Файл: Финансовый механизм я его роль в реализации финансовой политики (Содержание и цели финансового механизма на предприятии).pdf

Устав ТОО «Робинзон» представляет собой документальное подтверждение не только положения руководящего состава предприятия, но также особенности ведения учета и отчетности товарищества, в т.ч. и для отдела финансово-экономической и информационно-аналитической работы. Правила ведения учетной деятельности, в т.ч. использование систем, способствует выполнению прямых обязанностей сотрудниками данного отдела.

Причиной тому является факт, что планирование является совокупностью функций, реализуемых персоналом предприятия, которые являются частью учетной системы, будь то «Стандарт-кост», «Директ-костинг» или иные. От того в какой форме будет выполняться анализ и дальнейшее составление прогнозных показателей зависит прибыль компании, а также само ее существование. Ошибки, допущенные в процессе механизма, могут привести к необъективной оценке текущего состояния, а также отсутствию принятия мер по ликвидации рисков, что может привести к банкротству. По этой причине выбор системы учета крайне важен для ТОО «Робинзон».

Целью финансового механизма, которое реализуется Отделом финансово-экономической и информационно-аналитической работы в ТОО «Робинзон» является обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами для воспроизводственных процессов и дальнейшего механизма на предприятии, реализуемое в соответствии с результатами финансового анализа, а также бизнес-планами, прогнозами с учетом имеющихся рисков

Данная цель основана на реализации распределительной функции финансов, т.к. это позволяет установить пропорции оптимальные для успешного развития ТОО «Робинзон». Определение данных пропорций обеспечивается рядом финансово-экономических расчетов, которые объединяются сотрудниками отдела финансово-экономической и информационно-аналитической работы в единый документ – финансовый план.

Цель проведения финансового механизма в ТОО «Робинзон» также обусловлена необходимостью расчета плановых показателей, т.к. текущие не могут отразить эффективность деятельности, а также охарактеризовать насколько приемлемы расходы на различных этапах жизненного цикла, а также объективно оценить деятельность каждого отдела, сотрудника и компании в целом.

Представленная выше цель деятельности анализируемого отдела по планированию ТОО «Робинзон», предполагает выполнение ряда задач, среди которых:

1) Проведение финансово-экономического анализа деятельности в краткосрочном и долгосрочном периоде, в следствии оценка возможных вариантов управленческих решений.

---

2) Отражение в установленные сроки в счетах бухгалтерского учета операций, которые связаны с движением денежных средств товарищества, а также с оказанием услуг и реализацией выполненных работ.

3) Предоставление и сопоставление результатов финансовой деятельности предприятия, основываясь на результатах деятельности.

4) Формирование единовременных отчетов товарищества, а также периодической статистической отчетности (например, квартальной) в сроки и по формам, которые установлены законодательством Республики Казахстан, в т.ч. Парламентом РК, Налоговым Комитетом РК и иными организациями.

5) Организация возможности своевременного поступления доходов (с формированием частой прибыли) товарищества, перечисления страховых взносов во внебюджетные фонды республики; уплата налогов и сборов в бюджеты разных уровней (местный, областной, государственный); перечисления денежных средств поставщиками подрядчикам.

6) Установление типа реализации сметной калькуляции, которая оказывается товариществом.

7) С целью обеспечения финансовыми ресурсами задай плана, путем организации финансовой деятельности предприятия, обеспечение своевременности платежей по имеющимся обязательствам в государственный (республиканский бюджет) и по кредитам в коммерческие банки.

8) Выполнение информационно-аналитического обеспечения товарищества по финансовым и экономическим вопросам (основываясь на показателях Формы 1, Формы 2 и Формы 3)

9) Реализация комплекса работ по процессу механизма, который будет направлен на организацию эффективной и рациональной хозяйственной деятельности товарищества.

В общем виде представленные задачи можно разделить на два основных направления: оказание услуг в области механизма и в области информационной поддержки. Все последующие задачи вытекали из них в зависимости от особенностей деятельности ТОО «Робинзон».

