсий и социальных пособий слабо защищенным гражданам. Сюда входит: содержание детей-сирот, их питание и проживание в детских домах; содержание социальных работников, служб помощи в критических ситуациях у детей; содержание одиноких пожилых людей, которые проживают в домах престарелых, их питание, лечение.
• Строительство жизненно важных объектов в населенных пунктах, как федерального, так и местного значения. Это дома, мосты, дороги, заводы, энергетические комплексы и т. д.

Налогообложение очень важно для успешного функционирования государственной поддержки малоимущих слоев населения, поддержки инновационного предпринимательства, образовательных программ, работы органов государственной власти и прочих государственных программ, направленных на развитие государства и поддержание его граждан.^[46]

Возможность спрогнозировать количество денежных средств, которое должно поступить от прямых налогов, помогает государству в распределении будущих финансовых вливаний в казну, в направлении их на решение наиболее приоритетных задач. Именно поэтому роль прямых налогов в налоговой системе РФ, так важна для государства.

3.Основные проблемы РФ, связанные с взиманием прямых налогов

3.1.Проблемы, возникающие у государства при взимании прямых налогов

Имея высокую важность и значимость для государства, при пополнении государственной казны, в том числе и за счет прямых налогов, налоговая система РФ сталкивается с некоторыми трудностями. Основной проблемой налоговой системы РФ является недобор прямых налогов, который происходит за счет сокрытия физическими и юридическими лицами своих доходов и своего имущества. И если косвенные налоги государство получает в полном объеме в виде добавочной стоимости к товару и при этом многие люди даже не догадываются о том, что при походе в магазин платят налог, то со взиманием прямых налогов, у государства возникают проблемы.

Данная проблема связана в первую очередь с высокими процентными ставками по налогам и низкими доходами большинства физических и юридических лиц.

Еще одним фактором, влияющим на сбор прямых налогов, является невыполнение государством на деле тех задач, которые стоят перед ним в отношении своих граждан – улучшения уровня их жизни.

Эти два фактора тесно взаимосвязаны между собой и первый плавно вытекает из второго.

Все средства от сбора налогов должны идти исключительно на благие цели, но по факту государство не выполняет большую часть своих обязательств перед своими гражданами, либо выполняет их плохо.

Население нашей страны не получает от государства качественных дорог, бесплатной медицины и образования и прочих благ, которыми пользуются цивилизованные страны. Такого рода обман со стороны государства и провоцирует его граждан на сокрытие своих доходов и своего имущества, с которых им бы пришлось заплатить прямые налоги. Большинство жителей нашей страны предпочитают получать серую зарплату в конвертах и переписывать свое имущество на своих родственников пенсионеров инвалидов, которые пользуются налоговыми льготами, чтобы не платить свои кровные государству в виде многочисленных налогов.

То же самое касается и юридических лиц, а в особенности малого бизнеса, который больше всех страдает от существующей в нашей стране налоговой системы.

В отношении юридических лиц налоговые ставки выше и количество взимаемых налогов больше. Поэтому, многие компании и индивидуальные предприниматели всячески стараются скрыть свои доходы, чтобы как можно меньше заплатить налог на прибыль или заменяющие его налоги, такие как УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН. Кроме того, малые и средние компании стараются не приобретать имущество, либо иметь небольшое его количество, дабы уйти от налогов на имущество, транспорт и землю, предпочитая бать его в аренду. Но, даже если компании работаю честно, показывая весь свой доход и уплачивая с него необходимую сумму налога, налоговая инспекция не обойдет стороной данную фирму и постарается по максимуму обложить ее всевозможными штрафами. Все это приводит, как уже было сказано к сокрытию доходов и имущества, а затем и к закрытию компаний, а значит и к отсутствию рабочих мест и безработице, которая в свою очередь приводит к обнищанию населения.

Нарушение хрупкого баланса взаимоотношений между государством и его налогоплательщиками, в пользу государства, толкает их к сокрытию ими своих доходов. Государство должно беречь своих плательщиков, так как других у него нет и не будет. Налогоплательщиков нельзя лишать платежеспособности, а именно это и происходит в РФ за счет увеличения процентных ставок по налогам, изменения налоговой базы для расчета налога, а также введения новых налогов.

Уплачивая налоги со своих доходов и своего имущества, физические и юридические лица должны быть уверены в том, что данные средства будут направлены именно на те цели, на которые они изначально и предназначены. По факту, система налогообложения в РФ работает только в одном направлении – государства, а точнее чиновников, сидящих у власти. И все виды налогов, прямые или косвенные, оседают в карманах чиновников, а не идут на благо государства и его граждан. Особенно четко данная несправедливость прослеживается именно при взимании прямых налогов, ведь оплачивая их, все физические и юридические лица четко осознают, что достают деньги из своего кармана, чтобы отдать их государству, которые затем уйдут в неизвестном направлении.