Таким образом, по результатам исследования было выявлено, что процесс механизма в ТОО «Робинзон» является комплексной задачей целого отдела, стремящегося достичь единую цель – развитие товарищества.

Проведенное исследование в данной главе показало, что деятельность в области механизма на предприятии является важнейшей среди организационной и финансовой деятельности, которые способствуют успешному развитию ТОО «Робинзон». В результате исследования нами были определены следующие выводы:

1. ТОО «Робинзон» является дистрибьюторской компанией, которая успешно развивается на казахстанском рынке. Компания «Робинзон» является ведущим дистрибьютором игрушек и товаров для детей на рынке Республики Казахстан. В данное время в компании работает более 100 сотрудников. Продолжая расширять круг клиентов и партнеров, товарищество всегда открыто для долгосрочного взаимовыгодного сотрудничества.

---

2. В результате исследования было выявлено, что, несмотря на то, что уровень доходов компании несколько снизился за период с 2015 по 2016 год, однако общее состояние товарищества можно квалифицировать как стабильное. Чистая прибыль несколько возросла за счет политики ТОО «Робинзон»

3. Планирование в ТОО «Робинзон» реализуется специальным отделом, функции которого многозначны. Данное структурное подразделение находится во взаимосвязи с другими, а руководство подотчетно генеральному директору. Основные выполняемые функции – анализ отчетности (предварительно сбор информации), планирование, прогнозирование, аналитика, информирование (консультирование).

4. Проведенного исследования недостаточно для того, чтобы сделать выводы о состоянии механизма в ТОО «Робинзон», в связи с чем, собранный материал требуется более подробно изучить и оценить систему в целом.

3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ МЕХАНИЗМА ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ПРЕДПРИЯТИИ

3.1. Проблемы в системе механизма финансовой деятельности ТОО «Робинзон»

Для того чтобы выявить основные проблемы в системе механизма следует рассмотреть, как происходит данный процесс, а также организационные и финансовые проблемы и потребности ТОО «Робинзон». Объективная оценка данных факторов, основанная на результатах мониторинга и контроля Отделом финансово-экономической и информационно-аналитической работы ТОО «Робинзон», а также метод наблюдений.

Анализ работы отдела механизма ТОО «Робинзон» позволил сделать вывод о том, что существую проблемы, как в финансовом, так и в организационном аспекте.

Отдел финансово-экономической и информационно-аналитической работы ТОО «Робинзон» является достаточно большим для организации, имеющей около 100 сотрудников ежегодно. Направления деятельность данного структурного подразделения уже были приведены ранее. Целью дальнейшего исследования являлось выявление пробелов в деятельности, либо напротив – излишне усердной работы, которая негативно сказывается на результатах деятельности.

Итак, частота выполнения планов отдела достаточно высокая. Это в свою очередь наносит ущерб качеству их выполнения. Нередко замечаются значительные отклонения финансовым отделом. Это дестабилизирует деятельность различных структурных единиц, а именно маркетинговой, финансовой. Они планируют свою деятельность, ориентируясь на стратегию предприятия, а также на планы, которые выпускаются. В случае выявления отклонений в связи с недостаточным количеством заказов, начинает работу маркетинговые службы, если же замечено превышение затрат, то бухгалтера, финансисты. Каждый сотрудник осуществляет конкретные функции, которые способствуют стабильному развитию предприятия.

---

ТОО «Робинзон» не имеет общей сети для документооборота, что создает проблемы в получении информации сотрудниками других отделов, а также выявлять неточность. Прозрачность информации всегда способствовала успешному развитию предприятий (не считая коммерческой тайны, т.е. любой иной не запрещенной законом к распространению). Регламент предприятия должен рассматривать создание единой базы для документооборота как требование к стратегическому развитию. Еще одним преимуществом является то, что это позволит значительной ускорить обмен необходимой документацией между отделами. На сегодняшний день такой возможности нет. Передача документации, планов осуществляется через непосредственных руководителей отделов, что занимает длительное время. Иные сотрудники не могут получить требуемую информацию, показатель финансовой деятельности, даже показатели объема продаж. При последующем построении укрупненного бухгалтерского баланса данная проблема станет одним из факторов, которые не позволят сделать максимально точную оценку.