3.2.Поиск путей решения проблем с взиманием прямых налогов

В этом мире нет ничего совершенного. Не является исключением и система налогообложения РФ. Система взимания налогов в нашей стране имеет существенные недостатки, описанные выше, но это не означает, что нужно оставить все как есть и жить дальше. Государство должно постараться приложить максимум усилий для изменения сложившейся ситуации в системе налогообложения.

В первую очередь начать нужно с возврата доверия своих граждан. Излишняя строгость к своим налогоплательщикам не приведет к желаемому результату – сбору прямых налогов в полном объеме. Этому может поспособствовать только полная прозрачность действий чиновников в отношении средств, поступающих от налогоплательщиков.

Если люди будут знать, что те деньги, которые они отдали государству действительно пошли, к примеру, на качественный ремонт дорог у них в городе, а не как обычно сезонный, когда асфальт тает весной вместе со снегом, то естественно они не будут скрывать свои доходы, так как будут уверены в том, что за счет средств из общей копилки будет улучшаться их жизнь.

Если компании будут уверены в том, что их бизнес не будут «кошмарить» многочисленными налоговыми проверками и выдуманными штрафами, то им не придется скрывать свои доходы или уходить с рынка, отдав свои последние деньги, а зачастую и взятые взаймы или в кредит, для того, чтобы заплатить государству штрафы.

Вторым шагом на пути к увеличению количества сбора прямых налогов в перспективе должно стать снижение процентных ставок по налогам или хотя бы на первых порах сохранение их на прежнем уровне без увеличения.

Снижение процентных ставок по налогам не приведет к гибели налоговой системы РФ за счет существенного сокращения собираемых налогов, а напротив, позволит увеличить количество доходов, как у физических, так и у юридических лиц. А это значит, что с увеличением доходов возрастет и сумма взимаемых с них налогов. В данном случае в выигрыше останутся все: и граждане, и юридические лица, и государство. Первые увеличат свой доход и повысят уровень своей жизни или уровень жизни своего предприятия. Второй существенно пополнит казну за счет увеличения суммы налоговых платежей, поступающих от физических и юридических лиц.

Но, в данном случае необходимо помнить о том, что сокращение процентных ставок по налогам и реальные действия государства по выполнению своих обязательств перед гражданами, в виде улучшения различных сфер их жизни, за счет средств, поступающих от налогов, должны происходить одновременно. Без прозрачности действий государства в отношении средств, поступающих от налогоплательщиков, нельзя ожидать высоких показателей по сбору налогов, даже при сниженных налоговых ставках, так как отсутствие доверия к государству со стороны его граждан и субъектов хозяйствования, приведет к обратному эффекту. Только открыто взаимодействуя друг с другом, можно добиться желаемых результатов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Перечень прямых налогов, взимаемых как с физических, так и с юридических лиц, довольно обширен. Данные налоги имеют свои отличительные черты в плане их начисления и взимания, но, их главной особенностью является то, что их размер напрямую зависит от количества получаемого дохода или стоимости имущества, имеющегося у граждан РФ и предприятий, расположенных на ее территории.

Существование в налоговой системе нашей страны прямых налогов, безусловно, имеет большое значение для нашего государства, с точки зрения экономики, так как позволяет направить необходимое количество денежных средств из государственной казны на благо страны и ее граждан и в особенности малоимущих слоев населения в виде социальной помощи.

К сожалению, на деле все обстоит иначе и благие намерения государства, это всего лишь красивые лозунги. Отсутствие ожидаемых гражданами страны действий от представителей государства и не соблюдение последними принципов налогообложения, приводят к тому, что налоговая система РФ, равно как и действующая власть, не вызывает доверия у населения страны. Вместе с высокими процентными ставками по прямым налогам, недоверие к государству приводит к сокращению суммы взимаемых налогов, за счет сокрытия физическим и юридическими лицами своих доходов и своего имущества.

Дальнейшее отсутствие конструктивного диалога между гражданами и государством, по вопросам налогообложения и дальнейшего «прозрачного» распределения налоговых отчислений, приведет к еще большему усугублению данной ситуации.

Введение новых налогов и увеличение процентных ставок по старым налогам, для пополнения государственной казны, которые сопровождаются бездействием властей в отношении улучшения качества жизни населения, не приведет к увеличению налоговых отчислений, а напротив, еще больше ухудшит и так незавидную ситуацию, связанную со сбором налогов с физических и юридических лиц.

Единственным правильным выходом из сложившейся ситуации будут являться абсолютно противоположные меры со стороны государства, для увеличения количества сборов от прямых налогов. Это снижение процентных ставок по налогам и прозрачность в отношении тех действий государства, которые они совершают с денежными средствами, поступившими от налогоплательщиков.

Завоевание государством доверия у своих граждан и представителей бизнеса, а также сокращение процентных ставок по налогам, позволят вывести нашу страну на новый уровень по развитию и улучшению уровня жизни ее населения, за счет увеличения количества налоговых отчислений.