Не секрет, что каждое структурное подразделение порой дублирует функции другого, так финансовый отдел аналогично отделу механизма проводит анализ финансово-экономической деятельности, имущественного состояния предприятия и иные. Однако, не имея должного объема сведений, полученных в другом отделе, нельзя качественно реализовывать деятельность. Разногласия, а также разночтения документации являются негативным фактором для развития не только исследуемого отдела по планированию, но и для предприятия в целом. Эта причина является тормозящим фактором для многих иных отделов, деятельность которых направлена на развитие ТОО «Робинзон», а информация получается в отделе механизма.

Таким образом, выявленная проблема требует решения, путем четкого выполнения должностных инструкций, а также обеспечения прозрачности информации. Упорядочивание данного процесса будет способствовать оптимизации основной деятельности и формированию объективной эффективной стратегии ТОО «Робинзон».

На современном этапе развития ТОО «Робинзон» существует ряд проблем, вызванных использованием данного инструмента. Представим основные задачи, которые этот платежный календарь должен выполнять:

1. Способствование поддержанию положительного сальдо оттоков и притоков денежных средств, а также выполнение обязательств перед контрагентами. ^[25] Сама цель платежного календаря, а именно – борьба с дефицитом денежных ресурсов предприятия, определяет данную задачу. Эта задача также позволяет осуществлять функцию механизма, т.к. позволяет производить прогноз дефицита денежных средств, предпринимать своевременные меры для ликвидации ситуации реализации платежей при отсутствии средств. Также данный инструмент дает возможность оперативно реформировать планы со снижением риска кассового разрыва.

---

2. Недопущение образования расходов, которые будут превышать запланированный норматив (система учета затрат «Стандарт-кост»). Несмотря на то, что предприятие находится на стадии стабильного развития и на данном этапе предполагается напротив, избыток денежных средств, но это не является признаком того, что расходование может быть неограниченным. Установленные отделом механизма в платежном календаре бюджетные сметы должны быть строго соблюдены. ^[26]

3. Управление показателями ликвидности предприятия. Т.к. основной целью инструмента «Платежный календарь» является поддержание положительного сальдо денежных средств на весь период деятельности, то и ликвидность будет соблюдаться.

4. Автоматизация процессов. Как уже было отмечено ранее, ТОО «Робинзон» не имеет рабочей единицы, которая бы отвечала за информационное обеспечение. Однако даже ее внедрение без соответствующего программного обеспечения будет тщетным. Пополнение информацией базы данных должно осуществляться в режиме реального времени. Должна быть обеспечена прозрачность.

4. Обеспечение соблюдения процедур согласования оплаты расходов. Для этой целее должна быть проведена реструктуризация организационной системы, путем делегирования ответственности (возможно изменение должностной инструкции).

5. Обеспечение необходимого количества сотрудников для автоматизации платежного календаря. По представленной ранее схеме, рекомендуется внедрение двух единиц сотрудников. Большее количество не требуется, т.к. все иные будут дублировать функции. Использование платежного календаря необходимо для ликвидации финансовых проблем, которые несмотря на политику ТОО «Робинзон» полностью не решены. Действующее применение инструмента является неполным, т.к.:

1. Система не автоматизирована. На сегодняшний день большинство материалов передается вручную. К тому же документооборот происходит на уровне руководства. Сотрудники не имеют полного представления об имеющихся проблемах (с ликвидностью, устойчивостью, платежеспособность, рентабельностью и т.п.), рисках, их ликвидации. Из чего следует, что процесс механизма происходит медленно и порой не результативно.

2. Процесс внесения информации происходит не оперативно, в связи с чем, показатели становятся неактуальными к моменту занесения, что препятствует реализации основной деятельности.

3. Существует проблема делегирования полномочий, что отражается на использовании данного инструмента в процессе механизма. Имеющаяся должностная инструкция не может в должной степени решить данную проблему.

---